Прогнозирование финансовой деятельности предприятия
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
УКРАИНЫ
ХАРЬКОВСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра финансов
Бизнес планирование
На тему: " Разработка
бизнес-плана прогнозирования финансовой деятельности предприятия "
по курсу: "Финансовый
менеджмент"
Проверила:
к.э.н., доц. И.В. Журавлёва
Выполнил:
студент Финансового факультета
5 курса 1 группы
Колинько Антон Алексеевич
Харьков, ХНЭУ, 2010
ПЛАН
Раздел 1. Общая характеристика предприятия
Раздел 2. Определение себестоимости продукции
2.1 Расчет материальных затрат
2.2 Расчет затрат на оплату труда рабочих, занятых в производстве
2.3 Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
2.4 Расчет общепроизводственных затрат
2.5 Расчет административных расходов
2.6 Расчет затрат на сбыт
2.7 Калькуляция себестоимости и определение цены единицы
продукции
2.8 Операционный анализ
Раздел 3. Прогнозирование показателей финансовой деятельности
предприятия
3.1 Прогнозирование потоков денежных средств
3.2 Прогнозирование показателей баланса
3.3 Прогнозирование показателей отчета о финансовых
результатах
3.4 Прогнозирование отчета о движении денежных средств
3.5 Оценка показателей финансового состояния предприятия
Выводы
РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
ПРОЕКТА
Общество с ограниченной
ответственностью «Честер» было основано в декабре 2007 года по адресу: 61170,
г. Харьков, ул. Балакирева, 45, где находится офис предприятия и
производственные помещения общей площадью 100 кв.м. Уставный капитал общества
составляет 25,750 тыс. грн.
ООО «Честер» занимается
изготовлением курительных трубок и аксессуаров к ним. Целью деятельности
данного предприятия является удовлетворение потребностей потребителей в
производимой продукции, выполняемых работах, оказываемых услугах.
Конкурентоспособность
данного предприятия будет обеспечиваться низкими внутрипроизводственными
затратами, а также высоким качеством производимой продукции.
Планируемый объем
производства ООО «Честер» составляет 150 курительных трубок модели А, 75 –
модели Б и 75 – модели В в месяц.
На предприятии работает
следующий персонал:
1. директор (1 человек);
2. бухгалтер (1 человек);
3. мастера (3 человека);
4. разнорабочий (1 человек);
Общая численность
составляет 6 человек. Предприятие работает в одну смену, с обеденным перерывом
в 1 час.
ООО «Честер» несет
ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества и прекращает
свою деятельность путем его ликвидации или реорганизации (объединения,
разделения или присоединения).
РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА
ПРОИЗВОДСТВО И КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Калькулирование
себестоимости осуществляется путем определения затрат по калькуляционным
статьям в следующей последовательности:
1. Затраты на закупку сырья и материалов.
2. Затраты на оплату труда (оклады).
3. Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования.
4. Общепроизводственные расходы.
5. Административные расходы.
6. Расходы на сбыт.
Далее в рассчитанную
таким образом себестоимость продукции закладывается рентабельность и НДС, в
результате чего формируется цена реализации продукции.
2.1 Расчет материальных затрат на производство
продукции
Рассчитаем затраты на
приобретение сырья и материалов, используемых в течении одного месяца. Для
этого составим таблицы, которые будут содержать следующие данные: норма расхода
материала на единицу продукции, объем выпускаемой продукции, закупочная цена
материалов и общая сумма затрат на сырье и материалы для производства трубок разных
моделей (табл. 2.1, 2.2, 2.3).
Таблица 2.1 Затраты на приобретение
сырья и материалов в месяц для производства трубок модели А (150 шт.)
Сырье и материалы
|
Ед. изм.
|
Норма расхода на ед. прод.
|
Цена за единицу, грн.
|
Затраты на единицу продукции, грн.
|
Общее кол-во на Q производства
|
Сумма, грн.
|
древесина
|
м3
|
0,001
|
1500
|
1,5
|
0,15
|
225
|
эбонит
|
кг
|
0,05
|
8
|
0,4
|
7,5
|
60
|
латунь
|
кг
|
0,1
|
53
|
5,3
|
15
|
795
|
Итого
|
|
|
|
|
|
1080
|
Таблица 2.2 Затраты на приобретение
сырья и материалов в месяц для производства трубок модели Б (75 шт.)
Сырье и материалы
|
Ед. изм.
|
Норма расхода на ед. прод.
|
Цена за единицу, грн.
|
Затраты на единицу продукции, грн.
|
Общее кол-во на Q производства
|
Сумма, грн.
|
древесина
|
м3
|
0,001
|
1500
|
1,5
|
0,075
|
225
|
эбонит
|
кг
|
0,1
|
8
|
0,8
|
7,5
|
60
|
латунь
|
кг
|
0,05
|
53
|
2,65
|
3,75
|
198,75
|
Итого
|
|
|
|
|
|
287,65
|
Таблица 2.3 Затраты приобретение
сырья и материалов в месяц для производства трубок модели В (75 шт.)
Сырье и материалы
|
Ед. изм.
|
Норма расхода на ед. прод.
|
Цена за единицу, грн.
|
Затраты на единицу продукции, грн.
|
Общее кол-во на V производства
|
Сумма, грн.
|
древесина
|
м3
|
0,0001
|
1500
|
0,15
|
0,0075
|
11,25
|
латунь
|
кг
|
0,1
|
53
|
5,3
|
7,5
|
397,5
|
Итого
|
|
|
|
|
|
408,75
|
2.2 Расчет основной, дополнительной заработной платы
и начислений на нее
Для расчета
заработной платы будут использованы данные вспомогательной табл. 2.4. «Штатное
расписание».
Таблица 2.4 Штатное
расписание
№ п/п
|
Должность
|
Оклад, грн.
|
1
|
Директор
|
2000
|
2
|
Бухгалтер
|
1500
|
4
|
Мастер
|
1500
|
5
|
Разнорабочий
|
1000
|
Рассчитаем затраты на выплату основной и
дополнительной заработной платы и начислений на нее рабочим, занятым в
производственном процессе трубок разных моделей (табл. 2.5, 2.6, 2.7).
Дополнительная заработная плата составляет 5% от основной, а начисления (фонд
социального страхования, пенсионный фонд, фонд страхования на случай
безработицы) составляют 3,6% от суммы основной и дополнительной заработной
платы.
Таблица 2.5 Затраты на
оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели А
Показатели
|
Количество, чел.
|
Оклад, грн.
|
Затраты на оплату труда в месяц,
грн.
|
Затраты на ед. прод., грн.
|
Мастер
|
3
|
1500
|
4500
|
30
|
Разнорабочий
|
1
|
1000
|
1000
|
6,67
|
Итого основная зарплата
|
-
|
-
|
5500
|
36,67
|
Дополнительная зарплата
|
-
|
-
|
275
|
1,83
|
Сума основной и дополнит. зарплаты
|
-
|
-
|
5775
|
38,5
|
Начисления на зарплату
|
-
|
-
|
207,9
|
1,39
|
Итого затрат на оплату труда
|
-
|
-
|
5982,9
|
39,89
|
Таблица 2.6 Затраты на
оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели Б
Показатели
|
Количество, чел.
|
Оклад, грн.
|
Затраты на оплату труда в месяц,
грн.
|
Затраты на ед. прод., грн.
|
Мастер
|
3
|
1500
|
4500
|
60
|
Разнорабочий
|
1
|
1000
|
1000
|
13,33
|
Итого основная зарплата
|
-
|
-
|
5500
|
73,33
|
Дополнительная зарплата
|
-
|
-
|
275
|
3,67
|
Сума основной и дополнит. зарплаты
|
-
|
-
|
5775
|
77
|
Начисления на зарплату
|
-
|
-
|
207,9
|
2,77
|
Итого затрат на оплату труда
|
-
|
-
|
5982,9
|
79,77
|
Таблица 2.7 Затраты на
оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели В
Показатели
|
Количество, чел.
|
Оклад, грн.
|
Затраты на оплату труда в месяц, грн.
|
Затраты на ед. прод., грн.
|
Мастер
|
3
|
1500
|
4500
|
60
|
Разнорабочий
|
1
|
1000
|
1000
|
13,33
|
Итого основная зарплата
|
-
|
-
|
5500
|
73,33
|
Дополнительная зарплата
|
-
|
-
|
275
|
3,67
|
Сума основной и дополнит. зарплаты
|
-
|
-
|
5775
|
77
|
Начисления на зарплату
|
-
|
-
|
207,9
|
2,77
|
Итого затрат на оплату труда
|
-
|
-
|
5982,9
|
79,77
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|