ПРИЛОЖЕНИЕ
Г
Система
коэффициентов для анализа финансового состояния предприятия.
ПОКАЗАТЕЛИ
ЛИКВИДНОСТИ
1.
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
Наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывающий, какая
часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.
Норматив, должен быть более 2
|
|
Формула расчета
|
(денежные средства + краткосроч. фин. вложения)/ краткосрочные
обязательства
|
2.
|
Коэффициент промежуточной ликвидности
|
Норматив не ниже 1
(ДС + КФВ) / КО, срок оплаты которых наступил на определенную
дату
|
3.
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
Показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут
быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение
предстоящего года. Норматив, более 2 ОА : КО
|
4.
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
Характеризует наличие собственных оборотных средств у
предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Норматив, должен
быть не менее 0.1 (СК – ВА) : ОА
|
5
|
Коэффициент восстановления платежеспособности
|
Характеризует наличие реальной возможности у предприятия
восстановить свою платежеспособность в течение определенного периода (6
мес.). Если коэф-т менее 1, то у предприятия нет возможности восстановить
платежеспособность в ближайшее время
|
6.
|
Индекс Альтмана
|
Показатель вероятности банкротства
Представляет собой функцию от некоторых показателей,
характеризующих экономический потенциал предприятия и результаты его работы
за истекший период 1.8 и менее очень высокая вероятность банкротства
1.81 до 2.7 высокая вероятность
2.71 до 2.9 существует возможность
3.0 и выше очень низкая вероятность
|
ПОКАЗАТЕЛИ
УСТОЙЧИВОСТИ
1.
|
Коэффициент автономии
|
Показывает удельный вес обшей суммы собственного капитала в итоге
всех средств, авансированных предприятию. Норматив, более 50%
|
|
Формула расчета, где
|
Собственный капитал/общая сумма капитала (валюта баланса)
Собственный капитал = стр.699 - стр.217 - стр.390 - «Обязательства»
|
2.
|
Коэффициент заемных средств
|
Показывает соотношение заемных и собственных средств
|
|
Формула расчета, где
|
«Обязательства»/собственный капитал
Обязательства = стр.590 + стр.690 - стр.630 - стр.640 - стр.650 -
стр.660
|
3.
|
Коэффициент покрытия инвестиций
|
Характеризует долю собственного капитала и долгосрочных
обязательств в общей сумме активов предприятия
Норма, 0.9; снижение до 0.75 - критическое
|
|
Формула расчета
|
Собственные капитал + долгосрочные обязательства) / общая сумма
капитала
|
4.
|
Коэффициент обеспеченности текущих активов
|
Показывает, какая часть оборотных средств предприятия была
сформирована за счет собственного капитала. Норматив — не ниже 0.1
|
|
Формула расчета
|
Собственные оборотные активы / текущие активы
|
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ Г
5.
|
Коэффициент обеспеченности материальных запасов
|
Показывает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными
источниками и не нуждаются в привлечении заемных. Норматив не менее 0.5
|
|
Формула расчета
|
Собственные оборотные средства/ материально-производственные
запасы
|
6.
|
Коэффициент соотношения запасов и собственных оборотных средств
|
Показатель обратный предыдущему. Не должен превышать 2,
значительное превышение этого критерия свидетельствует, что имеет место
непомерно высокая доля омертвленного в запасах капитала
|
|
Формула расчета
|
Материально-производственные запасы / собственные оборотные
средства
|
7.
|
Коэффициент покрытия запасов Формула расчета
|
(СОС + Краткосрочные кредиты +Краткосрочные задолженности по
товарным операциям) / материально-производственные запасы
|
8.
|
Коэффициент маневренности собственного капитала
|
Показывает, какая часть собственных средств предприятия находится
в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими
средствами. Норматив, не ниже 0.5
|
|
Формула расчета
|
Собственные оборотные средства / собственный капитал
|
9.
|
Коэффициент маневренности функционального капитала
|
Характеризует, какая часть собственных оборотных средств,
находится в форме денежных средств, т.е. средств имеющих абсолютную
ликвидность. Норма от 0 до 1, увеличение рассматриваются положительно
|
|
Формула расчета где
|
(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) /
собственные оборотные средства собственные оборотные средства = «текущие
активы»
- «Краткосрочные обязательства»
|
10.
|
Индекс постоянного актива
|
Характеризует долю основных средств и внеоборотных активов в
источниках собственных средств
|
|
Формула расчета
|
Недвижимость / источники собственных средств
|
11.
|
Коэффициент реальной стоимости имущества
|
Определяет уровень производственного потенциала предприятия,
обеспеченность производственного процесса средствами производства. Нормальным
считается, когда реальная стоимость имущества составляет более 0.5 от общей
стоимости активов
|
|
Формула расчета, где
|
Реальные активы / общая сумма капитала Реальные активы = стр.120
+ стр.130 + + стр.211 + стр.213 + стр.214
|
12
|
Коэффициент накопления амортизации
|
Определяет отношение суммы износа по основным средствам и нематериальным
активам к сумме первоначальных стоимостей. Значительная величина этой доли от
первоначальной стоимости (20-25%) говорит о том, что оборудование, здания
предприятия сильно изношены
|
|
Формула расчета
|
Износ основных средств/первоначальная стоимость основных средств
|
13.
|
Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости
|
Оптимальная и критическая величина соотношения текущих активов и
недвижимости обусловлена отраслевыми особенностями.
|
|
Формула расчета
|
Текущие активы / недвижимость
|
ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ
1.
|
Коэффициент оборачиваемости активов (или капиталоотдачи)
|
Показывает, сколько раз за год (анализируемый период) совершается
полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в
виде прибыли или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла
каждая единица активов
|
|
Формула расчета
|
Чистый объем реализации / среднегодовая стоимость активов
|
2.
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
|
|
|
Формула расчета
|
Чистый объем реализации / среднегодовая стоимость собственного
капитала
|
3.
|
Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала
|
|
|
Формула расчета
|
Чистый объем реализации / ср. год. стоим. СК + ср. год. стоим.
ДО)
|
4.
|
Коэффициент оборачиваемости средств производства
|
|
|
Формула расчета
|
Чистый объем реализации / среднегодовая стоимость реальных
активов
|
5.
|
Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдачи)
|
Характеризует оборачиваемость иммобилизованных средств. Общие
закономерности таковы, что чем выше коэффициент, тем ниже издержки отчетного
года.
|
|
Формула расчета
|
Чистый объем реализации/среднегодовая стоимость имущества
|
6.
|
Коэффициент оборачиваемости текущих активов
|
|
|
Формула расчета
|
Чисты объем реализации / среднегодовая стоимость текущих активов
|
7.
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности
|
|
|
Формула расчета
|
Объем реализации / среднегодовая величина сальдо по счетам
дебиторов
|
8.
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности
|
|
|
Формула расчета
|
Объем реализации / среднегодовая величина сальдо по счетам
кредиторов
|
9.
|
Оборачиваемость материально производственных запасов
|
Характеризует продолжительность цикла, в течение которого
материально-производственные запасы превращаются в наличные денежные средства
|
|
Формула расчета
|
Себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость
запасов
|
10
|
Длительность операционного цикла
|
Сумма 7. И 9.
|
11.
|
Срок товарного кредита
|
Продолжительность срока, необходимого для получения предприятием
долгов за реализованную продукцию
|
|
Формула расчета
|
Среднегодовая величина сальдо по счетам дебиторов / объем
реализации
|
ПОКАЗАТЕЛИ
РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
1.
|
Рентабельность активов по балансовой прибыли
|
показывает, сколько денежных единиц прибыли (коп.) получено
предприятием с единицы стоимости активов (1 руб.), независимо от источников
привлечения средств.
|
|
Формула расчета
где
|
(балансовая прибыль / среднегодовая стоимость активов) *100%,
собственный капитал = стр.690 - стр.217 - стр.230 -
«Обязательства»
|
2.
|
Рентабельность собственного капитала
|
|
|
Формула расчета где,
|
Балансовая прибыль /среднегодовая стоимость собственного капитала
собственный капитал = стр.690 - стр.217 - стр.390 - «Обязательства»
|
3.
|
Рентабельность и мобилизованных средств
|
показывает, сколько денежных единиц прибыли (коп.) получено предприятием
с единицы стоимости недвижимости
|
|
Формула расчета где,
|
(балансовая прибыль / среднегодовая стоимость недвижимости) *
100% недвижимость = стр.190 + стр.230
|
4.
|
Рентабельность общая (по балансовой прибыли)
|
показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет
свою деятельность
|
|
формула расчета
|
балансовая прибыль / чистая выручка от реализ. + доходы от проч.
деятельности) * 100%
|
5
|
Рентабельность основной деятельности
|
показывает, сколько единиц прибыли получает предприятие с единицы
реализованной продукции
|
|
Формула расчета
|
прибыль от реализации / чистая выручка от реализации
|
6
|
Рентабельность реализованной продукции
|
показывает, сколько единиц прибыли получает предприятие с единицы
затрат на реализованную продукцию
|
|
Формула расчета
|
прибыль от реализации / себестоимость реализованной продукции
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|