Знание — сила. Библиотека научных работ.
~ Портал библиофилов и любителей литературы ~

Меню

Поиск

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.
Таблица 10 Исходные данные для факторного анализа
Показатель	План	Факт	Отклонение, +/-
Объем производства продукции (ВП), тыс.руб	8854700	9428200	+535500
Среднесписочная численность ППП, в т.ч.: - рабочих (ЧР)	15990 12450	15247 11980	-743 -470
Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД)	0,779	0,786	+0,007
Отработано дней 1 рабочим за год (Д)	252	250	-2
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,94	7,97	+0,03
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т) чел-ч, в т.ч. 1 рабочим, чел-ч	24910956 2002	23870150 1992	-1040806 -10
Среднегодовая выработка рабочего, тыс.р -1 рабочего (ГВ) -1 работающего (ГВ )	711,22 553,76	786,99 618,36	+75,77 +64,60
Среднедневная выработка 1 рабочего (ДВ), т.руб	2,822	3,148	+0,291
Среднечасовая выработка 1 рабочего (ЧВ), т.руб	0,355	0,395	+0,040

Из данных таблицы 10 видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 64,6 тыс.руб., или на 11,7 %, в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия на

ΔГВуд = ΔУД * Дпл * Ппл * ЧВпл = (+0,007) * 252 * 7,94 * 0,355 = 4,972 тыс. руб.

б) количества отработанных дней одним рабочим за год на

ΔГВд = УДф * ΔД * Ппл * ЧВпл = 0,786 * (-2) * 7,94 * 0,355 = - 4,469тыс.руб.

в) продолжительности рабочего дня на

ΔГВп = УДф * Дф * ΔП * ЧВпл = 0,786 * 250 * (+0,03) * 0,355 = 2,093 тыс.руб.

г) среднечасовой выработки рабочих на

ΔГВчв = УДф * Дф * Пф * ΔЧВ = 0,786 * 250 * 7,97 * (+0,04) = 62,004 тыс.руб.

ΔГВ = ΔГВуд + ΔГВд + ΔГВп + ΔГВчв = 64,6 тыс.руб.

Анализ оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе работы необходимо систематически контролировать использование фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.

Анализ использования фонда заработной платы начинается с выявлением отклонения фактически начисленного фонда заработной платы по сравнению с плановым.

Абсолютное отклонение фактического фонда заработной платы от планового определяется как разность между суммой фонда заработной платы по отчету и суммой по плану в целом по предприятию, подразделениям и категориям работников.

ФЗП аб.= ФЗП ф – ФЗП пл.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на % выполнения плана по производству.

Таблица 11

Анализ фонда заработной платы

Вид оплаты

Сумма з/п, тыс.рублей

План

Факт

Отклонение

1. Переменная часть оплаты труда рабочих:

- По сдельным

расценкам

- Премии за производственные результаты

337746,04

247567,84

90178,20

419120,58

307634,56

111486,02

+81374,54

+60066,72

+21307,82

2. Постоянная часть оплаты труда рабочих:

2.1.- повременная з/п (Тств)

2.2.- Доплаты за совмещение работ

- ночные

- надбавки за

профмастерство,

- бригадирские

196222,18

151091,07

45327

20548

21215

5123

251602,36

195121,82

58929

24354

26121

6317

+55380,18

+44030,75

+13602

+3797

+4906

+1194

3.Всего з/п рабочих без отпусков

569942,92

715332,34

+145389,42

4.Оплата отпусков рабочих:

4.1.-относящихся к переменной части

4.2.-к постоянной части

57057,08

35945,96

21111,12

72912,66

45943,97

26977,69

+15855,58

+9998,01

+5866,57

5. Удельный вес в общем фонде з/п, %:

- переменной части

- постоянной части

59,6

40,4

59,02

40,98

-0,58

+0,58

6.Общий фонд з/п,

в т.ч.:

- переменная

часть (п.1+п.4.1)

- постоянная

часть (п.2+п.4.2.+п.7)

627000

373692

253308

788245

465064,55

323180,45

+161245

+91372,55

+69872,45

7.Оплата труда служащих

107924,1

133801,2

+ 25877,1

На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:

Δ ФЗП отн = ФЗПф- ФЗПск = ФЗПф – (ФЗПпл.пер х Кв.п. +ФЗПпл.пос),

Где ФЗПф – фонд заработной платы фактический,

Δ ФЗПск – фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции,

Δ ФЗП пл.пер и ФЗП пл.пос – переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты,

Квп.- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

Δ ФЗП отн = 788245 – (373692 х 1,049 + 253308) =

= 788245 – 645310,9 = + 142934,1 тыс. рублей

Отсюда следует, что на данном предприятии имеется и относительный перерасход в использовании ФЗП в размере 142934,1 тыс. рублей. Перерасход заработной платы мог получиться за счет изменения структуры производства (увеличения удельного веса более трудоемкой продукции).

Постоянная часть ФЗП включает в себя оплату труда рабочих-повременщиков, работников детских садов, а также все виды доплат.

Фонд заработной платы этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая заработная плата рабочих-повременщиков зависит, кроме того, зависит от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Таблица 12

Исходные данные для детерминированного факторного анализа повременного ФЗП

Показатель

План

Факт

Отклонение

Среднесписочная численность работников (рабочих-повре-менщиков) - ЧР(чел.)

4797

4726

-71

Кол-во отработанных дней 1

рабочим в среднем за год (Д)

252

250

-2

Средняя продолжительность раб. смены – П,ч

7,94

7,97

+0,03

Фонд повременной з/п , тыс.руб

151091,07

195121,82

+44030,75

З/п 1 рабочего-повременщика, рублей:

- среднегодовая (ГЗП)

- среднедневная (ДЗП)

среднечасовая ( ЧЗП)

31496,99

124,99

15,74

41286,88

165,15

20,72

+9789,89

+40,16

+4,98

Расчитаем влияния каждого фактора способом абсолютных разниц, используя данные таблицы.

Δ ФЗП чр = (ЧРф – ЧРпл) х ГЗПпл = (4726 – 4797) х 31496,99 = - 2236,27 тыс. рублей

Δ ФЗП гзп = ЧРф х (ГЗПф – ГЗПпл) = 4726 х (41286,88 –31496,99) = +46267,02 тыс. рублей.

Итого: + 44030,75 тыс. рублей

В том числе:

Δ ФЗП д = ЧРф х ( Дф – Дпл) х Ппл х ЧЗПпл = 4726 х (250-252) х 7,94 х 15,74 = -1181,27 тыс. рублей.

Δ ФЗП п = ЧРф х Дф х (Пф – Ппл) х ЧЗП пл = 4726 х 250 х (7,97-7,94) х 15,74 = +553,85 тыс. рублей

Δ ФЗП чзп = ЧРф х Дф х Пф х (ЧЗПф – ЧЗП пл) = 4726 х 250 х 7,97 х (20,72-15,74) = +46894,44 тыс. рублей

Итого: + 44030,75. рублей

Таким образом, перерасход повременного фонда заработной платы произошел в основном из-за увеличения тарифных ставок и частично из-за увеличения продолжительности рабочего дня.

Фонд заработной платы управленческого персонала

ГЗП пл = 107924,1/ 3540= 30,49 тыс. рублей

ГЗП ф = 133801,2 / 3267 = 40,95 тыс. рублей

Фонд заработной платы управленческого персонала может изменяться за счет его численности и среднегодового заработка. На исследуемом предприятии произошло сокращение аппарата управления с 3540 до 3267 человек. За счет этого фактора ФЗП уменьшился на:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8

Новости

Мои настройки

Наверх