Постпление денег со
спец сч Д51К55
Зачисление выручки,
сданной через инкассатора Д51 К57
Получение кредитов
и займов Д51 К66 67
Поступл платеж от
учредит Д51 К75
Поступлен денеж
ср-в по целевому фин-ю Д51 К86
Поступл разных
доходв (штрафов)Д51 К91/1
Поступл бзвозмездно
ден ср-в Д51 К98/2
Списание ден ср-в с
расч сч
Получение денег в
кассу предпр Д50 К51
Перечисл денег на
открытие спец сч В банке за счет соб сре-в Д55 К51
Погашение задолжен
по азл видам кредитов:
Перечисление пост-м
Д60 К51
Возврат Д62 К51
Пересичл бюджету по
нал и сборам Д68 к51
Перечисл органам
соц страх и обеспечения Д69 К51
Персисл з/пл
раб-м Д70 К51
Перечисл подотчтным
лицам расходов на командировку Д71 К51
Перечисл
учредителям дивидендов Д75/2 К51
Перчисл раз
организац Д76 к51
Погашение кредитов
и займов Д66 67 К51
Перчисл сумм для
покпки валюты Д57 К51
Оплата Штрафов
Д91/2 К51
Ошибочно списанные
суммы Д76/2 К 51
После исправления-обратная запись
18. Учет операций ден ср-тв на
специальных счетах в банках ????
19. Учет расчетов с поставщиками и
подрядчиками.
Расч. с
поставщиками - синтетический счет 60.
Расчет с
поставщиками и подрядчиками контролируется на основе счетов фактур, выпис.
поставщиками, а также товарн. документов, и денежных документов,
свидетельствующих об оплате.
Проводки:
-оприходование
тов.-мат.ценностей, получен.от поставщиков(осн.ср. Д-08,К-60,материалы
Д-10,товары Д-41).
-на сумму
НДС,предъявл.поставщикам по приобретению тов.-мат.ценностей(Д-19,К-60).
-оплата поставщикам
(Д-60,К-50,51,62,52,55,71).
-оплата поставщикам
аванса,предоплат(Д-60.Авансы выданные).После получ.и оприх.мат.ценностей
поризводится зачет ранее выданных авансов(Д-60,К-60.Авансы выданные).
В балансе дебет.
сальдо показывается в активе, кредитовое – в пассиве.
Данные полученные из аналитич.уч.К-60.
Когда материальные ценности оприх.и с поставщиками рассчитываются, то предъявл.
НДС к зачету(Д-68.НДС,К-19\3).
20. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
На отгруженные покупателям товары,
выполненные работы, оказан. услуги на основании счетов-фактур, выписанных
покупателям, сост-ся проводка Д62, К90/1, при этом счета-фактуры регистрируются
в регистрацион.журнале, а после оплаты- в книгу продаж, если для целей
налогообложения опред-е выручки идет по моменту оплаты. Если для целей
налогообложения определение выручки идет по моменту отгрузки, то выписанные
счета-фактуры запис-ся в книгу продаж.
Оплата покупателями
счетов-фактур будут отражаться Д50,51,52,К62
Если покупатель
произвел предоплату, то Д50,51,К62/авансы полученные
Производится
начисление бюджету НДС Д62,К68/ндс
После отгрузки
товаров покупателю Д62,К90/1, начислим бюджету НДС Д90/3, К68 и предъявим
бюджету НДС к зачету
Предварительно:
аванс полученный Д62,К62 и НДС бюджету к зачету Д68, К62
Дебетовое сальдо по счету 62 отражается в
активе баланса, кредитовое сальдо по счету 62 – в 5 разделе пассива баланса –
авансы полученные
21. Учет расчетов с подотчетными лицами.
Нормативными документами являются: 1)порядок ведения кассовых операций
2)постановление Госкомстата от 06.04.01 №26 «Об утверждении унифицированных
форм первичной учетной документации по учету труда и его оплате». Подотчетные
суммы – это денежные авансы выданные работникам из кассы на мелкие
административно хозяйственные расходы, кот. не м.б. произведены путем
безналичных расчетов, а так же авансы выданные на командировочные расходы.
Суммы выданных авансов подотчетным лицам д. строго контролироваться.
Подотчетные лица – работники данного предприятия (штатные). Список подотчетных
лиц утверждается руководителем предприятия приказом или утверждением. Суммы
выдаются под отчет по заявлению подотчетного лица и утверждению руководителя
предприятия. Руководитель в приказе об учетной политике должен установить срок,
на который выдаются денежные средства под отчет, а так же сроки предоставления
авансовых отчетов. Срок сдачи авансового отчета по командировкам в пределах
РФ-3дн., загран. командировкам-10дн. Расчеты с подотчетными лицами ведутся на
синтетическом счете 71(акт/пас).На Д. счета отражается выдача денег, на
К-списание израсходованных подотчетных сумм или возврат неиспользованного
аванса. Аванс выдается по расходному кассовому ордеру (Д-71,К-50). На основании
представленного авансового отчета, кот. Д.б. утвержден руководителем,
производится списание подотчетных сумм (Д-20,25, 26,29,44,К-71), если в
документах выделен НДС, то Д-19,К-71. Если подотчетным лицом приобретены мат.
ценности, то они приходуются Д-88/4, К-71, на сумму НДС Д-19/1,К-71, если
приходуются материалы Д-10, К-71. М.б. приобретены товары Д-41,К-71. Оплачено
поставщику Д-60,К-71. Неиспользованная сумма аванса д.б. возвращена в кассу в день
предоставления авансового отчета (Д-50,К-71), либо по письменному заявлению
подотчетного лица м.б. удержана из з/п (Д-70,К-71). Если выданные авансы на
хоз.расходы в установленный срок не внесена в кассу, то сумма невозвращенного
аванса отражается Д-94,К71.Расходы по командировочным работнику компенсируют:
проезд, жилье (550/сут), суточные (100). Аналитический учет к счету 71 ведется
в разрезе каждого подотчетного лица и авансового отчета.
22. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам
Все предпр-я и орг-и обязат имеют расч-ы с бюдж по нал-м и сборам.
Нормат акты- налоговый кодекс и методич указания к нему. Д/отраж-я расч-ов исп
сч 68"Расч по нал и сбор" акт-пас.По К отр-ся ∑начисл-х нал-ов,
причет-ся к уплате в б-т, а по Д-∑ы фактич перечисл-ые в б-т Сальдо м.б.
дебет и кред-ое и в балансе показ-ся разверн-то. Все нал-ги,уплач-ые предпр
дел-ся на 3 гр: федеральн нал и сбор, региональн (субъек тов РФ) и местные.
Начисл-е нал-в произв-ся на основ-ии деклараций.В соотв-и с нал кодексом РФ в
орг-ях д/целей налогообл-я издается приказ об учетн политике и соотв образом
орг-ся нал учет. Все нал-и по ист-кам начисл-я нал-ов дел-ся на 9 гр:
1) нал, кот начисл-ся за счет изд-ек обращения (себест-ти): налог на
трансп ср-ва, землю, исп-е природн рес-ов. При начисл-и эт нал Дебет-ся счета
затрат 20,23,26,44 К-68
2)за счет покупателей; вклад-ся в выручку. (НДС,НСП,Акцизы,экспортн
пошлина) начисл-е отраж-ся Д90,Д91-2(если прод-ся имущ-во),К-68
3)за счет фин рез-тов(налог на имущ-во, рекламу..) начисл-ся Д91-2 К68
4)налог на прибыль Д99 К68
5)различные сборы Д08 К68
6) налог на доходы физ лиц Д70 К68
7)н-г на дох от дивидендов Д75-2,70 К68
8)импортн пошлина или НДС,Акцизы, включ-ые в ст-ть ввозимых активов
Д08,10,41 К68, 76(ч/з таможню)
9)штрафы, пенни Д99 К68
Перечисление бюджету нал-в Д68 К51
На ∑пред'явл б-ту НДС к зачету
Д68-НДС К19
23. Учет расчетов с учредителями
Вед-ся на синтетич сч75 акт-пас-ый. К нему
откр-ся 2 субсчета:1-расчеты по вкладам в уст ķ
75-2 Расч-ы по
выпл дох.
Анал уч-т по сч75
вед-ся по кажд учредит-лю. На основании учредит док-та (устава),где зафикс доля
вклада кажд учред-ля сост проводка Д75-1 К80.
Фактич внесение
вкладов в уст ķ б отраж-ся:
а)если внесен
вклад осн ср-ми Д08-4 К75-1
б)-״-
объектами немат активов Д08-5 К75-1
Объекты приним-ся
к учету Д01 К08-4 Д04 К08-5
в)-״-
оборотн ср-вами Д10 К75-1
г)-״-
оборуд, треб-щим монтажа Д07 К75-1
д)-״-
товарами Д41 К75-1
е)-״-
ценными бумагами Д58 К75-1
ж)-״- денежн
средствами Д50,51,52,55 К75-1
При ликвидации
предприятия или выходе учред-ля Д 80 К 75-1. Фактич выплата Д 75-1 К деньги,
ср-ва и др
Распределение суммы дохода между
учредителями Д84 "Нераспределенная прибыль" К75-2 (на основании
собрания учредит-ей) если на работники данного предприятия Д70 К75-2. Фактич
выплата учредителям Д75-2 (70) К 50,51,52
24. Учет расчетов с персоналом по
прочим опер-м
отражается на сч 73, который имеет 2 субсчета:
1) расчет по выданным займам
2) по возмещению материального ущерба
При выдаче займа раб-ку составл-ся договор займа. Он м.б. ٪ый
или нет. Выдача займа будет отраж-ся Д 73-1, К 50,51. Погашение займа Д50,51
К73-1. В отдельн случаях путем удержания из з/п Д 70 К 73-1.
Расчит-ся матер выгода от займа и с нее удерж-ся налог на дох физ лиц.
Выдача займа предостся на без٪ной основе. На сч учит-ся расч-ы с раб-ом в том случае, когда по зак-ву
он обязан возместить причиненный предприятию ущерб. Раб-ки м.б. привлечены к
мат ответственности. При уст-нии недостачи ценностей за счет матер ответств
лица Д94 К счетов мат ценностей 10,43,41,50,57. Затем Д73-2 К94- спис-ся
недостача по фактич ст-ти.
На сч73 м отн-ся разница м\у рын и учетн стоим-ю Д73-2
К98-4. Затем погашение ущерба отр-ся Д50, 51,70 К73-2. Спис-ся разница по
погашен недостаче Д98-4 К91-1.
25. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ
ТРУДА
Первичными документами по учету
труда и з/п явл. 1ая группа док-ов (док-ты по учету кадров)
- форма
№Т-1 «приказ (распор-е) о приеме раб-ка на работу
- форма
№Т-3 «штатное расписание»
- форма
«т-5 «приказ (распоряжение) о переводе раб-ка на др.работу.
- форма
№Т-6 «прик. (распор) об отпуске раб-ка»
- форма
№Т-7 «график отпусков»
- форма
№Т-8 «Прик.(распор) о прикращен. действ. трудов договора»
- форма
№Т-9 «пр.(расп) о направлении раб-ка в командировку»
- форма
№Т-10 «коммандир.удостоверение»
- форма
№Т-11 «прик. о поощрении раб-ка»
2ая группа док-тов:
по учету использования рабочего времени и расчетов с перс. по опл. труда.
-
Т-12 «табель учета использ-я раб.врем и расчетов по
з/п»
-
Т-13 «табель учета исп-я раб. врем.»
-
Т-14 «расчетно – платежн. ведомость»
-
Т-51»расчетн. ведомость»
-
Т-53а «журн. регистрации платежных ведомостей»
-
Т-54 «лицевой счет»
-
Т-60 «записка о предоставл. отпуска раб-ку»
-
Т-61 «записка (расчет)при прикращен. действяи труд
договора с рабочим»»
-
Т-73 « акт о приемке работ выполн-х по трд договору
заключ нна время вып-я опрд раб-ы»
Документация по учету личного состава, труда и его оплаты.
(ЭТО НЕ ИЗ КОНСПЕКТА, А ИЗ КОНДРАКОВОЙ за 2002 год!!). Хотя может это и слишком
много.
Формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты
обязательны для применения юридическими лицами всех форм собственности, за
исключением бюджетных организаций.
Для учета личного
состава, начисления и выплат заработной платы используют унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 06.04.01 г. № 26.
Приказ
(распоряжение) о приеме работника па работу (форма № Т-1) и приказ (распоряжение) о приеме
работников на работу (форма
№ Т-la) применяются для оформления и учета принимаемых на работу по трудовому договору
(контракту). Составляются
лицом, ответственным за прием, на всех лиц, принимаемых на работу в организацию.
Личная
карточка работника (форма № Т-2) и Личная карточка государственного служащего (форма № Т-2ГС) заполняются на лиц, принятых на работу на основании приказа о
приеме на работу, трудовой
книжки, паспорта, военного билета, документа об окончании учебного заведения и других документов,
предусмотренных законодательством, а также сведений, сообщенных о себе работником.
Личная карточка государственного служащего
(форма № Т-2ГС) применяется для учета лиц,
замещающих государственные
должности государственной службы.
Штатное
расписание (форма № Т-3) применяется
для оформления структуры,
штатного состава и штатной численности организации.
Учетная карточка
научного, научно-педагогического работника (форма № Т-4) применяется в научных, научно-исследовательских, научно-производственных,
образовательных и других учреждениях
и организациях, осуществляющих деятельность в сфере образования, науки и технологии, для учета научных
работников.
На каждого
научного и научно-педагогического работника ведется также личная карточка (форма № Т-2).
Приказ
(распоряжение) о переводе работника на другую работу (форма № Т-5) и приказ (распоряжение) о переводе
работников на другую
работу (форма № Т-5а) используются
для оформления и учета
перевода работника(ов) на другую работу в организации.
Приказ
(распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-6) и приказ (распоряжение) о предоставлении
отпуска работникам (форма № Т-ба) применяются для оформления и учета отпусков. На
основании приказа делаются отметки в личной карточке,
лицевом счете и производится расчет заработной платы, причитающейся за отпуск, по форме № Т-60
«Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику».
График отпусков
(форма № Т- 7)
предназначен для отражения сведений
о времени распределения ежегодных оплачиваемых отпусков работникам всех структурных подразделений
организации на календарный
год по месяцам.
Приказ
(распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работником (форма № Т-8) и приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового
договора (контракта) с работниками (форма № Т-8а) применяются для оформления и учета увольнения работника (работников). На
основании приказа делается
запись в личной карточке, лицевом счете, трудовой книжке, производится расчет с работником по форме
№ Т-61 «Записка-расчет при
прекращении действия трудового договора (контракта) с работником».
Приказ
(распоряжение) о направлении работника в командировку (форма № Т-9) и приказ (распоряжение) о направлении
работников в
командировку (форма № Т-9а) применяются для оформления и учета направлений работника (работников) в командировки.
При необходимости
указываются источники оплаты сумм командировочных расходов, другие условия направления в командировку.
Командировочное
удостоверение (форма № Т-10) является документом,
удостоверяющим время пребывания работника в служебной командировке.
Служебное
задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма № Т-10а) используются для оформления и учета служебного задания для направления в командировку, а также отчета о его выполнении.
Приказ
(распоряжение) о поощрении работника (форма № Т-11) и приказ (распоряжение) о поощрении работников
(форма № Т-11а) применяются
для оформления и учета поощрений за успехи в работе.
Табель
учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма № Т-12) и табель учета использования рабочего времени (форма № Т-13) применяют для осуществления табельного учета и контроля трудовой
дисциплины. Форма № Т-12 предназначена для учета использования рабочего времени
и расчета заработной платы, а форма № Т-13 — только для
учета использования рабочего времени.
При использовании формы № Т-13 оплату труда
начисляют в лицевом счете (ф. № Т-54), расчетной ведомости (ф. № Т-51) или расчетно-платежной ведомости (ф. № Т-49).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|