По субсчету 1 счета 10 отражается стоимость строительных материалов и инструментов (гвозди, гвоздодер, выключатель, бензопила «Дружба», вагонка), общехозяйственный инвентарь (грабли, щетка, стиральный порошок) и т.д. В связи с удаленностью филиалов оценить наличие и ликвидность сырья и материалов представляется возможным только в случае проведения полной инвентаризации. Данное мероприятие позволит выявить реальную ситуацию, сложившуюся на сегодняшний день и исключить возможность того, что на балансе предприятия числятся сырье и материалы давно использованные и подлежащие списанию. В результате ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" будет обладать точной информацией о состоянии своих активов.

Как видно из Таблицы 3.2.9. видно, что основную долю по статье «Сырье и материалы» занимает остаток по счету 10.3. «Топливо» (бензин, масла, дизельное топливо, дрова, уголь).

Остаток по статье «Затраты в незавершенном производстве» присутствовал на протяжении периода с 01.01.04 г. по 01.10.04 г. и по состоянию на 01.04.05 г. По состоянию на начало анализируемого периода остаток по статье составлял 6 тыс. руб., что в относительном выражении соответствует 0,01 % запасов и затрат. По состоянию на следующую отчетную дату величина затрат в незавершенном производстве составляла 486 тыс. руб. К концу 2 квартала 2004 года данный вид активов возрос до 927 тыс. руб. Однако уже в 3 квартале 2004 года снизился до 15 тыс. руб. По состоянию на 1 квартал 2005 года остаток по статье составлял 301 тыс. руб., что соответствует 0,59 % запасов и затрат и 0,13% имущества предприятия. В дальнейшем остаток по статье отсутствовал полностью.

Статья «Готовая продукция», остаток по которой присутствовал на протяжении всего исследуемого периода, в среднем занимала 0,39 % запасов. Так, по состоянию на начало периода готовая продукция составляла 100 тыс. руб. и занимала 0,19 % запасов и затрат. По состоянию на следующую отчетную дату величина готовой продукции увеличилась и составила 129 тыс. руб. За 2 квартал 2004 года стоимость готовой продукции возросла до 176 тыс. руб. Однако уже по состоянию на 01.10.04 г. произошел спад и остаток по статье составил 122 тыс. руб. В 4 квартале 2004 года вновь происходит рост остатка готовой продукции до 273 тыс. руб. За 1 квартал 2005 года остаток по статье уменьшился до 241 тыс. руб., а за 2 квартал 2005 года увеличился до 559 тыс. руб. Остаток по статье «Готовая продукция» по состоянию на 01.10.05 г. составил 81 тыс. руб. В 4 квартале 2005 года происходит резкое увеличение остатка по анализируемой статье. Так, по состоянию на 01.01.06 г. величина готовой продукции составляет 246 тыс. руб. Доля готовой продукции в составе запасов составляет 0,33 %. Готовая продукция представлена запасами молока, сухого молока, поставляемого сотрудникам ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис". Кроме того, остаток по данной статье включает в себя стоимость офисной мебели (стеллаж, сейф), строительные материалы (штапик, скобка строительная) и др. Расшифровка представлена в Приложении.

Величина расходов будущих периодов не претерпевала значительных изменений и занимала незначительную долю в составе активов предприятия, в среднем - 0,03 % запасов и 0,01 % всего имущества.

По состоянию на начало анализируемого периода расходы будущих периодов составляли 23 тыс. руб. За первое полугодие 2004 года остаток по статье вырос до 32 тыс. руб. Однако к концу 2004 года вновь снизился до 25 тыс. руб. В 1 квартале 2005 года расходы будущих периодов составили 13 тыс. руб. По состоянию на 01.07.05 г. остаток по данной статье отсутствовал полностью. Последняя отчетная дата, когда присутствовал остаток по статье «Расходы будущих периодов» - 01.10.05 г. в размере 9 тыс. руб.

Расшифровка представлена в Таблице 3.2.10.

Расшифровка статьи «Расходы будущих периодов»» по состоянию на 01.01.06 г.

Таблица 3.2.10. (руб.)

Из Таблицы 3.2.10. видно, что расходы будущих периодов представлены расходами на     подписку     печатных     изданий     головным     предприятием ОГУП     "Ненецкий окржилкомсервис»

«Прочие запасы и затраты» присутствовали только по состоянию на 01.10.05 г. в размере 103 тыс. руб., т.к. на этот счет были ошибочной отнесены расходы по заготовке и приобретению материальных ценностей.

Таким образом, по состоянию на конец анализируемого периода запасы и затраты составляют 73 880 тыс. руб., что соответствует 34,87 % оборотных средств и 23,51 % всего имущества предприятия.

Налог на добавленную стоимость (НДС) имел динамику снижения. Так, по состоянию на начало анализируемого периода он составлял 17 983 тыс. руб. и уменьшился к концу года до 13 619 тыс. руб. По состоянию на конец анализируемого периода величина НДС - 3 659 тыс. руб., что соответствует 2,06 % оборотных активов и 1,39 % всего имущества предприятия.

Дебиторская задолженность была представлена как долгосрочной, так и краткосрочной дебиторской задолженностью. Однако следует отметить, что долгосрочная дебиторская задолженность присутствовала только на протяжении первых двух кварталов анализируемого периода и была отнесена на этот счет ошибочно. В связи с этим в рамках данного анализа будет рассматривать в качестве краткосрочной.

Величина дебиторской задолженности не имела общей тенденции, что проиллюстрировано на Диаграмме 3.2.2. Остаток по статье «Краткосрочная дебиторская задолженность» присутствовал на протяжении всего анализируемого периода. В среднем за этот период данная статья занимала 45,71 % оборотных активов и 31,87 % совокупных активов предприятия.

Динамика изменения краткосрочной дебиторской задолженности полностью совпадает с динамикой изменения совокупных активов, а значит, данная составляющая активов оказывала основное влияние на динамику изменения совокупных активов.

По состоянию на 01.01.04 г. дебиторская задолженность составляла 59 086 тыс. руб. По состоянию на конец следующего квартала величина данного вида активов снижается (-2,29 %). Таким образом, дебиторская задолженность по состоянию на 01.04.04 г. составляет 57 735 тыс. руб. Во 2 квартале 2004 года прослеживается резкий рост дебиторской задолженности - более чем в 2 раза. Так, по состоянию на 01.07.05 г. данная величина составила 121 260 тыс. руб. За ростом последовало снижение до прежнего уровня (- 53,6 %).

По состоянию на 01.10.04 г. стоимость дебиторской задолженность снизилась до уровня 56 259 тыс. руб. В следующем квартале вновь последовал рост и составил 28,38%, краткосрочная дебиторская задолженность - 72 226 тыс. руб. На протяжении последующих двух кварталов происходило накопление дебиторской задолженности. Так, за 4 квартал 2005 года дебиторская задолженность возросла на 36,28 %, а за 2 квартал 2005 года на 74,33%, составив 171 589 тыс. руб. Это максимальная величина дебиторской задолженности за весь анализируемый период. В 3 квартале 2005 года взыскание дебиторской задолженности происходило недостаточно активно. Снижение за этот квартал составило 35,3 %. А по состоянию на конец анализируемого периода краткосрочная дебиторская задолженность составила 97 886 тыс. руб., т.е. темп снижения составил 11,82 %. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в составе оборотных активов достигла 55,14 %, а в составе всего имущества предприятия –

37,22 %.

Расшифровка дебиторской задолженности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на конец анализируемого периода представлена в Таблице 3.2.11.

Расшифровка краткосрочной дебиторской задолженности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.

Таблица 3.2.11. (руб.)

Как видно из приведенной Таблицы 3.2.11. основная доля краткосрочной дебиторской задолженности сформирована за счет задолженности покупателей и заказчиков. Анализ каждой группы дебиторов, приведенный ниже, позволил оценить ее ликвидность.

Краткосрочная дебиторская задолженность (счет 60) по состоянию на 01.01.06 г.

Таблица 3.2.12. (руб.)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38