За анализируемый период
имущество возросло на 839031 тыс. руб. или на 10 %. Рост стоимости имущества
наблюдается за счет увеличения основных средств и оборотных активов на 10 %. В
целом, это благоприятная тенденция, которая свидетельствует об увеличении
производства предприятия.
Важнейшей частью хозяйственных средств предприятия
являются его активы, определяющие производственные мощности. К ним относятся
основные средства и запасы (сырье, материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция, товары
отгруженные). Рассчитаем основные средства по формуле:
;
Найдем
основные средства на начало года:
Для
расчета остаточной стоимости на конец года нам необходимо найти сумму
амортизации на конец года:
;
;
;
;
;
;
;
Рассчитаем
производственный потенциал:
;
;
В
процентах к имуществу:
;
.
Для анализа изменений производственного
потенциала предприятия рассмотрим таблицу 2.
Таблица
2 – Изменение производственного потенциала предприятия за отчетный год.
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменения
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
Основные
средства
(остаточная
стоимость)
|
3560153
|
69,94
|
3795122
|
69,30
|
234969
|
6,71
|
Запасы
|
1529989
|
30,06
|
1682988
|
30,70
|
152999
|
10,00
|
Производственный
потенциал
|
5090142
|
100
|
5478110
|
100
|
387968
|
7,70
|
в % к
имуществу
|
-
|
60,67
|
-
|
59,40
|
-
|
-
|
Данные приведенной таблицы
свидетельствуют о том что, за анализируемый период произошло увеличение
производственного потенциала предприятия на 387968 тыс. руб. или на 7,70 % - за
счет роста запасов на 152999 тыс. руб. и основных средств на 234969 тыс. руб. В
целом это положительное изменение на предприятии.
Произведем анализ состояния и
изменения важнейшего элемента производственного потенциала предприятия –
основных средств. Полная первоначальная (восстановительная) стоимость основных
средств предприятия составляет:
·
на
начало предыдущего года – 4492148 тыс. руб.;
·
на
начало отчетного года – 5312624 тыс. руб.;
·
на
конец отчетного года – 5843887 тыс. руб.
Таким образом, стоимость основных средств за два
года увеличилась на 1351739 тыс. руб. или на 11,52 %.
Состояние
материально-технической базы – важнейший фактор производственной деятельности
предприятия. Необходимо определить коэффициент физического износа основных
средств на начало и конец года, если амортизация основных средств на начало
года составила 1752471 тыс. руб., а среднегодовая норма амортизации – 5,1 %.
Коэффициенты износа () и годности (), характеризующие соответственно
долю изношенной и неизношенной части основных средств, рассчитывают по
формулам:
;
,
где
- амортизация
основных средств, тыс. руб.;
- первоначальная
(восстановительная) стоимость основных средств, тыс. руб.
Рассчитаем
коэффициенты износа:
;
;
Найдем
коэффициенты годности:
;
;
Важное
аналитическое значение имеют также показатели движения основных средств:
коэффициенты обновления ()
и выбытия (),
рассчитываемые по формулам:
;
,
где
- стоимость
введенных в течение года основных фондов, тыс. руб.;
- стоимость выбывших в течение
года основных фондов, тыс. руб.;
;
;
Анализ
основных средств обобщим в таблице 3.
Таблица
3 – Характеристика основных средств предприятия в отчетном году.
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
Первоначальная
(восстанови - тельная) стоимость основных средств, в том числе:
|
5312624
|
100
|
5843887
|
100
|
-
активная часть
|
2401307
|
45,2
|
2641438
|
45,2
|
-
остаточная стоимость основных средств
|
3560153
|
-
|
3795122
|
-
|
-
коэффициент годности
|
-
|
67,01
|
-
|
64,98
|
-
коэффициент обновления
|
-
|
4,5
|
-
|
9,44
|
-
коэффициент выбытия
|
-
|
0,9
|
-
|
0,38
|
Таким образом, в отчетном году произошло
увеличение стоимости основных средств на 531263 тыс. руб. или на 10 %, но
следует отметить, что произошло увеличение износа основных фондов на 2 %, что
свидетельствует об ухудшении материально-технической базы предприятия.
Показатели движения свидетельствуют о постоянном обновлении основных средств.
2.2.Определение
затрат на производство и реализацию продукции в отчетном году
В условиях рыночной экономики
основной целью деятельности предприятия является достижение максимальной
прибыли. Поскольку экономический результат производства определяется разностью
дохода от продажи продукции (работ, услуг) и затрат на их производство и
реализацию, трудно переоценить важность анализа затрат и управления ими на
предприятии.
В данном разделе необходимо
рассчитать себестоимость продукции в отчетном году. Она изменилась по сравнению
с предыдущим годом за счет следующих факторов:
1) объем производства продукции (объем продаж) () возрос на 21 %;
2) процент выхода годного () повысился на 0,71 %;
3) среднесписочная численность работающих () сократилась на 19 человек
при среднемесячной заработной плате 7500 руб.;
4) за отчетный год введены в эксплуатацию
основные фонды на сумму 551423 тыс. руб., выбыли на сумму 20160 тыс. руб. при
годовой норме амортизации 5,1 %;
5) расход условного топлива () снизился на 11 кг/т;
6) расход электроэнергии () уменьшился на 11 квт-ч/т;
7) расход вспомогательных материалов () уменьшился на 7 %.
В таблице 4 приведены данные о работе
предприятия за предыдущий и отчетный годы.
Таблица
4 – Показатели работы предприятия за предыдущий и отчетный годы.
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
1. Объем
производства продукции (объем продаж), т
|
2000000
|
2420000
|
2.
Оптовая цена единицы готовой продукции, руб./т
|
|
|
без
НДС
|
4320
|
4320
|
с
НДС
|
5098
|
5098
|
3.
Среднесписочная численность работающих, чел.
|
1200
|
1181
|
4.
Себестоимость единицы продукции, руб./т
|
3508,14
|
3453,847
|
Для нахождения себестоимости единицы продукции
за отчетный год необходимо провести расчеты, связанные с изменением факторов,
влияющих на снижение затрат по производству и реализации продукции.
Рассчитаем себестоимость готовой продукции за
отчетный год с учетом изменившихся факторов.
Найдем процент выхода годного в предыдущем году:
;
Так как в отчетном году процент выхода годного
увеличился на 0,71 % и составил 95,95%, то можно рассчитать расходный
коэффициент металла в отчетном году:
.
Проведем расчеты расходов по переделу.
При расчете расходов необходимо учитывать их
деление на постоянные и переменные, которые показаны в приложении А.
1.
Топливо
технологическое (в условном), кг.
Затраты изменяются за счет повышения объема
производства и уменьшения расхода топлива.
;
.
2. Энергетические
затраты:
электроэнергия,
кВт-ч.
Затраты
на электроэнергию изменяются за счет уменьшения расхода электроэнергии.
.
пар
производственный, Гкал.
Расходы
на пар производственный уменьшаются за счет увеличения объема производства.
;
.
вода
I подъема, м.
Расходы
на воду I подъема изменяются только из-за увеличения объема производства.
;
.
вода
оборотного цикла, м.
Затраты
на воду оборотного цикла уменьшаются благодаря увеличению объема производства.
;
воздух
сжатый, м и
кислород, м
остаются неизменными.
Итого
энергетических затрат: 13,716 + 0,516 + 11,35 + 3,68 + 4,19 + 6,93 = 39,992
3.
Вспомогательные
материалы.
Расходы на вспомогательные материалы в отчетном
году уменьшились на 7 процентов.
.
4. Заработная
плата.
Расходы
на заработную плату изменяются за счет двух факторов:
а)
роста объема производства;
б)
изменения численности рабочих.
.
5. Отчисления
на социальное страхование.
Отчисления
на социальное страхование, как и заработная плата, изменяются за счет двух
факторов: объема производства и численности рабочих.
.
6.
Амортизация
основных средств.
Расходы на амортизацию уменьшаются в связи с
увеличением объема производства и изменением состава основных средств.
.
7. Ремонтный
фонд.
Отчисления
в ремонтный фонд изменяются за счет увеличения объема производства.
.
8.
Износ
сменного оборудования и инструмента.
Расходы, связанные с износом сменного
оборудования и инструмента, уменьшаются в связи с ростом объема производства.
.
9. Содержание
основных средств.
Затраты
на содержание основных средств изменяются в связи с увеличением объема
производства.
.
10.
Внутризаводское
перемещение грузов остается неизменным по сравнению с предыдущим годом.
11.
Прочие
расходы цеха.
Прочие
расходы цеха зависят от объема производства.
.
Пусконаладочные
работы зависят от объема производства и рассчитываются следующим образом:
.
Проведенные
расчеты приведены в таблице 5.
Таблица
5 – Калькуляция себестоимости 1 т продукции.
Статьи затрат
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
кол-во
|
цена, руб.
|
сумма, руб.
|
кол-во
|
цена, руб.
|
сумма, руб.
|
Задано
металла, т
|
1,050
|
3071,13
|
3224,69
|
1,039
|
3071,13
|
3190,9
|
Отходы и
брак, т
|
0,050
|
365,20
|
18,26
|
0,039
|
365,20
|
14,24
|
Задано
без отходов
|
1,000
|
|
3206,43
|
1,000
|
|
3176,66
|
Расходы
по переделу:
|
|
|
|
|
|
|
1.
Топливо технологическое (в условном), кг
|
76,40
|
0,60
|
45,84
|
82,09
|
0,60
|
49,254
|
2.
Энергетические затраты:
|
|
|
|
|
|
|
-
электроэнергия, кВт-ч
|
35,40
|
0,54
|
19,12
|
25,4
|
0,54
|
13,176
|
- пар
производств., Гкал
|
3,97
|
0,14
|
0,56
|
3,68
|
0,14
|
0,516
|
- вода
I подъема, м
|
34,90
|
0,40
|
13,96
|
28,85
|
0,40
|
11,54
|
- вода
оборотного цикла, м
|
19,85
|
0,22
|
4,40
|
16,55
|
0,22
|
3,68
|
-
воздух сжатый, м
|
59,80
|
0,07
|
4,19
|
59,80
|
0,07
|
4,19
|
-
кислород, м
|
7,30
|
0,95
|
6,93
|
7,30
|
0,95
|
6,93
|
Итого
энергетических затрат
|
|
|
49,16
|
|
|
39,992
|
3.Вспомогательные
материалы
|
|
|
12,10
|
|
|
11,253
|
4.
Заработная плата
|
|
|
54,00
|
|
|
48,6
|
5.
Отчисления на социальное страхование
|
|
|
20,36
|
|
|
18,39
|
6.
Амортизация основных средств
|
|
|
24,20
|
|
|
20,01
|
7.
Ремонтный фонд
|
|
|
46,30
|
|
|
39,87
|
8. Износ
сменного оборудования и инструмента
|
|
|
14,65
|
|
|
14,39
|
9.
Содержание основных средств
|
|
|
23,70
|
|
|
20,41
|
10.
Внутризаводское перемещение грузов
|
|
|
2,55
|
|
|
2,55
|
11.
Прочие расходы цеха
|
|
|
3,90
|
|
|
3,33
|
Итого по
переделу
|
|
|
296,76
|
|
|
258,857
|
Пусконаладочные
работы
|
|
|
4,95
|
|
|
4,09
|
Производственная
себестоимость продукции
|
|
|
3508,14
|
|
|
3453,847
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|