·        ссуды с неравномерным непериодическим погашением.

При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок погашения ссуды не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась периодически в течение всего периода действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая, таким образом, его ликвидность.

По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом:

·        ссуды с уплатой процентов по графику;

·        ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (не реже одного раза в квартал).

По характеру кругооборота средств ссуды делят на:

·        разовые

·        по кредитной линии.

Под кредитной линией следует понимать договор, по которому предусмотрена выдача кредитов несколькими суммами в пределах общей суммы договора (независимо от их частичного погашения) и общего срока договора (т.е. оборот суммарной выдачи кредитов должен быть не больше общей суммы, предусмотренной кредитной линией). Банк в рамках кредитной линии выдает, например, один долгосрочный кредит и до срока погашения этого основного кредита может выдавать краткосрочные кредиты на разные сроки.

 К негативным факторам, с позиций банка, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно относят несколько более высокий уровень риска, который обусловлен следующем: во-первых, тем, что современная практика кредитования в нашей стране имеет ряд сложностей:

а) глубокий анализ кредитоспособности клиентов на стадии, предшествующей выдаче ссуды, проводят далеко не все коммерческие банки;

б) методики анализа кредитоспособности не всегда отвечают требованиям практики;

в) наличие обеспечения по ссуде нередко носит формальный характер.

Во-вторых, макроэкономическая ситуация в стране (экономическая, политическая, социальная нестабильность, инфляция, кризис неплатежей и т. д.) также негативно отражается на организации кредитного процесса.

Наряду с операциями по привлечению средств в депозиты ссудные и расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.

РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческий банк производит расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. При отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

ФОНДОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции с ценными бумагами.

К фондовым операциям относятся:

·        операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

·        операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

КОМИССИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

К данной категории операций относятся:

·        операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

·        переводные операции;

·        торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);

·        доверительные (трастовые) операции;

·        операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Результат о деятельности банка по предоставлению услуг клиентам приводится в таблице 2.3.

Таблица 2.3.

        АГРЕГИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                                      Банковская отчетность

                        Код формы документа по ОКУД 0409114

ОТЧЕТНОСТЬ НА 01.01.1999

Наименование кредитной организации   КБ "NNN - БАНК"                                     

Почтовый адрес

                          Форма N 114 (Приложение 6)

                                             тыс.руб.

+----------------------------------------------------

|                                  |      Сумма     |

|                                  |                |

|                                  |                |

|----------------------------------+----------------+

|              А                   |       2        |

|----------------------------------------------------

| Проценты полученные и аналогичные доходы от :     

|----------------------------------------------------

| 1.Размещения средств в  банках  в|             86 |

| виде  кредитов, депозитов, займов|                |

| и на счетах в других банках      |                |

|----------------------------------+----------------+

| 2. Ссуд, предоставленных  другим |           1493 |

| клиентам                         |                |

|----------------------------------+----------------+

| 3. Средств, переданных в лизинг  |              0 |

|----------------------------------+----------------+

| 4. Ценных бумаг с фиксированным  |           4100 |

| доходом                          |                |

|----------------------------------+----------------+

| 5. Других источников             |             29 |

|----------------------------------+----------------+

| 6. Итого проценты полученные и   |           5708 |

| аналогичные доходы (ст.1+2+3+4+5)|                |

|----------------------------------------------------

| Процентные уплаченные и аналогичные расходы по:   

|----------------------------------------------------

| 7. Привлеченным средствам банков,|              0 |

| включая займы и депозиты         |                |

|----------------------------------+----------------+

| 8.  Привлеченным средствам других|           1005 |

| клиентов,включая займы и депозиты|                |

|----------------------------------+----------------+

| 9.   Выпущенным  долговым  ценным|              0 |

| бумагам                          |                |

|----------------------------------+----------------+

| 10. Арендной плате               |              0 |

|----------------------------------+----------------+

| 11.Итого  проценты  уплаченные  и|           1005 |

| аналогичные  расходы             |                |

| (Сумма Ст. с 7 по 10)            |                |

|----------------------------------+----------------+

| 12. Чистые процентные и          |           4703 |

| аналогичные доходы               |                |

|  (ст.6-ст.11)                    |                |

|----------------------------------+----------------+

| 13. Комиссионные доходы          |             35 |

|----------------------------------+----------------+

| 14. Комиссионные расходы         |              0 |

|----------------------------------+----------------+

| 15. Чистый комиссионный доход    |             35 |

|  (ст.13-ст.14)                   |                |

|----------------------------------+----------------+

| Прочие операционные доходы:      |                |

|----------------------------------+----------------+

| 16. Доходы от операций  с        |              0 |

| иностранной валютой и с другими  |                |

| валютными ценностями, включая    |                |

| курсовые разницы                 |                |

|----------------------------------+----------------+

| 17.  Доходы от операций по купле-|              0 |

| продаже  драгоценных  металлов,  |                |

| ценных бумаг и другого имущества,|                |

| положительные результаты переоце-|                |

| нки драгоценных металлов и ценных|                |

Продолжение табл.2.3

|----------------------------------+----------------+

|              А                   |       2        |

|----------------------------------+----------------+

| бумаг                            |                |

|----------------------------------+----------------+

| 18.  Доходы, полученные  в  форме|              0 |

| дивидендов                       |                |

|----------------------------------+----------------+

| 19. Другие текущие доходы        |            709 |

|----------------------------------+----------------+

| 20.   Итого  прочие  операционные|            709 |

| доходы                           |                |

| (Сумма ст. с 16 по 19)           |                |

|----------------------------------+----------------+

| 21. Текущие доходы               |           5447 |

| (Ст.12+ст.15+ст.20)              |                |

|----------------------------------+----------------+

| Прочие операционные расходы:     |                |

|----------------------------------+----------------+

| 22. Расходы по оплате труда      |            230 |

|----------------------------------+----------------+

| 23. Эксплуатационные расходы     |            630 |

|----------------------------------+----------------+

| 24.   Расходы   от   операций   с|              0 |

| иностранной  валютой  и   другими|                |

| валютными   ценностями,   включая|                |

| курсовые разницы                 |                |

|----------------------------------+----------------+

| 25. Расходы от операций по купле-|             87 |

| продаже  драгоценных  металлов,  |                |

| ценных    бумаг, и другого иму-  |                |

| щества, операций РЕПО,отрицатель-|                |

| ные результаты переоценки драго- |                |

| ценных металлов и ценных бумаг   |                |

|----------------------------------+----------------+

| 26. Другие  текущие  расходы     |           2332 |

|----------------------------------+----------------+

| 27. Всего  прочих  операционных  |           3279 |

|----------------------------------+----------------+

| расходов                         |                |

| (Сумма ст. с 22 по 26)           |                |

|----------------------------------+----------------+

| 28.  Чистые  текущие  доходы   до|           2168 |

| формирования резервов и без учета|                |

| непредвиденных доходов           |                |

| (ст.21 - ст.27)                  |                |

|----------------------------------+----------------+

| 29.  Изменение величины  резервов|            306 |

| под возможные потери по ссудам   |                |

|----------------------------------+----------------+

| 30.  Изменение величины  резервов|              0 |

| под обесценение ценных бумаг     |                |

|----------------------------------+----------------+

| 31. Изменение  величины  прочих  |              0 |

| резервов                         |                |

|----------------------------------+----------------+

| 32.  Чистые  текущие  доходы  без|           1862 |

| учета непредвиденных доходов     |                |

| (ст.28-ст.29-ст.30-ст.31)        |                |

|----------------------------------+----------------+

| 33 Непредвиденные доходы         |              0 |

| за вычетом непредвиденных        |                |

| расходов                         |                |

|----------------------------------+----------------+

| 34. Чистый  доход  до выплаты    |           1862 |

| налога на прибыль                |                |

| (ст.32+ст.33)                    |                |

|----------------------------------+----------------+

| 35. Налог на прибыль             |              0 |

|----------------------------------+----------------+

| 36. Отсроченный  налог на прибыль|              0 |

|----------------------------------+----------------+

| 36A. Непредвиденные расходы после|              0 |

| налогообложения прибыли          |                |

|----------------------------------+----------------+

| 37. Чистая  прибыль(убыток) за   |           1862 |

| отчетный период                  |                |

+----------------------------------------------------

Из таблицы 2.3. видно, что валовые доходы и расходы банка разделяются на процентные и непроцентные. Прибыль – главный показатель результативности работы банка (см.п.37 табл.2.3). В соответствии с таблицей 2.3. построим графики доходов и расходов банка по группам (рис.2.2-2.3).

Основную долю доходов банка составляют полученные проценты по ссудным операциям и проценты по ценным бумагам.

Банк произвел значительное вложение привлеченных средств в эти операции и, конечно, несет риск не возврата этих средств. Поэтому необходимо постоянно оценивать риски в деятельности банка.

Уровень доходов

 Рис.2.2

 Уровень расходов

 Рис. 2.3

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11