За отчетный
период на конец 2004г объем производства продукции увеличился и достиг 733130
руб.. Это связано с рациональным использованием имеющейся ресурсной базы и
знания конъюнктуры рынков сбыта. Прослеживая детально ассортимент выпускаемых
изделий, можно отметить следующее:
Наибольший
удельный вес в составе товарной продукции, на протяжении всего исследуемого
периода, занимают электроплиты 48, 67 и 35% соответственно, что в абсолютном
выражении достигает 254370 тыс. руб.. Но в процентном соотношении их доля
постепенно снижается и в сравнении 2004г и 2003г этот показатель снизился на
32%. Аналогичный процесс происходит в отношении электроплиты – панель и
электроплиты бытовой, их выпуск снизился почти в два раза. Это произошло в
результате насыщенности рынка данными видами продукции и небольшим
затовариванием на складах предприятия.
Вместе с тем,
произошел значительный рост выпуска электроводонагревателей на 114490 тыс.
руб., электрокипятильников на 113940 тыс. руб. и мелко-бытовой продукции на
46084 тыс. руб.. Что в абсолютном выражении принесло предприятию в 2004г 280960
тыс. руб.. Данные увеличения в значительной мере связаны с большой
востребованностью данных видов изделий и их относительно небольшой стоимостью,
а также качеством по сравнению с импортными аналогами.
Производство и
реализация продукции невозможна без участи основных и оборотных средств
организации. Качество их использования представлено в таблице 3.
Таблица
3
Анализ
эффективности использования основных и оборотных средств.
Показатели
|
2002
|
2003
|
2004
|
Отклонения 2004/2002г. %
|
Товарная продукция
|
97427
|
146626
|
733130
|
752
|
Среднегодовая стоимость ОПФ
|
43789
|
75374
|
376870
|
861
|
Среднегодовой размер материальных оборотных средств
|
9659
|
19472
|
97360
|
1008
|
Фондоотдача
|
2,2
|
1,9
|
1,9
|
– 0,3
|
Фондоемкость
|
0,4
|
0,5
|
0,5
|
0,1
|
Материалоотдача
|
10,1
|
7,5
|
7,5
|
– 2,6
|
Материалоемкость
|
0,09
|
0,13
|
0,13
|
0,04
|
Изучая полученные
данные можно сказать, что ежегодно растущие объемы продукции требуют
дополнительного привлечения основных фондов, что на деле и происходит. ОАО
«Ново-Вятка» постоянно приобретает новые технологии и оборудование, увеличив с
2002г по 2004г последнее почти в 8,5 раз с 43789 тыс. руб. до. 376870 тыс.
руб.. Но использование основных фондов не удовлетворительное. Об этом
свидетельствуют показатели фондоотдачи, которая уменьшалась на 0,3%. И теперь
на 1 рубль вложенных основных фондов получено 1руб. 90коп. денежной выручки.
Показатель фондоемкости к 2004г увеличился на 0,1%, а должен уменьшаться.
Материалоотдача
снизилась на 2,6%, а материалоемкость к концу 2004г составила 0,13 рубля. Это
говорит о неэффективности использования материалов и сырья. Некоторые рабочие
не успели освоить вновь пришедшее оборудование и достаточное количество
изготовленных товаров забраковывалось. Наиболее существенное влияние на
повышение материалоемкости продукции оказал рост цен на сырье и материалы,
причем темпы роста цен на материальные ресурсы были выше темпов роста цен на
продукцию.
Для улучшения
показателей предприятию необходимо производить мероприятия по освоению
нововведенной техники и оборудования, а также контролировать расход сырья и
материалов, пересмотреть нормы закладки сырья.
На заводе
работают специалисты высокой квалификации, обуславливая качественный подход к
поставленным целям, производя продукцию по отработанным конструкторским и
технологическим документациям. Эффективность использования рабочей силы
отражена в таблице 4
Таблица
4
Анализ
производительности труда
Показатели
|
2002
|
2003
|
2004
|
Отклонения 2004/2002г. %
|
Объем произведенной продукции, тыс. руб.
|
97427
|
146626
|
733130
|
752
|
Среднегодовая численность работников
|
3980
|
3995
|
4002
|
22
|
Затраты труда (человеко-часы)
|
276320
|
279840
|
271270
|
– 5050
|
Выход продукции на 1 работника
|
24
|
38
|
183
|
159
|
Затраты труда на 1 руб. продукции
|
2,8
|
1,9
|
0,4
|
– 2,4
|
По результатам
анализа производительности туда, затраты труда в чел/часах сократились на 5050
чел/час, так как с ростом объема произведенной продукции увеличилась и
среднегодовая численность работников на 22 человека. Выход продукции в расчете
на 1 работника возрос с 24 шт. до 183 шт. а отклонения составили 159 шт..
Затраты труда на 1 руб. продукции в 2004г составили 0,4 пункта, а в 2002г были
равны 2,8 пунктов, следовательно трудоемкость сократилась на 2,4 пункта.
Высокие
показатели производительности труда обусловлены качественной работой
специалистов, высоким квалификационным уровнем рабочих и их дополнительным
материальным стимулированием.
Чтобы добиться
повышения качества, надежности и конкурентоспособности продукции, требуются
дополнительные затраты туда и средств. Эффективность проведения подобных затрат
выражается в дополнительной прибыли и улучшении финансовых показателей
предприятия.
Таблица
5
Финансовые
результаты деятельности предприятия
Показатели
|
2002
|
2003
|
2004
|
Отклонения 2004/2002 г. %
|
Выручка от продаж
|
97427
|
146626
|
733130
|
752
|
Себестоимость продаж
|
85596
|
128371
|
641855
|
750
|
Прибыль от продаж
|
9259
|
14397
|
71985
|
777
|
Прибыль от обычных видов деятельности
|
2714
|
4585
|
22925
|
845
|
Рентабельность продукции, %
|
10,8
|
11,2
|
11,2
|
0,4
|
Рентабельность продаж, %
|
9,5
|
9,8
|
9,8
|
0,3
|
Проанализировав
финансовые результаты деятельности предприятия можно сказать, что финансовое
состояние предприятия улучшилось: выросла выручка от продаж до 733130 тыс. руб.
а прибыль возросла до 71985 тыс. руб.. Рентабельность продукции увеличилась на
0,4%, а рентабельность продаж на 0,3%, что свидетельствует о росте прибыли
предприятия с рубля продаж, характеризует эффективность деятельности и отражает
конкурентоспособность продукции.
3.
Оперативная финансовая работа и расчеты по обязательным платежам на ОАО
«Ново-Вятка»
3.1
Оперативная работа финансового отдела
Субъектом финансовой работы
является финансовая служба. Первая и главная ее задача состоит в том, чтобы
добиваться повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия. Организация финансовой службы зависит от размеров
предприятия и сложности его структуры и финансовых отношений. На малых
предприятиях с небольшим объемом финансовой деятельности функции финансовой
работы, как правило, осуществляет собственник предприятия или генеральный
директор, так как в привлечении специалиста в данном случае нет необходимости.
В ряде небольших предприятий
финансовая служба представлена в организационной структуре отделом бухгалтерии.
В обязанности этого отдела входит сбор бухгалтерской информации и
предоставление ее директору фирмы, отвечающему за финансовую работу. По мере
развития предприятия и увеличения объема финансовой работы генеральная дирекция
создает финансовую службу и передает ей часть своих полномочий и обязанностей. Обычно
финансовая служба представляется финансовым отделом или финансово-экономическим
отделом.
Для работы в финансовом
отделе на небольших предприятиях, как правило, привлекаются финансовые
менеджеры широкого профиля, работники, осуществляющие практически все направления
финансовой работы и финансового управления предприятием.
На крупных
предпринимательских фирмах, в том числе на ОАО «Ново-Вятка», структура финансовой
службы более сложная, так как финансовые потоки таких фирм связаны не только с
производственной и финансовой деятельностью, но и с участием в капитале других
предпринимательских организаций. Для работы в финансовой службе крупных
предпринимательских структур привлекаются как финансовые менеджеры широкого
профиля, так и функциональные финансовые менеджеры. Первые обычно привлекаются
для общего руководства финансовой работой, а вторые - как исполнители конкретных
финансовых задач.
На ОАО «Ново-Вятка» финансовая
служба представлена финансовым департаментом, который включает в себя несколько
специализированных отделов: операционный отдел, плановый отдел, отдел по работе
с инвестициями, отдел финансового анализа, отдел финансового контроля. Общее
руководство финансовой работой осуществляет финансовый директор, который:
· определяет политику и общее
направление развития фирмы в области финансов;
· работает в составе высшего
руководства по общему управлению деятельностью фирмы;
· обеспечивает соблюдение
законодательства, регулирующего финансовую деятельность фирмы;
· разрабатывает принципы и
правила управления финансами фирмы;
· обеспечивает общее
руководство финансовым планированием;
· готовит общие аналитические
отчеты руководству фирмы для принятия стратегических решений в области финансов;
· работает в тесном
взаимодействии с непосредственными подотчетными ему начальниками финансовых
отделов, входящих в структуру финансовой службы фирмы, и т.п.
Рассмотрим структуру и
функциональные обязанности финансовых служб:
Операционный отдел охватывает
работу с поставщиками, подрядчиками, покупателями и другими контрагентами по
текущей производственной деятельности, оплату труда, а также получение и
распределение выручки от реализации, других денежных поступлений и прибыли. В
этой части данный участок смыкается с налогами и иными участками, ибо прибыль
синтезирует все итоги хозяйственно-финансовой деятельности.
Отдел финансово-кредитного
планирования под руководством непосредственно финансового директора или его
заместителя осуществляет перспективное (минимум на 2 года), текущее (на год),
оперативное финансовое планирование, а также составление кредитных и кассовых
заявок, доведение планово-прогнозных показателей до непосредственных
исполнителей, внесение изменений в финансовые балансы согласно коррективам
других разделов бизнес-планов, колебаниям финансового законодательства и внутренним
конъюнктурным изменениям финансово-экономической ситуации, в том числе
коррективам отчетной базы плановых расчетов. Данный отдел занимается поиском
новых источников финансирования основной финансовой деятельности фирмы, планирует
налоговые платежи предприятия.
Отдел по работе с
инвестициями занимается разработкой общей инвестиционной политики предприятия;
проводит анализ и отбор инвестиционных предложений; осуществляет анализ инвестиционных
проектов и управление портфелем ценных бумаг фирмы; определяет необходимые
объемы финансовых средств для осуществления инвестиционной деятельности;
изыскивает финансовые ресурсы для осуществления долгосрочных инвестиций и др.
Отдел финансового анализа
проводит детальный финансовый анализ деятельности фирмы; осуществляет анализ
финансовых показателей деятельности предприятия; готовит для руководства фирмы
аналитические отчеты, необходимые для принятия стратегических решений; выявляет
возможности использования льготного налогообложения и др.
Отдел финансового контроля
содействует организации единой системы планирования, основанной на координации
всех сфер деятельности фирмы; осуществляет контроль за основной и финансовой
деятельностью организации, а также за соблюдением фирмой всех требований
законодательства в сфере предпринимательской деятельности; определяет
соответствие оперативных планов стратегическим; обеспечивает оперативное
сравнение плановых и фактических показателей; следит за правильностью и
полнотой начисления налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды и т.п.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|