Варианты и особенности оперативного
планирования и управления платежами
В ряде случаев Финансовая
служба не ведет и не владеет детальной информацией по ожидаемым поступлениям в
разрезе конкретных договоров (мелкооптовая и розничная торговля, например).
Однако есть статистические оценки по суммам поступлений за определенный период
(день, неделю, декаду), с учетом сезонных изменений и распределения по дням
периода (пик поступлений в конце недели и месяца, сжатие их в дни выплаты
зарплаты и перечисления налогов, проч.). В этом случае вместо детального графика
поступлений в Платежный календарь закладывают оценочные суммы в нужной разбивке
– ежедневно или раз в неделю. Соответственно, не ведется разноска фактических
поступлений по плановым, перенос непришедших плановых поступлений и т.п.
Общее описание
1.
Цель данного бизнес-процесса – количественная оценка текущего и
будущего финансового состояния предприятия, как абсолютная, так и относительная
– относительно планировавшихся показателей.
2.
Анализ выполняется в каждой фазе управления финансами:
·
до начала планового периода – производится финансовый анализ
Финансового плана:
·
анализ структуры (удельного веса) статей доходов и расходов,
поступлений и платежей, строк Прогнозного баланса;
·
расчет базового набора коэффициентов и оценка финансового
состояния предприятия на конец планового периода; при неудовлетворительности
этой оценки производится пересмотр базовых показателей Финансового плана и
перепланирование взаимосвязанных показателей и планов;
·
в течение периода – производится:
·
анализ соответствия фактических показателей плановым: выявление превышения
установленных лимитов или сопоставление факта с планом, отнесенным на прошедший
период;
·
кроме того, может производиться расчет прогнозируемого выполнения
плана с учетом уже имеемого его фактического исполнения, оценка полученного
прогноза и принятие необходимых корректирующих управленческих решений в случае
неудовлетворительной оценки;
·
по завершении периода – производится:
·
сопоставление достигнутых фактически показателей с плановыми
(план-факт анализ): рассчитываются отклонения факта от плана, производится
анализ их причин (непрогнозируемые изменения внешней обстановки, ошибки
планирования, ошибки при исполнении плана,…);
·
собственно финансовый анализ фактических показателей: расчет
базового набора коэффициентов, оценка фактического финансового состояния предприятия;
по результатам оценки принимаются управленческие решения, которые могут
привести, в частности, к пересмотру Финансового плана очередного периода.
3.
В процессе финансового анализа выполняются следующие действия:
·
формирование текущей (в течение периода) или итоговой (по его
завершении) отчетности о выполнении плана; текущая отчетность формируется по
данным оперативного учета, итоговая – по данным бухгалтерского учета;
·
расчет отклонений фактических показателей от плановых; общие суммы
отклонений затем распределяются по вызвавшим их причинам оценочным путем;
·
расчет удельного веса статей, отдельно по плановым и фактическим
показателям, их сопоставление;
·
расчет базового набора коэффициентов финансового анализа,
сравнение полученных значений с эталонными, их качественная оценка (хорошо,
удовлетворительно, неудовлетворительно, опасно).
Варианты и особенности выполнения
финансового анализа
В ряде случаев
для облегчения анализа причин отклонений фактических показателей от плановых
Финансовой службой производится явная классификация всех происходящих в ходе
оперативного учета отклонений – как просто не предусмотренных планом, так и в
несоответствующих плану суммах. Каждое такое отклонение фиксируется с указанием
кода причины и, при необходимости, кода виновника (контрагент, ответственный
распорядитель,…). Затем в процессе подготовки отчетности суммы отклонений
накапливаются по причинам и виновникам, давая точную картину распределения
причин отклонений.
Связь с бизнес-процессами сопряженных
предметных областей
Бизнес-процессы
управления финансами взаимодействуют с рядом бизнес-процессов сопряженных
предметных областей: управления логистикой, управления производством и бухгалтерского
учета, в частности, со следующими:
1.
Планирование продаж (сбыта):
·
передает в текущее финансовое планирование данные по доходам от
продаж;
·
получает из текущего финансового планирования утвержденные
контрольные цифры по поступлениям денежных средств от продаж;
·
передает в управление задолженностью планы-графики отгрузки и
оплаты продукции (товаров) по договорам;
·
передает в оперативное планирование платежей прогнозные суммы
поступлений от продаж.
2.
Технико-экономическое планирование: передает в текущее финансовое
планирование данные по затратам производства и общехозяйственным расходам.
3.
Планирование закупок (снабжения):
·
получает из текущего финансового планирования лимиты расходования
средств на закупку материалов (товаров);
·
передает в управление задолженностью планы-графики поставок и
оплаты материалов (товаров) по договорам;
·
передает в оперативное планирование платежей заявки на платежи для
производства закупок.
4.
Оперативное управление продажами:
·
передает в управление задолженностью данные об отгрузке продукции
(товаров);
·
получает из оперативного управления платежами данные о
поступлениях денежных средств для отслеживания расчетов с контрагентами.
5.
Оперативное управление закупками:
·
передает в управление задолженностью данные о поставках материалов
(товаров);
·
получает из оперативного управления платежами данные о выполненных
платежах для отслеживания расчетов с контрагентами.
6.
Бухгалтерский учет:
·
передает в текущее финансовое планирование данные о фактических
остатках по счетам бухгалтерского учета;
·
передает в оперативный учет платежей данные по движению денег по
кассе;
·
получает из
оперативного управления платежами распоряжения на перечисление денежных средств
или готовые платежные документы, а также сведения о предстоящих взаимозачетах
для подготовки актов сверки взаимных расчетов.
В обзоре представлены некоторые результаты маркетинговых
исследований компании на рынке корпоративных решений российских разработчиков.
Информационную основу обзора составили материалы, полученные от корпораций
«Галактика» и «Парус», компаний «АйТи» и «Цефей», фирм «Атлант-Информ», R-Style
Software Lab, «Никос-Софт», «Звезда-Софт», «Эллай», «ИнтелГрупп»,
консультационной компании «Росэкспертиза».
Необходимость снижения издержек производства продукции и
услуг, повышение управляемости и информационной прозрачности деятельности
предприятий в последнее время становятся одним из главных катализаторов
повышенного внимания российских менеджеров к информационным технологиям. Полнота,
достоверность и оперативность информации самым непосредственным образом влияют
на процесс формирования знаний о происходящих процессах, что в конечном итоге и
определяет адекватность и эффективность управленческих решений.
Понимание менеджерами того факта, что информация является
таким же основным ресурсом предприятия, как и материалы, оборудование,
продукция, способствует тому, что комплексная автоматизация предприятий
начинает рассматриваться как одна из важнейших задач в создании эффективной
управленческой инфраструктуры. Внедрение комплексных систем автоматизации, как
правило, затрагивает основные финансовые и хозяйственные процессы и практически
никогда не проходит легко и просто.
Ситуация на российском рынке
Сегодня на российском рынке программное обеспечение и услуги
по комплексной автоматизации финансово-хозяйственной деятельности предприятий
предлагают и западные и отечественные фирмы. Среди западных поставщиков
программных решений, которые не первый год присутствуют на рынке, стоит
выделить немецкую фирму SAP, американские Computer Associates и Platinum,
голландскую Baan и др. В последнее время становится заметным присутствие других
не менее известных на мировых рынках западных поставщиков комплексных
программных решений. Эти компании, имеющие свои филиалы и представительства по
всему миру, продолжают инвестировать немалые средства в поддержку и адаптацию
своих технологий на российском рынке и открыто заявляют о перспективности своих
инвестиций. Действуя совместно с ведущими мировыми аудиторскими фирмами, они
стремятся привнести мировой опыт управления крупными предприятиями, в том числе
опыт внедрения и использования информационных технологий.
Если год назад аудиторские компании большой пятёрки весьма
скептически относились к разработкам отечественных фирм, то сейчас некоторые из
них начинают и реализуют совместные проекты на крупных российских предприятиях.
Все чаще и чаще в тендерах на комплексную автоматизацию встречаются российские
и западные компании. И уже не всегда предпочтение безоговорочно отдается
западным технологиям.
Эти весьма примечательные факты говорят о многом. В первую
очередь, они являются свидетельством того, что российские системы комплексной
автоматизации становятся способными обеспечить не только решение задач
бухгалтерского учета. Их возможности по сбору, хранению и обработке
значительных массивов информации, отражающих движение товарно-финансовых
потоков предприятия, позволяют строить информационно-аналитическую работу по
поддержке управленческих решений на гораздо более высоком качественном уровне.
В развитии своих программных приложений российские
разработчики все активнее используют передовые западные технологии разработки
программного обеспечения, добиваясь при этом высоких показателей качества и
надежности своих решений. Имеющаяся у большинства российских фирм достаточная
клиентская база позволяет им планировать новые версии своих систем на основе
обобщения собственного опыта внедрений и консолидации конкретных
учетно-управленческих технологий предприятий.
Многие из отечественных производителей программного
обеспечения этого сектора рынка хорошо известны своей маркетинговой
активностью. Это, прежде всего, корпорации «Парус» и «Галактика», компании
«АйТи» и «Цефей», фирмы R-Style Software Lab, «Атлант-Информ». Другие разработчики,
чьи системы тоже ориентированы на комплексную автоматизацию, предпочитают более
сдержанные формы маркетингового продвижения своих разработок. Такие фирмы
зачастую делают ставку на индивидуальную работу с ограниченным количеством
крупных и перспективных клиентов. Среди них стоит упомянуть фирмы «Никос-Софт»,
«Звезда-Софт», «Эллай», «ИнтелГрупп», консультационную компанию «Росэкспертиза»
и др.
Упомянутые выше фирмы, бизнес которых сосредоточен на
разработке, внедрении и сопровождении систем комплексной автоматизации
финансово-хозяйственной деятельности предприятий, и послужили информационной
базой проведенного исследования.
По их мнению, рынок программного обеспечения комплексной
автоматизации деятельности предприятий заметно набирает обороты. Средние темпы
прироста оборота этих компаний в 1999 г. по сравнению с 1998 г.
составил – 66%, а только за первую половину 2000 г. по сравнению с прошлым
годом около уже 30%. При этом необходимо упомянуть, что, как правило,
наибольшая активность приходится на второе полугодие.
Заметным становится прирост филиальной сети и сети
представительств российских компаний в регионах – 47% за первое полугодие по
сравнению с 2001 г. Этот показатель по своим темпам опережает прирост
персонала российских разработчиков (32%) и числа новых клиентов (41%).
Происходят качественные изменения и в структуре их доходной
части. На середину 2000 г обобщенные данные выглядят следующим образом [1]:
·
Продажа лицензий на разрабатываемое программное обеспечение 20%
·
Продажа лицензий на сопутствующее программное обеспечение 2%
·
Продажа и поставки компьютерной техники 7%
·
Услуги по внедрению программного обеспечения 18%
·
Услуги по наладке и внедрению компьютерных сетей 18%
·
Обучение 18%
·
Сопровождение внедренного программного обеспечения 18%
Наибольшее влияние на рынок корпоративных систем по оценкам
опрошенных разработчиков, начинают оказывать:
·
Внедрение программного обеспечения – свыше
85%;
·
Сопровождение внедренного программного обеспечения – свыше
70%;
·
Обучение персонала предприятий – свыше
65%.
Становится высоким удельный вес тех, для кого продажа и
поставка компьютерной техники теряет свою привлекательность
Свои коррективы в формы развития бизнеса российских
разработчиков систем комплексной автоматизации предприятий вносят и другие
изменения рыночной конъюнктуры, в частности:
· свыше 80% опрошенных компаний говорят о
заметном росте покупательской активности российских предприятий;
· практически все разработчики (около 95%)
отмечают возрастающие требования заказчиков к функциональным и технологическим
характеристикам систем автоматизации, определенных гарантий надежности самих
фирм и их решений;
· подавляющее большинство опрошенных
подчеркивают необходимость активного расширения услуг по внедрению и
сопровождению программного обеспечения;
· свыше 85% отмечают возрастающую роль
высшего управленческого звена в проектах комплексной автоматизации;
· для 65% опрошенных заметное влияние
продолжают оказывать масштабные рекламные кампании, а 17% отмечают падение
роли таких мероприятий.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|