Знание — сила. Библиотека научных работ.~ Портал библиофилов и любителей литературы ~ |
|
|
Приложение №3 Примерная форма отчета когда в качестве определяющих показателей взяты направления деятельности. ОТЧЕТ о движении денежных средств Наименование юридического лица ___________________________ за период с 01 __________ ________ года по 01 __________ ________ года тыс. тенге -----T-------------------------------------------------------------T-------¬ ¦ N ¦ Наименование показателей ¦Сумма ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------+-------+ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ +----+-------------------------------------------------------------+-------+ ¦ I. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ +----T-------------------------------------------------------------T-------+ ¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦доход oт реализации продукции (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦авансы полученные ¦ ¦ ¦ ¦проценты ¦ ¦ ¦ ¦дивиденды ¦ ¦ ¦ ¦роялти ¦ ¦ ¦ ¦прочие поступления ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+-------+ ¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦по счетам поставщиков и подрядчиков ¦ ¦ ¦ ¦авансы выданные ¦ ¦ ¦ ¦по заработной плате ¦ ¦ ¦ ¦в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦по налогам ¦ ¦ ¦ ¦выплата процентов ¦ ¦ ¦ ¦прочие выплаты ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+-------+ ¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦ ¦ ¦ ¦текущей деятельности ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+-------+ ¦II. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ ¦ +----T-------------------------------------------------------------+-------+ ¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦доход от реализации нематериальных активов ¦ ¦ ¦ ¦доход от реализации основных средств ¦ ¦ ¦ ¦доход от реализации других долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦доход от реализации финансовых инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦доход от получения кредитов, предоставленных другим ¦ ¦ ¦ ¦юридическим лицам ¦ ¦ ¦ ¦прочие поступления ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+-------+ ¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦приобретение нематериальных активов ¦ ¦ ¦ ¦приобретение основных средств ¦ ¦ ¦ ¦приобретение других долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦приобретение финансовых инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦предоставление кредита другим юридическим лицам ¦ ¦ ¦ ¦прочие выплаты ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+-------+ ¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦ ¦ ¦ ¦инвестиционной деятельности ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+-------+ ¦III. ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ +----T-------------------------------------------------------------T-------+ ¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦от выпуска акций и других ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦получение банковских кредитов ¦ ¦ ¦ ¦прочие поступления ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+-------+ ¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦погашение банковских кредитов ¦ ¦ ¦ ¦приобретение собственных акций ¦ ¦ ¦ ¦выплаты дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦прочие выплаты ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+-------+ ¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦ ¦ ¦ ¦финансовой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦Итого: Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦Денежные средства на начало отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦Денежные средства на конец отчетного периода ¦ ¦ L----+-------------------------------------------------------------+-------- Руководитель _______________________________ подпись <*> Гл. бухгалтер _______________________________ подпись <*> Приложение №4 Источники поступления денежных средств и бухгалтерские записи их отражения. | ||||||||||||||||||
|
Источники поступления денжных средств |
Корреспонденция счетов |
||||||||||||||||||
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (строка 030) |
Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и заказчиками" или сч.90/1"Продажа" |
||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
|
Выручка от продажи основных средств и иного имущества(ст. 040) |
Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и заказчиками", К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и кредиторами" |
||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
|
Авансы, полученные от покупателей (строка 050) |
Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и заказчиками" |
||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
|
Бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование(строка 060) |
Д-т счетов учета денежных средств К-т сч.86"Целевое финансирование" |
||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Безвозмездно полученные денежные средства (070) |
Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.91 «Прочие доходы или расходы» |
||||||||||||||||||
|
|
К-т сч.98 «Доходы будущих периодов» |
||||||||||||||||||
|
Полученние денежных средств по кредитам и займам (строка 080) |
Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" К-т сч.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" |
||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
|
полученные дивиденды и проценты по финансовым вложениям (строка 090) |
Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и кредиторами" |
||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Прочие поступления денежных средств средств (строка 110) |
Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.91"Прочие доходы и расходы" |
||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
Источники выплаты денежных средств и бухгалтерские записи их отражения.
Направление выплаты денежных средств
Корреспенденция счетов
На оплату приобретенных товаров,работ,услуг (строка 130)
Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
К-т счетов учета денежных средств
На оплату труда (строка 140)
Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие труда"
К-т счетов учета денежных средств
Отчисления на социальные нужды (строка 150)
Д-т сч.69"Расчеты по социальному страхованию и обес-
печению", К-т счетов учета денежных средств
На выдачу подотчетных сумм (строка 160)
Д-т сч.71"Расчеты с подотчетными лицами"
К-т счетов учета денежных средств
На выдачу авансов (строка 170)
Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
К-т счетов учета денежных средств
На оплату долевого участия в строительстве (строка 180)
Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы"
Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям"
К-т счетов учета денежных средств
На оплату машин,оборудования и транспортных средств(строка 190)
Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы"
Д-т сч. 07"Оборудование к установке"
Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям"
К-т счетов учета денежных средств
На финансовые вложения (строка 200)
Д-т сч.58"Финансовые вложения"
К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и кредиторами"
К-т счетов учета денежных средств
На выплату дивидендов,процентов (строка 210)
Д-т сч.75"Расчеты с учредителями"
Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие труда"
К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и кредиторами"
К-т счетов учета денежных средств
На расчеты с бюджетом(строка 220)
Д-т сч.68"Расчеты по налогам и сборам"
К-т счетов учета денежных средств
На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам,займам (строка 230)
Д-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Д-т.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
К-т счетов учета денежных средств
Прочие выплаты,перечисления и т. д.(строка 250)
Д-т сч.91"Прочие доходы и расходы"
К-т счетов учета денежных средств
Приложение №5
Таблица №2
Колебание оборота денежных средств
Месяц
Остатки денежных средств (по ж/о 1, 2, 3) тыс. руб.
Оборот за месяц
Период оборота, дни (гр.2х30/гр3)
1
2
3
4
Январь
Февраль
и т.д.
Список литературы.
1. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
2. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 года №283 «Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности».
3.Указания об обьеме форм бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина от 13января 2000 г. №4н.
4.Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина от 13января 2000 г. №4н.
5. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утв.приказом Минфина РФ от 28 июня 2000 г. №60н.
6.Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств,стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000, утв. Приказом Минфина РФ от 10.10.2000 г. №2н
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.
Приложение к приказу Минфина РФ от 6.07.99 №43н
8.Инструкция Минфина РФ от 09.04.2001 г.№182 «Инструкция по заполнению форм финансовой информации»
9.План счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н
10. Камышанов П.И. « Практическое пособие по бухгалтерскому учету.» М.: “МЕДпресс”, 1998
11.Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2000 г.
12. Николаева С.А., Калинина Е.М., Рабинович А.М. «Комментарии к составлению бухгалтерской отчетности :1997/1998» М., 1998
13.Соколов Я.В., Пятов М.Л. «Бухгалтерский учет для руководителя»,М, «Проспект», 2000 г.
14. Богатырева Е.Н. «Составление и консолидация отчета о движении денежных средств»,
«Бухгалтерский учет» №5 2002 г.
15.Клинов Н.Н. «Требования к годовой бухгалтерской отчетности», «Бухгалтерский учет»,
№2 2001 г.
16.Костюк Г.И. «Разработка форм бухгалтерской отчетности», «Бухгалтерский учет»,
№10 2000 г.
17. #"_Hlt28708684">
18. #"_Hlt28708375">/
19. http://www.klerk.ru.
| Новости |
| Мои настройки |
|
|
© 2009 Все права защищены.
Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности. 
Наверх