Бесплатный Банк Рефератов - Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами

Знание — сила. Библиотека научных работ.
~ Портал библиофилов и любителей литературы ~

Меню

Поиск

Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами
	3 520 000
Итого по счету 606:					3 520 000

609		Нематериальные активы
609	60901	Нематериальные активы	А	3 000 000
Итого по счету 609:				3 000 000

Итого по разделу 6:				74 970 000	3 520 000
1	2	3		4	5
Раздел 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ



701		Доходы
	70101	Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	П		40 500 000
	70102	Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	П		30 000 000
	70103	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	П		10 000 000
	70107	Другие доходы	П		30 000 000
Итого по счету 701:					110 500 000

702		Расходы
	70201	Проценты, уплаченные за привлеченные депозиты	А	25 000 000
	70202	Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	А	25 000 000
	70204	Расходы по операциям с ценными бумагами	А	3 000 000
	70205	Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	А	1 000 000
	70206	Расходы на содержание аппарата	А	500 000
	70209	Другие расходы	А	1 520 000
Итого по счету 702:				56 020 000

703		Прибыль
703	70301	Прибыль отчетного года	П		20 300 000
Итого по счету 703:					20 300 000

705		Использование прибыли
705	70501	Использование прибыли отчетного года	А	9 700 000
Итого по счету 705:				9 700 000

Итого по разделу 7:				65 720 000	130 800 000

Итого по группе А:				1 280 340 000	1 280 340 000

Председатель Правления АКБ «Рассвет» / Колоколова В.Н./

Главный бухгалтер АКБ «Рассвет» /Петрова Ю.В./

2.2. Журнал

регистрации операций АКБ «Рассвет»

за 1 сентября 2005г.

№ п/п

Документ

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дт

Кт

Договор на продажу депозитного сертификата № 43.

Платежное поручение№ 25.

Банк реализовал свой депозитный сертификат клиенту - негосударственной коммерческой организации - со сроком 180 дней.

10 000 000

40702

52103

Мемориальный ордер № 77.

Начисляются проценты, подлежащие выплате по облигации с наступившим сроком погашения.

120 000

52502

52501

Мемориальный ордер № 78.

Зачисляется на расчетный счет владельца номинал погашенной банком облигации.

1 000 000

52401

40702

Мемориальный ордер № 79.

На расчетный счет клиента - владельца облигации - зачисляется сумма причитающихся ему процентов по облигации.

12 000

52501

40702

Мемориальный ордер № 80.

Уплаченные клиенту - владельцу облигаций - проценты учитываются как фактически произведенные банком расходы.

12 000

70204

52502

Договор на продажу векселя № 44.

Платежное поручение № 26.

Банк продал своему клиенту - негосударственной финансовой организации - вексель на 90 дней по цене, ниже номинала, то есть с дисконтом.

250 000

40701

52303

Мемориальный ордер № 81.

Накануне наступления даты погашения учет этого векселя переносится на 524 счет.

250 000

52303

52406

Договор на продажу депозитного сертификата № 45.

Платежное поручение № 27.

Банк реализовал свой депозитный сертификат клиенту - негосударственной финансовой организации - со сроком 90 дней.

1 000 000

40701

52102

Договор на продажу сберегательного сертификата № 46.

Мемориальный ордер № 82.

Банк продал сберегательный сертификат со сроком 90 дней физическому лицу.

200 000

20202

52202

Мемориальный ордер № 83.

Начисляется сумма дисконта по векселю, подлежащая выплате векселедержателю, так как вексель будет погашаться по номиналу.

50 000

52502

52406

Итого:

12 894 000

Председатель Правления АКБ «Рассвет» / Колоколова В.Н./

Главный бухгалтер АКБ «Рассвет» /Петрова Ю.В./

2.3. Отражение операций АКБ «Рассвет» за 1 сентября 2005г. на балансовых счетах.

Список

балансовых счетов

АКБ «Рассвет»,

необходимых для отражений операций банка

за 1 сентября 2005г.

№ п/п	Номер счета второго порядка	Наименование счета
1	20202	Касса кредитных организаций
2	40701	Счета негосударственных финансовых организаций
3	40702	Счета негосударственных коммерческих организаций
4	52102	Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 31 до 90 дней
5	52103	Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 91 до 180 дней
6	52202	Выпущенные сберегательные сертификаты со сроком погашения от 31 до 90 дней
7	52303	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней
8	52401	Обязательства по выпущенным облигациям к исполнению
9	52406	Обязательства по векселям к исполнению
10	52501	Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам
11	52502	Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам
12	70204	Расходы по операциям с ценными бумагами

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

Новости

Мои настройки

Наверх