ΔФЗПотн = ФЗП1
– ФЗПск= ФЗП1 - (ФЗПпер0 • IВП + ФЗПпост0),
где ΔФЗПотн —
относительное отклонение по фонду зарплаты;
ФЗП1 — фонд зарплаты
отчетного периода;
ФЗПСК — фонд зарплаты
базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;
ФЗПпер0 и ФЗПпост0
- соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;
IВП - индекс объема выпуска продукции.
Таблица 17- Данные для анализа фонда
заработной платы
|
2008
|
2009
|
ФЗП, млн. руб.
|
50,51
|
47,35
|
В том числе:
|
|
|
переменная часть, млн. руб.
|
32,08
|
28,64
|
постоянная часть, млн.руб
|
18,49
|
18,71
|
Для оценки
эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие
показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, сумма
выручки и прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа следует изучить
динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню.
Таблица 18- Показатели
эффективности использования фонда оплаты труда
Показатель
|
2007
|
2008
|
2009
|
Производство продукции на рубль
зарплаты, руб.
|
5,60
|
5,95
|
5,19
|
Выручка на рубль зарплаты, руб.
|
5,72
|
5,31
|
5,32
|
Сумма балансовой прибыли на рубль
зарплаты, руб.
|
0,37
|
0,30
|
0,28
|
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты,
руб.
|
0,229
|
0,155
|
0,136
|
Судя по данным
таблицы № 18 , ООО «Тойота - Мотор» добилось относительного повышения эффективности
использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в 2008 и 2009 годах
произведено и реализовано больше продукции, однако получено меньше валовой и
чистой прибыли.
Общие и административные расходы ООО
"Тойота - Мотор" занимают наибольший удельный вес в структуре
расходов. Все статьи общих и административных расходов анализируемого
предприятия представлены в таблице № 19.
Таблица 19- Анализ административных
расходов ООО «Тойота-Мотор»
Наименование
расходов
|
На начало
2008 года (млн.руб)
|
На конец
2008года (млн.руб)
|
Отклонения
2008 года от 2007
|
Общие и административные расходы
(ОАР), всего,
в том числе:
|
289,38
|
258,56
|
-3,82
|
Износ основных средств
|
8,02
|
8,02
|
|
То же в % к ОАР
|
2,8
|
5,5
|
2,7
|
Ремонт основных средств
|
8,09
|
5,06
|
-3,03
|
То же в % к ОАР
|
2,8
|
3,4
|
0,6
|
Аренда
помещений
|
45,89
|
45,67
|
0,22
|
То же в % к ОАР
|
15,86
|
31,23
|
15,37
|
Налоги и сборы, за искл. подоходного
налога
|
15,13
|
14,39
|
-0,74
|
То же в % к ОАР
|
5,3
|
9,84
|
-4,54
|
Расходы на благотворительность и
спонсорство
|
6,51
|
5,3
|
-1,21
|
То же в % к ОАР
|
2,3
|
3,62
|
1,32
|
Охрана труда
|
5,45
|
4,25
|
-1,2
|
То же в % к ОАР
|
1,9
|
2,91
|
1,01
|
Представительские расходы
|
15,97
|
12,03
|
-3,94
|
То же в % к ОАР
|
5,5
|
8,2
|
2,7
|
Командировочные расходы
|
12,54
|
12,91
|
0,37
|
То же в % к ОАР
|
4,3
|
8,8
|
4,5
|
Прочие общие и административные
расходы
|
171,78
|
146,25
|
-25,53
|
То же в % к ОАР
|
59,36
|
64,59
|
5,23
|
Рисунок 7 Общие и административные расходы на начало и
конец 2008 г.
В начале 2008 году наблюдается небольшое увеличение общих
и административных
расходов на 0,85 млн. руб. Это увеличение связано в основном с возрастанием
расходов на представительские расходы, ремонт основных средств и т. д. Расходы на аренду помещений занимают существенную
долю в структуре общих и административных
расходов, поэтому их влияние велико.
Представленная таблица указывает на
наличие у предприятия расходов на благотворительность и спонсорство,
причем темп этих расходов не имеет тенденцию к существенному
снижению, что говорит о социальной направленности политики компании в 2008году.
Совет
Директоров
Президент
Управляющая
комиссия Ассистент президента
Вице президент
Старший
Директор Старший
Директор Директор по
изучению Старший Директор
(Lexus)
(Toyota)
опыта конкурентов (послепродажное
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------обслужив
Директор Директор
Директор
по продажам по маркетингу по логистике
Менеджер
(1) Менеджер (1) Менеджер (1) Менеджер (1)
Ассистент
Менеджер (1)
Менеджер
(2) Менеджер (2) Менеджер (2) Менеджер (2)
Ст. специалист
Менеджер (2)
Ассистент
Ассистент Ассистент Ассистент Специалист Ассистент
Ст.
специалист Ст. специалист Ст. специалист Ст.
специалист
Ст. специалист
Специалист
Специалист Специалист
Специалист Специалист
Ассистент
Ассистент Ассистент
Ассистент
Ассистент
Рисунок
8. Организационная структура ООО «Тойота-Мотор»
Как видно из предложенной схемы организационной структуры, в
компании существует несколько подразделений, у каждого из них есть свой
руководитель. В отделах руководство осуществляют менеджеры, в подчинении у
которых находятся специалисты, которым в свою очередь помогают ассистенты.
Такая структура оптимальна, она позволяет передавать всю необходимую информацию
от вышестоящего руководства непосредственно менеджерам, а от них рядовым сотрудникам,
это исключает, возможность потери или искожения информации, также налажена и
обратная связь по той же цепочке. При возникновении чрезвычайных ситуаций, в
исключительных случаях, возможно обращение сразу к вышестоящему руководству.
Также такая схема позволяет передавать необходимые знания и
навыки от старших сотрудников к младшим. Человек постепенно поднимаясь по служебной
лестнице, узнает все больше информации. Поэтому для компании важен каждый
сотрудник, полученные им знания бесценны, они должны передаваться ниже стоящим,
работникам, создавая тем самым сильную и грамотную компанию, где каждый
занимает свое место и делает свою работу.
При переходе из отдела в отдел работник увеличивает свои
знания, становясь все более ценным для компании, поэтому при сокращении одних
рабочих мест сотрудников переводят в другие отделы, так как их опыт и знания
нужны компаии.
Главный потенциал компании заключен в кадрах. Без нужных квалифицированных
работников ни одна организация не может достичь целей и выжить в конкурентной
борьбе. Рассмотрим основные данные и показатели, характеризующие персонал ООО
«Тойота - Мотор».
Количественный и качественный состав персонала за 2008-2009 годы
представлены в таблице № 20.
Таблица 20 -Кадры
ООО «Тойота-Мотор»
№
|
Показатели
|
2008
|
2009
|
1
|
Среднегодовая
численность
|
240
|
240
|
2
|
Руководители
|
69
|
69
|
3
|
Специалисты
|
118
|
118
|
4
|
Служащие
|
53
|
53
|
Рассмотрение данных таблицы показывает, что общая численность
персонала за последний год не изменилась.
Анализ уровня образования предприятия представлен в таблице № 21.
Таблица 21-Уровень
образования за 2008 - 2009 годы
Наименование
категории работающих
|
|
|
Высшее
|
Средне-спец.
|
Итого
|
|
2008
|
2009
|
2008
|
2009
|
2008
|
2009
|
|
1. Руководители
2. Специалисты
3. Служащие
|
69
118
31
|
69
118
33
|
-
-
22
|
-
-
20
|
69
118
53
|
69
118
53
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|