| Управление финансовыми ресурсами предеприятия ООО "Авто Люкс Сервис" |
ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС (3.1)
где АО – амортизационные отчисления
лизингодателя в текущем году;
ПК – плата за использование кредитных
ресурсов лизингодателя, на приобретение имущества объекта договора лизинга;
КВ – комиссионное вознаграждение за
предоставление имущества по договору;
ДУ – плата лизингодателю за
дополнительные услуги предоставленные договором;
НДС – уплачивается лизингополучателем
по услугам лизингодателя.
Амортизация
начисляется линейным методом в соответствии с формулой
АО = К * Спер (3.2)
где K - норма амортизации в
процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта
амортизируемого имущества;
Спер – первоначальная
стоимость оборудования.
Норма амортизации определяется по
формуле
(3.3)
где n - срок полезного
использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
Плата за использование кредитных
ресурсов лизингодателя, на приобретение имущества объекта договора лизинга
определяется по формуле
(3.4)
где КР – сумма кредита;
СТкр – ставка кредита;
В каждом году сумма кредитных
ресурсов уменьшается в соответствии с уменьшением среднегодовой стоимости
имущества предмета договора.
Сумма кредита определяется по формуле
(3.5)
где t – каждый год;
Q – коэффициент учитываемый долю заемных средств в общей
стоимости приобретения имущества;
ОСнач – остаточная
стоимость на начало периода;
ОСкон - остаточная
стоимость на конец периода.
Комиссионное вознаграждение за
предоставление имущества по договору определяется по формулам
(3.6)
(3.7)
где Р – ставка комиссионного
вознаграждения;
Спер – первоначальная
стоимость оборудования.
Плата лизингодателю за дополнительные
услуги предоставленные договором определяется по формуле
(3.8)
где Т – количество лет; срок договора
в годах;
У – расходы лизингодателя на каждую
предоставленную услугу.
Налог на добавленную стоимость уплачиваемый
лизингополучателем по услугам лизингодателя рассчитывается по формуле
(3.9)
где Вt – выручка в году t;
СтНДС – ставка НДС в РФ –
18%.
Выручка лизингодателя определяется по
формуле
(3.10)
Рассчитаем сумму лизингового платежа
согласно лизинговой компании ООО «Компетент Лизинг», данные отобразим в таблицы
3.1.
Стоимость оборудования Спер =
1 980,50 тыс. руб.
Срок Т = 10 лет.
Ставка по кредиту используемая
лизингодателем на приобретения имущества СТкр – 10% годовых.
Комиссионное вознаграждение
лизингодателя Р – 5% годовых.
Дополнительные услуги: доставка
оборудования У1 – 6,50 тыс. руб.; установка оборудования У2 –
1,50 тыс. руб.
Рассчитаем норму амортизации данного
оборудования по формуле (3.3):
К = (1 / 10) * 100% = 10%
Рассчитаем амортизационное отчисления
по формуле (3.2):
АОt = 1980,50 * 10% = 198,05 тыс. руб.
Рассчитаем сумму кредита по формуле
(3.5):
КРt = 1 * (1980,50 + (1980,50 – 198,05)) / 2 = 2871,73 тыс. руб.
Рассчитаем плату за кредит по формуле
(3.4):
ПК = (2871,73 * 10%) / 100% = 287,17
тыс. руб.
Рассчитаем комиссионное
вознаграждение по формуле (3.7):
КВt = ((1980,50 + 1782,45) / 2) * 5 = 143,59 тыс. руб.
Рассчитаем стоимость дополнительных
услуг по формуле (3.8):
ДУt = (6,50 + 1,50) / 10 = 0,80 тыс. руб.
Рассчитаем выручку лизингодателя по
формуле (3.10):
Вt = 198.05 + 287,17 + 143,59 + 0,80 = 629,61
тыс. руб.
Рассчитаем сумму налога на
добавленную стоимость лизингодателя уплачиваемый лизингополучателем по формуле
(3.9):
НДСt = 629,61 * 18% = 96,04 тыс. руб.
Рассчитаем лизинговый платеж по
формуле (3.1):
ЛП = 198,05 + 287,17 + 143,59 + 0,80
+ 96,04 = 725,65 тыс. руб.
Ежемесячный лизинговый платеж на
первый год будет равен:
ЛП = 725,65 / 12 = 60,47 тысяч руб.
Составляющие лизингового платежа
представлены на рисунке 6.
Рисунок 6 –
Составляющие лизингового платежа
В соответствии с рисунком 6 видно,
что наибольшая составляющая лизингового платежа является плата за использование
кредитных ресурсов лизингодателя, на приобретение имущества объекта договора
лизинга, поэтому необходимо договорится с лизингодателем об уменьшении данной
суммы.
Таблица 3.1 – Расчет лизингового
платежа оборудования
В тыс. руб.
|
Годы
|
ОСнач
|
АО
|
ОСкон
|
Среднегод.
Ст-ть
|
ПК
|
КВ
|
ДУ
|
В
|
НДС
|
ЛП
|
1
|
1980,50
|
198,05
|
1782,45
|
2871,73
|
287,17
|
143,59
|
0,80
|
629,61
|
96,04
|
725,65
|
2
|
1782,45
|
198,05
|
1584,40
|
2574,65
|
257,47
|
128,73
|
0,80
|
585,05
|
89,24
|
674,29
|
3
|
1584,40
|
198,05
|
1386,35
|
2277,58
|
227,76
|
113,88
|
0,80
|
540,49
|
82,45
|
622,93
|
4
|
1386,35
|
198,05
|
1188,30
|
1980,50
|
198,05
|
99,03
|
0,80
|
495,93
|
75,65
|
571,57
|
5
|
1188,30
|
198,05
|
990,25
|
1683,43
|
168,34
|
84,17
|
0,80
|
451,36
|
68,85
|
520,22
|
6
|
990,25
|
198,05
|
792,20
|
1386,35
|
138,64
|
69,32
|
0,80
|
406,80
|
62,05
|
468,86
|
7
|
792,20
|
198,05
|
594,15
|
1089,28
|
108,93
|
54,46
|
0,80
|
362,24
|
55,26
|
417,50
|
8
|
594,15
|
198,05
|
396,10
|
792,20
|
79,22
|
39,61
|
0,80
|
317,68
|
48,46
|
366,14
|
9
|
396,10
|
198,05
|
198,05
|
495,13
|
49,51
|
24,76
|
0,80
|
273,12
|
41,66
|
314,78
|
10
|
198,05
|
198,05
|
0,00
|
198,05
|
19,81
|
9,90
|
0,80
|
228,56
|
34,86
|
263,42
|
Итого
|
|
1980,50
|
|
|
|
|
|
|
|
4945,36
|
Данные таблицы 3.1 показывают что
лизинговый взнос за первый год равен 725 650 тысяч рублей, это на много
меньше чем, при покупки данного оборудования. Лизинговый платеж уменьшается,
так как уменьшается среднегодовая стоимость оборудования. При заключении
договора лизинга на второй год сумма лизингового платежа составит 674 290
тысяч рублей.
Преимущества данного метода состоит в
том, что можно заключить договор лизинга половину срока амортизации
оборудования, с ежемесячными выплатами в 60 470 рублей, что не так ощутима
для предприятия, как разовая выплата при покупки данного оборудования.
Проконсультировавшись с другими
автоцентрами, где уже применяется данное оборудование, предприятие планирует
получать ежемесячную выручку в 350 тысяч рублей, что в год составит 4 200 тыс.
руб.
Рассмотрим как увеличится коэффициент
рентабельности при эксплуатации данного оборудования.
Возьмем среднюю выручку по
предприятию за последние 2 года и прибавим планируемую выручку от эксплуатации
данного оборудования.
Vплан. = (19 188 + 18 654)/2 + 4 200 = 23 121 тыс. руб.
Возьмем средние расходы по
предприятию за последние 2 года и прибавим к данным расходам расходы от
эксплуатации данного оборудования. Полученные расходы увеличим на 10 %, как
запланированное увеличение расходов.
Rплан = (18 224 + 17 378)/2 + 726 = 18 527 * 10% = 20
380
Рассчитаем предполагаемую прибыль
предприятия с внедрением данного оборудования.
Pплан = 23 121 – 20 380 = 2 741 тыс. руб.
Рассчитаем
планируемую рентабельность продаж после внедрения данного оборудования по
формуле (2.6):
= 2741 / 23121 = 0,12
Планируемая рентабельность продаж
увеличилась до 0,12%. Приобретение данного оборудования необходимо, для
прибыльной деятельности предприятия.
Рекомендация предприятию ООО «Авто
Люкс Сервис» заключить на данных условиях договор лизинга с лизинговой
компанией ООО «Компетент Лизинг» на 5 лет. Так как несмотря на полезный срок
эксплуатации из-за технического прогресса, оборудование морально устаревает, и
через 5 лет появится, более усовершенствованное оборудование, которое так же
можно будет приобрести в лизинг.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|