Роялти - это лицензионное вознаграждение в форме периодических отчислений (доли от прибыли или суммы продаж продукции, произведенной по лицензируемой технологии). Эта форма используется в подавляющем большинстве лицензионных соглашений. Встречается комбинирование этих форм выплаты вознаграждения.

Агентское соглашение, заключаемое между сторонами, затрагивает коммерческую часть их деятельности. Письменная форма составления агентского соглашения имеет ту же структуру, что и контракт, и имеет такую же юридическую силу. Сторона, поручающая выполнение работ, услуг по агентскому соглашению, именуется Принципалом, а сторона, принимающая на себя обязанности по выполнению этих работ, услуг, именуется Агентом. Одним из основных условий агентского соглашения является условие о выплате
Принципалом комиссионного вознаграждения Агенту.

В контрактах, как правило, оговаривается конкретный пакет коммерческих документов, необходимый для успешной реализации внешнеторговой сделки. В общем случае продавец оформляет следующие документы: коммерческий лист, упаковочный лист, сертификат о происхождении товара, транспортные документы, страховой полис, проспекты товаров. Обычно продавец представляет эти документы в свой банк для получения оплаты товаров. Однако, процедура передачи документов банком-продавца банку-покупателя может привести к задержке таможенной чистки в месте назначения. Поэтому предпочтительнее, чтобы продавец отослал еще один комплект коммерческих документов почтой или передал их перевозчику.

Особое внимание студентам необходимо уделить рассмотрению транспортной документации внешнеторговых перевозок. Основным документом в морских перевозках является коносамент, который выполняет функции: а) договора о морских перевозках; б) товарно-распорядительного документа; в) расписки капитана о приеме груза к перевозке.

Результативность внешнеэкономической деятельности в значительной мере зависит от правильного выбора контрагента. Изучение оперативной и финансовой отчетности фирм дает возможность выявить тенденции развития ведущих их них, определить их экономический и производственный потенциал, оценить научно-технический уровень выпускаемой продукции и конкурентоспособность. Анализ определенных показателей деятельности фирмы позволяет определить ее заинтересованность в установлении деловых отношений, выявить ее платежеспособность и кредитоспособность.

Наиболее полный объем общедоступной информации можно получить о фирмах, созданных в правовой форме акционерного общества, которые обязываются законом опубликовывать отчеты о своей деятельности. Фирмы, созданные на других правовых формах, в большинстве случаев не подлежат обязательной публичной отчетности и публикуют данные о результатах своей деятельности в целях рекламы.

Обычный годовой отчет фирмы состоит из нескольких разделов, освещающих примерно следующие вопросы: производство и реализация продукции по основным товарным группам, объем и основные направления капитальных вложений, научно- исследовательская деятельность, изменения в организационной структуре, руководящий состав, основные дочерние компании, финансовые результаты деятельности.

Основными документами финансовой отчетности являются баланс, счет прибыли и убытков. Баланс фирмы представляет собой документ, отражающий в стоимостном выражении ее активы и источники их формирования на определенную дату, обычно на конец квартала или года. Баланс отражает взаимосвязь активов фирмы и источников их формирования. Он позволяет проводить анализ зависимости фирмы от внешних источников финансирования, структуры собственного и привлеченного капитала, а также его использования в хозяйственном обороте.

Счет прибылей и убытков отражает результаты хозяйственной деятельности фирмы за отчетный период и наряду с балансом является важнейшей обязательной формой финансовой отчетности акционерных обществ. В счете прибылей и убытков отражаются: стоимость реализованной продукции; издержки производства; административные, накладные и другие расходы; налог на прибыль; чистая прибыль; распределение чистой прибыли.

Таким образом, внешнеэкономическая операция как комплекс целенаправленных действий субъектов внешнеэкономической деятельности в зависимости от ее вида осуществляется в конкретной форме, наполнена содержанием, отражающим вид этой деятельности, юридически оформляется договором сторон в виде контракта, лицензионного соглашения, вспомогательных дополнительных коммерческих и иных документов .
Эффективность осуществления внешнеэкономических операций определяет результат деятельности субъектов внешнеэкономических связей, что находит отражение в их финансовой отчетности.

Контрольные вопросы и задания

1. Определите понятие “внешнеэкономическая операция”.
2. Назовите внешнеторговые операции.
3. Что такое товарно-посреднические операции?
4. Назовите основные виды торгово-посреднических операций.
5. Что такое валютные операции?
6. Назовите сферы осуществления транспортно-экспедиторских операций.
7. Охарактеризуйте структуру внешнеторгового контракта.
8. Каковы особенности контрактов подряда, аренды, при встречной торговле?
9. Охарактеризуйте виды контрактов при встречной торговле.
10. Что понимается под лицензионным соглашением?
11. Охарактеризуйте виды лицензионных соглашений.
12. Охарактеризуйте два вида выплаты лицензионного вознаграждения.
13. В чем особенность агентского соглашения?
14. Охарактеризуйте основные документы финансовой отчетности?

Тема 5. Международные расчеты и кредитование внешнеэкономической деятельности

Международные расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, организациями и гражданами, находящимися на территории разных стран. Основными посредниками в международных расчетах выступают банки, которые обеспечивают межстрановое движение денежных средств своих клиентов на основе корреспондентских счетов. Подавляющая часть международных платежей осуществляется в порядке безналичных расчетов, используются валюты развитых стран (доллары США, фунты стерлингов, марки
ФРГ, Японские пены, французские и швейцарские франки, а также международные коллективные валюты СДР, ЭКЮ и др.).

На состояние международных расчетов оказывают комплексное влияние следующие факторы: положение на товарных и денежных рынках; степень использования и эффективность государственных мер регулирования межотраслевых потоков товаров, услуг и капиталов; различия в темпах инфляции в отдельных странах; состояние платежных балансов, а также условия внешнеторговых контрактов, международные правила и обычаи, особенности банковской практики, валютное законодательство и т.д.

Субъектами международных расчетов являются экспортеры, импортеры и банки. Они вступают в определенные отношения, связанные с движением товаро- распорядительных документов и операционным оформлением платежей.
Международные расчеты регулируются международными правовыми нормами.
Существенную роль играют также банковские традиции и правила.

Правовой основой расчетных отношений являются международные договоры
(платежные соглашения и международные конвенции, а также торговые, кредитные и другие договоры) и нормы внутреннего национального законодательства. Ст. 14 Закона Украины “О внешнеэкономической деятельности” предусматривает, что все субъекты внешнеэкономической деятельности имеют право самостоятельно определять форму расчетов, брать и предоставлять кредиты, свободно выбирать банковско-кредитные учреждения.
Право расчетного и кредитного обслуживания предоставлено банку для внешнеэкономической деятельности, уполномоченным коммерческим банкам, международным и иностранным банкам, зарегистрированным в Украине.
Международные расчеты также регулируются валютным законодательством, предоставляющим собой совокупность внутренних правовых норм, регулирующих валютные отношения. Оно определяет правила ввоза, вывоза и обращения на территории страны валютных ценностей, порядок совершения переводов и платежей в иностранной валюте, а также компетенцию различных органов в области осуществления валютной политики и валютного контроля.

Валюта - это денежная единица страны (например, доллар США, гривня
Украины). В более узком смысле валюта - это денежные знаки иностранных государств. В соответствии с законодательством к валютным ценностям, подпадающим под юрисдикцию валютных организаций, относятся: иностранная валюта; платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы, дорожные чеки); фондовые ценности (акции, облигации и т.п.), выраженные в иностранной валюте; банковские платежные документы в гривнях (например, чеки), приобретенные за иностранную валюту с правом конверсии их в иностранную валюту; драгоценные металлы (золото, серебро, платина и др. в любом виде и состоянии, кроме ювелирных изделий); природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде (алмазы, рубины, изумруды и т.п.).

В зависимости от режима конверсии (обмена) валюты подразделяются на полностью или свободно конвертируемые валюты (СКВ); частично обратимые; необратимые или неконвертируемые, замкнутые. В международной практике различают валюты с внешней и внутренней обратимостью. Под внешней обратимостью понимают обратимость валюты для нерезидентов (иностранных физических и юридических лиц), т.е. возможность свободного перевода на счета иностранцев и свободной конверсии средств в данной валюте.

Внутренняя обратимость предусматривает возможность для резидентов, т.е. граждан и организаций данной страны, осуществлять платежи за границу и покупку иностранной валюты без каких-либо ограничений.

Полная обратимость валюты предусматривает отсутствие валютных ограничений, то есть свободный и неограниченный обмен национальной валюты на любые иностранные валюты и свободный вывоз ее за границу всех категорий держателей в целях использования во всех видах операций. К свободно конвертируемым валютам относятся валюты около 60 стран мира (США, Канады,
Япония, Швеция и др.).

К частично обратимым валютам относятся валюты стран, в которых сохраняются валютные ограничения, главным образом, для резидентов (т.е. введена внешняя обратимость).

Необратимыми (замкнутыми) являются валюты стран, в которых действуют валютные ограничения как для резидентов, так и для нерезидентов, т.е. отсутствует свободный ввоз и вывоз национальной и иностранной валюты, обмен валюты, свободная купля-продажа валюты и валютных ценностей.

Система валютного регулирования в Украине формировалась в сложных и противоречивых социально-экономических условиях. С 1991 г. начал действовать валютный контроль. В 1993 г. принят Декрет КМ Украины “О системе валютного регулирования и валютном контроле”.

Главным органом валютного контроля Украины является Национальный банк
Украины. В настоящее время установлена внутренняя конвертируемость национальной валюты. Иностранная валюта может использоваться как средство платежа наличными для оплаты таможенных услуг, транспортного обслуживания, услуг гостиниц и т.д. Украина в мае 1997 года присоединилась к статье восьмой устава Международного валютного фонда, что означает признание гривни конвертируемой по текущим операциям, т.е. устранены любые ограничения на осуществление платежей и переводов по текущим международным операциям. Расширены возможности физических лиц-резидентов и нерезидентов по перечислению принадлежащих им средств в иностранной валюте за пределы
Украины по неторговым операциям.

Законом Украины “О внешнеэкономической деятельности” установлено обязательное распределение выручки от этой деятельности в иностранной валюте между субъектами внешнеэкономической деятельности; государственным валютным фондом и валютными фондами местного самоуправления. В 1994 г. принят Закон Украины “О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте”. Для введения международных расчетов устанавливаются валютные курсы, которые представляют собой соотношения между денежными единицами разных стран, пропорцию обмена одной валюты на другую. Официальный валютный курс гривни устанавливает Национальный банк Украины. На валютном внутреннем рынке складывается неофициальный, коммерческий курс гривни.

При заключении внешнеторговых контрактов и соглашений оговариваются валютно-финансовые условия. Они включают следующие понятия: валюта цены и способ ее определения; валюта платежа; курс пересчета валюты цены в валюту платежа (при их несовпадении); валютные оговорки, страхующие от риска валютных потерь на случай изменения курса валют; условия расчета (наличный платеж или кредит); форма расчетов (инкассо, банковский перевод, открытый счет, аккредитив); средства платежа (векселя, чеки и т.д.). Некоторые из этих понятий требуют более детального рассмотрения и, прежде всего, формы международных расчетов.

Условия расчета. Под наличным расчетом понимается полная оплата товара до срока или момента перехода товара либо товарораспорядительных документов в распоряжение покупателя.

Под расчетом в кредит (с рассрочкой платежа) понимается коммерческий кредит (кредит экспортера импортеру) или выдача авансов импортером экспортеру.

Наличные расчеты более предпочтительны по экспортным операциям, поскольку они позволяют быстро вовлечь в оборот валютную выручку.

В мировой практике широко используется коммерческий кредит.
Коммерческие кредиты подразделяются на краткосрочные - до одного года, среднесрочные до пяти лет, долгосрочные - свыше пяти лет.

Коммерческий кредит представляется в двух формах - вексельной и по открытому счету.

Вексельный кредит. Обязательство оформляется срочной траттой
(переводным векселем). Вексель - письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока требовать с должника уплаты обозначенной денежной суммы. Экспортер, отгрузив товар, выписывает на импортера срочную тратту и передает ее вместе с товарораспорядительными документами в свой банк.
Импортер получает в своем банке документы только после акцепта тратты.
Векселя, выписанные на срок до одного года, остаются в банке импортера, а на срок свыше одного года - передаются в банк экспортера.

Во внешней торговле применяются следующие формы расчетов (в порядке убывания выгодности для экспортера): 100-процентный аванс; аккредитив; инкассо; открытый счет. В основном используются инкассовая и аккредитивная форма, обеспечивающие соотношение интересов экспортера и импортера.

Документарное инкассо - поручение экспортера банку получить от импортера платеж против товарных документов с последующим перечислением сумм платежа экспортеру. Механизм расчета по инкассо следующий. Отгрузив товар, экспортер передает документы в свой банк, который отсылает их в банк импортера. Последний передает документы импортеру против указанной в инкассовом поручении суммы валюты или, если платеж осуществляется на условиях кредита, против акцепта (согласия на оплату в виде надписи на лицевой стороне векселя) срочной тратты. Банк импортера извещает банк экспортера о зачислении на его корреспондентский счет суммы платежа. После этого банк экспортера рассчитывается с экспортером.

Документарный аккредитив защищает экспортера от риска неплатежа, не выкупа или несвоевременного выкупа импортером товарных документов.
Аккредитив по сути означает передачу обязательства оплатить товар банку, открывшему аккредитив. Он является наиболее выгодной для экспортера формой расчета, поскольку обеспечивает надежность платежа и быстрое его получение, защищает от валютных и политических рисков. Напротив, для импортера аккредитив менее выгоден, т.к. замедляет оборачиваемость средств. Расходы на открытие аккредитива обычно несет импортер. Комиссионное вознаграждение банку в этом случае выше, чем по инкассо.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11