Бухгалтер проверяет целевое расходование средств, наличие
оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность
их оформления и подсчета сумм. Присваивает авансовому отчету номер. На лицевой
и оборотной сторонах авансового отчета бухгалтер указывает суммы расходов,
принятые к учету, и корреспондирующие счета (субсчета).
Реквизиты, относящиеся к иностранной валюте (строка 1а лицевой стороны
формы и графы 6 и 8 оборотной стороны формы), заполняются лишь в случае, если
работнику была выдана иностранная валюта.
Проверенный авансовый отчет утверждает руководитель или уполномоченное
на это лицо, после чего он принимается к учету. При этом неизрасходованный
остаток аванса подотчетное лицо сдает в кассу организации по приходному
кассовому ордеру, а перерасход, наоборот, выдается ему из кассы по расходному
кассовому ордеру.
Пример 2. Менеджер отдела сбыта ООО "Незабудка" Иванов А.К.
был направлен в служебную командировку (по территории России). Вернувшись из
нее, 2 августа 2006 г. он представил в бухгалтерию авансовый отчет. К нему он
приложил железнодорожный билет на сумму 1180 руб. (в том числе НДС - 180 руб.)
и счет из гостиницы на сумму 3540 руб. (в том числе НДС - 540 руб.).
Приведем образец заполнения этого авансового отчета на с. 17 - 18.
Унифицированная форма N АО-1
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0302001│
ООО "Незабудка" ├───────┤
----------------------------------------------
по ОКПО │ 01 │
наименование организации └───────┘
УТВЕРЖДАЮ 4720
┌─────┬──────────┐
Отчет в сумме -------------------
│Номер│ Дата │ 00
АВАНСОВЫЙ
ОТЧЕТ ├─────┼──────────┤
_________________ руб. ----- коп.
│ 102 │21.09.2006│ Директор
└─────┴──────────┘
Руководитель --------------------
Должность
Петров Петров А.И.
---------- ----------------------
подпись
расшифровка подписи
2 августа 06
"--" ------------- 20-- г.
┌───────────┐
│ Код │
├───────────┤
Отдел сбыта │ │
Структурное
подразделение ---------------------------├───────────┤
Иванов А.К. │ 13 │
Подотчетное
лицо ------------------- Табельный номер └───────────┘
фамилия, инициалы
командировочные
менеджер расходы
Профессия (должность) -------------
Назначение аванса ---------------
┌───────────────────────┬──────────┐
┌───────────────────────────┐
│Наименование
показателя│ Сумма, │ │ Бухгалтерская запись │
│
│руб. коп. │ │ │
├───────────────────────┼──────────┼─┼─────────────┬─────────────┤
│
остаток │ │ │ дебет │ кредит │
│Предыдущий
──────────┼──────────┤
├─────┬───────┼─────┬───────┤
│
аванс перерасход│ │ │счет,│сумма, │счет,│сумма,
│
│
│ │ │суб- │руб. │суб- │руб. │
│
│ │ │счет │коп. │счет │коп. │
│
│ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────────┤
├─────┼───────┼─────┼───────┤
│Получен
аванс 1. из │ 4 000-00 │ │ │ │ │
│
│кассы
│ │ │ │ │ │ │
├─────────────┬─────────┼──────────┤
├─────┼───────┼─────┼───────┤
│1а.
в валюте │ │ │ │ 20 │1000-00│
71 │1000-00│
│(справочно)
│ │ │ │ │ │ │
│
├─────────────┴─────────┼──────────┤
├─────┼───────┼─────┼───────┤
│
2. │10 000 │ │ 19 │ 180-00│
71 │ 180-00│
├───────────────────────┼──────────┤
├─────┼───────┼─────┼───────┤
│
│ │ │ 20 │3000-00│ 71 │3000-00│
├───────────────────────┼──────────┤
├─────┼───────┼─────┼───────┤
│Итого
получено │ 4 000-00 │ │ 19 │ 540-00│ 71
│ 540-00│
├───────────────────────┼──────────┤
├─────┼───────┼─────┼───────┤
│Израсходовано
│ 4 720-00 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼─────┼───────┤
│
Остаток │ │ │ │ │
│ │
├───────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼─────┼───────┤
│
Перерасход │ 720 │ │ │ │
│ │
└───────────────────────┴──────────┘
└─────┴───────┴─────┴───────┘
2 2
Приложение ----- документов на -----
листах
Четыре тысячи семьсот двадцать
Отчет проверен. К утверждению в сумме
------------------------------
00 4720
00 сумма прописью
руб. ----- коп. (------- руб. ----
коп.)
Смирнова Смирнова П.Е.
Главный бухгалтер ---------------
----------------------------
подпись
расшифровка подписи
Рязанова Рязанова А.Р.
Бухгалтер ---------------
----------------------------
подпись расшифровка подписи
Остаток
внесен ┌─────────┐
┌────┐
----------------
в сумме │ 720 │ руб. │ 00 │ коп. по кассовому
Перерасход
выдан └─────────┘
└────┘
176 2 августа 06
ордеру N --- от "--"
--------- 20-- г.
Рязанова
Рязанова А.Р. 2 августа 06
Бухгалтер (кассир) --------
------------------- "--" ------- 20-- г.
подпись
расшифровка подписи
------------------------------------------------------------------
линия
отреза
Расписка. Принят к проверке от
____________________ авансовый
154 2
августа 06
отчет N --- от
"--" ---------- 20-- г.
Четыре тысячи
семьсот
двадцать 00
на сумму ----------------
руб. --- коп., количество документов
прописью
2 2
------- на -------- листах
Рязанова Рязанова
А.Р. 2 августа 06
Бухгалтер ----------
------------------- "--" --------- 20-- г.
подпись расшифровка
подписи
Оборотная сторона формы N АО-1
|