где ΣЗпер
,ΣЗтэо,ΣЗп-р ,ΣЗпр –
затраты, соответственно, на перевозки, транспортно-экспедиционные операции,
погрузо-разгрузочные и другие работы; 0,02Дпер – отчисления в
размере 2% от доходов по перевозкам на строительство и реконструкцию
автомобильных дорог. План образования прибыли представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3. План
образования прибыли
Наименование показателя
|
Расчетная формула
|
Значение показателя
|
Грузооборот
|
P = Q ´ lср
|
25780,055
|
Себестоимость единицы транспортной
работы
|
S = C / P
|
260,69
|
Рентабельность перевозок, %
|
|
15
|
Доходная ставка единицы
транспортной работы (dст)
|
dст = S ´
Кр
Кр – коэффициент
рентабельности
|
300,955
|
Среднее расстояние перевозки грузов
(lср), км
|
lср = P / Q
|
70
|
Тариф на перевозку 1 т. груза (Тпл),
руб
|
Тпл = dст ´ lср
|
20938,81
|
Доход (Д), тыс. руб.
|
Д = dст ´ P = Т ´ Q
|
7758637,9573
|
Затраты (С), тыс. руб.
|
С = S ´ P
|
6746641,702
|
Прибыль от перевозок (Пр),
тыс. руб.
|
Пр = Д – С
|
1012140,6
|
Прибыль является
важнейшим показателем, определяющим образование фондов экономического
стимулирования, взносов в бюджет и уровень рентабельности предприятия.
3. Определение
себестоимости перевозок
Себестоимость
перевозок является комплексным экономическим показателем, характеризующим
экономические результаты и качество работы ТЭП и представляет собой денежное
выражение затрат, произведенных ТЭП на производство единицы транспортной
работы.
Затраты на
перевозки группируют по статьям в зависимости от их назначения.
Статья "Основная
и дополнительная заработная плата персонала на ТЭП с начислениями по
социальному страхованию" включает в себя: основную заработную плату всех
работников ТЭП, надбавки, доплаты к заработной плате, премии, начисления на
заработную плату (38,5% от общего фонда зарплаты).
В статью расходов
"Топливо для автомобилей" входит стоимость всех видов топлива,
используемых при эксплуатации автомобилей на данном ТЭП.
Расходы по статье
"Смазочные и прочие эксплуатационные материалы" учитывают затраты на
данный вид ресурсов на ТЭП.
По статье "Техническое
обслуживание и текущий ремонт подвижного состава" планируют затраты на ТО
и ТР (капитальные ремонты выполняют за счет средств фонда амортизации). Сюда
входит стоимость материалов и запасных частей к автомобилям.
Расходы по статье
"Восстановление износа и ремонт автомобильных шин" определяют на
основании пробега автомобилей, количества шин, гарантийного пробега одной шины
и стоимости одного комплекта шин.
В статью "Амортизация
подвижного состава" входят амортизационные отчисления, предназначенные для
полного восстановления подвижного состава, которые перечисляются на расчетный
счет ТЭП. Сумму амортизационных отчислений определяют в соответствии с нормами
отчислений в зависимости от стоимости автомобиля и его амортизационного
(ресурсного) пробега:
1). Зам =
Цавт Нам /100;
2). Зам =
Цавт Lр Нам / (1000 100).
По первому
варианту рассчитывают амортизационные отчисления для:
¨
грузовых
автомобилей, грузоподъемностью до 2 т;
¨
карьерных
автосамосвалов;
¨
прицепов
и полуприцепов;
¨
легковых
автомобилей (кроме автомобилей-такси);
¨
автобусов
особо малого класса (длиной до 5 м) кроме маршрутных такси;
¨
ведомственных
автобусов;
¨
специальных
автомобилей.
Для данных
автомобилей норма амортизационных отчислений (Нам) установлена в
процентах от первоначальной стоимости автомобилей.
Для всех
остальных автомобилей, затраты на амортизацию рассчитывают исходя из нормы
амортизационных отчислений в процентах от первоначальной стоимости автомобилей
на 1000 километров ресурсного пробега.
Величины норм
амортизационных отчислений приведены в справочниках
В статью "Общехозяйственные
расходы" включают стоимость электроэнергии, тепловой энергии; плату за
пользование землей; стоимость содержания вышестоящих организаций по уставам и
договорам; амортизацию на полное восстановление по прочим основным фондам;
плату за воду; медицинское страхование и страхование имущества, загрязнение
окружающей среды, содержание автомобилей хозобслуживания; плату по процентам за
краткосрочный кредит; налоги: с владельцев транспортных средств, на
приобретение транспортных средств и др.
Величина
общехозяйственных расходов принимается исходя из сложившейся на Транспортно-экспедиционном
предприятии структуры соответствующих затрат. В целях планирования данные
затраты, условно, могут быть рассчитаны исходя из следующего условия: 4,5
рублей накладных расходов на 1 авточас работы автомобилей.
После того, как
рассчитаны расходы по каждой статье, определяют себестоимость автомобильных
перевозок делением суммы затрат по содержанию автомобильного парка за
определенный период времени (ΣЗ) на выполненную за то же время
транспортную работу (Ргод). Все эти результаты расчетов сводятся в
таблицу, которая приведена в приложении, таблица 2.4. Там же в таблице 2.5.
приведен пример
расчета себестоимости для автомобиля КамАЗ 5410 на 21 декабря 2007 года. Общая
калькуляция себестоимости по ТЭП за октябрь 2007 года приведена в таблице 2.6.
приложения.[15].
2.4.
Оценка эффективности деятельности транспортного хозяйства
Эффективность
производственной деятельности предприятия характеризуется производительностью
труда и выражается в увеличении количества продукции в единицу рабочего времени
или уменьшении количества времени, затраченного на производство единицы
продукции. По своему экономическому содержанию производительность труда
относится к комплексному, обобщающему показателю, в котором сосредоточены итоги
деятельности работников по производству продукции.
Производительность
труда по ТЭП определяется формулой:
Пт = D / Nраб, (тыс. руб. / чел)
Где: D — годовой доход от реализации, тыс.
руб.( см. табл. 2.3.)
Nраб — численность работающих,
чел.
Пт =
7758636,5 / 218 = 35508,6 (тыс. руб. / чел)
Эффективность
деятельности автотранспортного предприятия в значительной степени зависит и от
наличия и состава оборотных средств.
Оборотные
средства предприятий составляют совокупность фондов оборотных и обращения,
выраженных в деньгах. Оборотные средства предоставляются предприятием для
образования запасов материальных ценностей, покрытия затрат по незавершенному
производству, расходов будущих периодов, а также для осуществления расчетов в
установленные сроки. Структура оборотных средств по отдельным предприятиям
существенно различается. Она зависит от особенностей процесса производства,
характера работы, степени технической вооруженности, уровня организации
производства. Основные элементы оборотных средств и структура оборотных средств
по ТЭП ОАО «НефАЗ» приведены на рисунке 7 и в таблице 2.4.
Рациональное и
эффективное использование оборотных средств является важнейшей задачей
хозяйственного руководства и обеспечивает значительную экономию материальных и
денежных ресурсов предприятия. На эффективность использования оказывает влияние
скорость их движения за производственный цикл, то есть оборачиваемость оборотных
средств за определенный период, которая характеризуется количеством оборотов за
год и длительность оборота.
Таблица 2.4.
Структура
оборотных средств по Транспортно-экспедиционному предприятию
Наименование элементов оборотных
средств
|
Удельный вес к итогу, %
|
1. Оборотные средства в сфере
производства (нормируемые средства)
а) Производственные запасы,
в том числе:
материалы
топливо
аатомобили, запасные части и
агрегаты
автомобильные шины в запасе
малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы
|
37,0
2,3
1,9
32,0
0,5
0,3
|
б) Средства, находящиеся в
производстве,
в том числе:
расходы будущих периодов
|
0,1
0,1
|
Всего оборотных средств в сфере
производства
|
37,1
|
2. Оборотные средства в сфере
обращения (ненормируемые средства),
в том числе:
денежные средства
услуги автомобильного транспорта
по расчетным документам,
переведенным в банк на инкассо
дебиторы
|
62,9
1,9
0,2
60,8
|
Итого:
|
100,0
|
Коэффициент
оборачиваемости выражает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за
определенный период времени:
kо = Д / Сос
где: Д — доход
предприятия, тыс. руб.; Сос — средняя сумма оборотных средств, тыс.
руб (Сос по балансу составляет 581606 тыс. руб.
kо = 7758636,5 / 581606 = 13,3
Продолжительность
оборота в днях показывает, за какое количество дней совершается один оборот
оборотных средств:
Тоб =
Тпер / kо
где: Тпер
— продолжительность рассматриваемого периода, дни.
Тоб =
365 / 13,3 = 27,46 (дня)
Как видно из
таблицы 2.4. нормируемый оборотный капитал составляет 37,1 % от общей суммы
оборотного капитала, а 62,9 % — денежные средства и средства в расчетах. Из
этого выходит, что размер оборотного капитала необходимого для нормального
обеспечения работы Транспортно-экспедиционного предприятия должен быть равен:
Окг
= Окнорм / 0,371 = 672467 / 0,037 = 1812579,5 (тыс. руб.)
По состоянию на
1.01.07 оборотный капитал Транспортно-экспедиционного предприятия составлял
1059187 тыс. руб. или 58,4 % от потребного. Дополнительная потребность в
оборотном капитале по ТЭП составляет:
DОк = Окг
– Окн.г – Ок (уп) = 1812579,5 – 1059187 –
148653,8 = 604738,7 (тыс. руб.)
Расчет
потребности в оборотных средствах представлен в таблице 2.5
Таблица №
2.5.Расчет потребности в оборотных средствах
Наименование элемента нормируемых
оборотных средств
|
Годовая потребность, тыс. руб.
(Сi)
|
Суточная потребность, тыс. руб.
Cд=Сi/360
|
Норма запаса, дн.
(Нз)
|
Норматив оборотных средств, тыс.
руб.
Ос(i)=Сд´Нз
|
1. Топливо для автомобилей
|
2190024,6
|
6083,4
|
4
|
24333,6
|
2. Смазочные и другие эксплуатационные
материалы
|
524869,6
|
1458
|
30
|
43740
|
3. Автомобильные шины в запасе
|
151791,4
|
421,6
|
30
|
12649,3
|
4. Запасные части
|
102939,7
|
285,9
|
70
|
20016
|
5. Материала для ТО и ремонта
|
115561,1
|
321
|
45
|
14445,1
|
6. Оборотный фонд агрегатов
|
3% от ст-ти тр. ср-ств
|
3% от ст-ти тр. ср-ств
|
3% от ст-ти тр. ср-ств
|
502219,5
|
7. Топливо для хозяйственных нужд
|
290000,0
|
805,5
|
30
|
24166,7
|
8. Канцелярские принадлежности
|
12000,0
|
33,3
|
60
|
2000
|
9. МБП
|
12000,0
|
33,3
|
170
|
5660,0
|
10. Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям
|
—
|
—
|
—
|
23236,8
|
Общий норматив оборотного капитала
|
—
|
—
|
—
|
672467,0
|
В современных
условиях оснащение отраслей основными фондами влияет на формирование
материально-технической базы, выполнение программ социально-экономического
развития, расширенное воспроизводство. Основные производственные фонды отрасли
— это те средства труда, которые участвуют во многих производственных циклах,
сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на готовый
продукт по частям в течение длительного времени. Все основные фонды народного
хозяйства разделяются на производственные и непроизводственные.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|