Переменные
затраты предприятия составляют 1131,25 млн. рублей, постоянные 789,38 млн. рублей.
Проведём
анализ безубыточности предприятия. Для этого воспользуемся формулами:
(1)
где ВМ – валовая
маржа,
Вр – выручка
нетто или выручка от реализации продукции,
- переменные затраты
, (2)
где КВм –
коэффициент валовой маржи
, (3)
где Пр –
порог рентабельности или точка безубыточности,
FV – постоянные затраты
В случае с
исследуемым предприятием выручка составляет 954,3 млн. руб., что меньше
величины переменных затрат, поэтому точку безубыточности найти невозможно.
Отсюда - валовая маржа отрицательная. При сложившемся положении дел
безубыточная деятельность ОАО «Дальсвязь» невозможна.
Таблица 3.3 – Прогноз
объёма продаж, млн. руб.
|
Показатель
|
Квартал
|
ИТОГО
|
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
5
квартал
|
6 квартал
|
7 квартал
|
8 квартал
|
|
Выручка от реализации, млн. руб.
|
4936,23
|
5133,68
|
5339,03
|
5552,59
|
5774,69
|
6005,68
|
6245,91
|
6495,74
|
45483,54
|
|
в том числе НДС
|
752,98
|
783,10
|
814,43
|
847,00
|
880,89
|
916,12
|
952,77
|
990,88
|
6938,17
|
|
Выручка-нетто
|
4183,25
|
4350,58
|
4524,60
|
4705,58
|
4893,81
|
5089,56
|
5293,14
|
5504,87
|
38545,37
|
|
Задолженность покупателя на начало периода
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приток денежных средств от продаж по кварталам,
руб.
|
|
в 1-м
|
4442,61
|
493,62
|
|
|
|
|
|
|
4936,23
|
|
во 2-м
|
|
4620,31
|
513,37
|
|
|
|
|
|
5133,68
|
|
в 3-м
|
|
|
4805,12
|
533,90
|
|
|
|
|
5339,03
|
|
в-4-м
|
|
|
|
4997,33
|
555,26
|
|
|
|
5552,59
|
|
в 5-м
|
|
|
|
|
5197,22
|
577,47
|
|
|
5774,69
|
|
в 6-м
|
|
|
|
|
|
5405,11
|
600,57
|
|
6005,68
|
|
в 7-м
|
|
|
|
|
|
|
5621,32
|
624,59
|
6245,91
|
|
в 8-м
|
|
|
|
|
|
|
|
6495,74
|
6495,74
|
|
Итого поступления денежных средств
|
4442,61
|
5113,93
|
5318,49
|
5531,23
|
5752,48
|
5982,58
|
6221,88
|
7120,33
|
45483,54
|
|
в том числе НДС
|
677,69
|
780,09
|
811,30
|
843,75
|
877,50
|
912,60
|
949,10
|
1086,15
|
6938,17
|
Предприятие осуществляет
реализацию продукции по 90% в текущем периоде и 10% в следующем периоде. Кроме
того, ожидается приток от получения дебиторской задолженности. Всего ожидается
приток в размере 45483,54 млн. рублей.
Рассчитываем
бюджет необходимых затрат на основные материалы и энергию.
Таблица 3.4 – Бюджет
затрат на основные материалы
|
Показатели
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
5 квартал
|
6 квартал
|
7 квартал
|
8 квартал
|
Итого
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Прогнозная выручка
|
4936,23
|
5133,68
|
5339,03
|
5552,59
|
5774,69
|
6005,68
|
6245,91
|
6495,74
|
45483,54
|
|
Стоимость сырья и материалов, руб/руб
|
0,058
|
0,058
|
0,058
|
0,058
|
0,058
|
0,058
|
0,058
|
0,058
|
|
|
Стоимость сырья и материалов на 1 руб. без НДС
|
0,01
|
0,01
|
0,01
|
0,01
|
0,01
|
0,01
|
0,01
|
0,01
|
|
|
Суммарная стоимость сырья и материалов, млн.
руб.
|
286,30
|
297,75
|
309,66
|
322,05
|
334,93
|
348,33
|
362,26
|
376,75
|
2638,05
|
|
Технологический запас на начало квартала (5% от
стоимости на текущий квартал), млн. руб.
|
586,00
|
14,89
|
15,48
|
16,10
|
16,75
|
17,42
|
18,11
|
18,84
|
703,59
|
|
Технический запас на конец квартала (5% от
стоимости на следующий квартал), млн. руб.
|
14,89
|
15,48
|
16,10
|
16,75
|
17,42
|
18,11
|
18,84
|
19,40
|
136,99
|
|
Стоимость электроэнергии на 1 руб.
|
0,038
|
0,038
|
0,038
|
0,038
|
0,038
|
0,038
|
0,038
|
0,038
|
|
|
Суммарная стоимость электроэнергии, млн. руб.
|
187,58
|
195,08
|
202,88
|
211,00
|
219,44
|
228,22
|
237,34
|
246,84
|
|
|
Требуемые затраты на сырье и материалы и , млн.
руб.
|
97,23
|
493,43
|
513,17
|
533,69
|
555,04
|
577,24
|
600,33
|
624,16
|
2071,45
|
|
в т.ч. НДС, тыс. руб
|
14,83
|
75,27
|
78,28
|
81,41
|
84,67
|
88,05
|
91,58
|
95,21
|
315,98
|
|
Требуемые затраты на сырье и материалы без НДС,
тыс. руб.
|
82,40
|
418,16
|
434,89
|
452,28
|
470,37
|
489,19
|
508,76
|
528,95
|
1755,46
|
Требуемые
затраты на сырье и материалы рассчитываются следующим образом: суммарная
стоимость сырья и материалов на производство уменьшается на стоимость запасов
на начало квартала и увеличивается на стоимость необходимого запаса на конец
квартала. Всего затраты составят 1755,46 млн. руб. без учета НДС.
Таблица 3.6 – График
денежных выплат поставщикам
|
Показатель
|
Квартал
|
Итого:
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Задолженность поставщикам на начало периода
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата за материалы по кварталам:
|
|
1-ый
|
48,62
|
48,62
|
|
|
|
|
|
|
-97,23
|
|
2-ой
|
|
246,71
|
246,71
|
|
|
|
|
|
493,43
|
|
3-ий
|
|
|
256,58
|
256,58
|
|
|
|
|
513,17
|
|
4-ый
|
|
|
|
266,85
|
266,85
|
|
|
|
533,69
|
|
5-ый
|
|
|
|
|
277,52
|
277,52
|
|
|
555,04
|
|
6-ой
|
|
|
|
|
|
288,62
|
288,62
|
|
577,24
|
|
7-ой
|
|
|
|
|
|
|
300,17
|
300,17
|
600,33
|
|
8-ой
|
|
|
|
|
|
|
|
624,16
|
624,16
|
|
Всего выплат поставщикам
|
48,62
|
198,10
|
503,30
|
523,43
|
544,37
|
566,14
|
588,79
|
924,32
|
3799,82
|
|
в т.ч. НДС
|
7,42
|
30,22
|
76,77
|
79,85
|
83,04
|
86,36
|
89,81
|
141,00
|
579,63
|
Предприятие
осуществляет расчет с поставщиками – 50% в текущем периоде и 50% в следующем
периоде. Общий объем выплат поставщикам за сырье, материалы и электроэнергию
составит взаверешении финансового оздоровления 3799,82 млн. руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Финансовое оздоровление ОАО "Дальсвязь"
Наверх