Таблица 9а
Анализ соотношения темпов
роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на
себестоимость
|
№п/п
|
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение (+,-)
|
Темп роста. %
|
|
1
|
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.
руб.
|
247,039
|
265,049
|
18,010
|
107,29
|
|
2
|
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.
|
14,853
|
18,637
|
3,784
|
125,48
|
|
3
|
Коэффициент опережения (отношения темпов роста
производительности труда к росту заработной платы)
|
х
|
0,855
|
x
|
x
|
|
4
|
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной
продукции, %(d)
|
6,24
|
7,22
|
x
|
x
|
|
5
|
Размер увеличения себестоимости за счет соотношений между темпами
роста производительности труда и средней заработной платы (Jзп / Jпт - l) х d
|
x
|
x
|
0,011
|
1,058
|
1) Среднегодовая заработная плата, приходящаяся на одного работающего.
Прошлый год Отчетный
год
тыс. руб. тыс. руб.
где Uот. – фонд оплаты труда
2) Индекс производительности
труда и заработной платы
3)
Коэффициент опережения (отношения темпов роста производительности труда к росту
заработной платы.
4) Удельный вес заработной
платы в себестоимости реализованной продукции.
Прошлый год
Отчетный год
5) Размер увеличения
себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда
и средней заработной платы.
Размер увеличения =
Таким образом, на рост
себестоимости в отчетом периоде по сравнению с базисным:
-
темпы роста заработной платы опережали
темпы роста производительности труда, в результате чего произошло незначительное
увеличение себестоимости продукции по сравнению с базисным годом (на 1,058%);
-
произошло увеличение удельного веса заработной платы в структуре
себестоимости продукции.
Таблица 10
Анализ динамики затрат на 1
руб. реализованной продукции
|
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение(+,-)
|
Темп роста, %
|
|
Выручка от реализации, тыс. руб.
|
137 601
|
140 211
|
2 610
|
101,09
|
|
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
|
132 560
|
136 853
|
4 293
|
103,24
|
|
Затраты на 1 руб. продаж, коп.
|
96,3
|
97,6
|
1,3
|
101,35
|
Оценим влияние факторов на
динамику затрат методом цепных подстановок.
Таблица 10а
|
Подстановки
|
Себестоимость, тыс. руб.
|
Выручка. тыс. руб.
|
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп.
|
Результат влияния, коп.
|
|
132 560
|
137 601
|
96.3
|
|
|
I
|
136 853
|
137 601
|
99.5
|
3,1
|
|
II
|
136 853
|
140 211
|
97,6
|
-1,9
|
|
Итого
|
|
|
|
1,3
|
Итак, на рост фактических
затрат, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции (произошедший в
отчетном году по сравнению с базисным годом) в значительной степени повлиял
рост себестоимости продукции.
Увеличение объема выручки от
реализации продукции в отчетном году примерно на 60% снизило влияние фактора
роста себестоимости.
Таблица 11
Анализ себестоимости по
элементам затрат за 2007-2008гг.
|
Элементы затрат
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
|
тыс. руб.
|
уд. вес. %
|
тыс. руб.
|
уд. вес, %
|
тыс. руб.
|
уд. вес. %
|
|
Материальные затраты,
|
106 718
|
80,51
|
107 006
|
78,19
|
288
|
-2.31
|
|
Амортизация основных средств
|
2 266
|
1,71
|
2 660
|
1,94
|
394
|
0,23
|
|
Затраты на оплату труда
|
8 273
|
6,24
|
9 878
|
7,22
|
1 605
|
0,98
|
|
Отчисления на социальные нужды
|
3 185
|
2,40
|
3 981
|
2,91
|
796
|
0,51
|
|
Прочие затраты
|
12 118
|
9,14
|
13 328
|
9.74
|
1 210
|
0,60
|
|
Итого по элементам затрат
|
132560
|
100,00
|
136 853
|
100,00
|
4293
|
-
|
Фактические затраты
предприятия в отчетном году выросли по сравнению с базисным годом на 4 293 тыс.
руб. Рост произошел по всем элементам затрат. Изменилась несколько структура
затрат: снизился удельный вес материальных затрат (на 2,3 1%) и соответственно
выросла доля остальных элементов затрат в структуре себестоимости: произошло
незначительное увеличение доли амортизационных отчислений, чуть больше вырос
удельный вес и прочих затрат и больше всего увеличилась доля заработной платы и
отчислений на социальные нужды.
Далее в таблице 12 проведем расчет операционного рычага.
Таблица 12
Расчет операционного рычага
|
№
|
Показатели
|
2007г.
|
2008г.
|
Изменение
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
|
Выручка
от продаж, тыс. руб.
|
137 601
|
140 211
|
2 610
|
|
2.
|
Полная
себестоимость реализованной товарной продукции, тыс. руб., в том числе:
|
132 560
|
136 853
|
4 293
|
|
Сумма
переменных затрат, тыс. руб.
|
103 397
|
106 745
|
3349
|
|
Сумма
постоянных затрат, тыс. руб.
|
29 163
|
30 108
|
944
|
|
3.
|
Прибыль
от продаж, тыс. руб.
|
5041
|
3358
|
-1683
|
|
4.
|
Маржинальная
прибыль, тыс. руб.
|
34201
|
33466
|
-735
|
|
5.
|
Уровень
операционного рычага
|
6,79
|
9,97
|
3,18
|
Операционный рычаг =
Запас финансовой прочности тем выше, чем ниже сила операционного
рычага. В отчетном периоде сила операционного рычага увеличилась, значит
снизился запас финансовой прочности.
Далее проведем анализ динамики и
структуры финансовых результатов в таблице 13.
Таблица 13
Анализ динамики и структуры
финансовых результатов
|
№ п/п
|
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
|
тыс. руб.
|
уд. вес, %
|
тыс. руб.
|
уд. вес, %
|
тыс. руб.
|
уд. вес, %
|
темп роста, %
|
|
1
|
Прибыль (убыток) от продаж.
|
5 041
|
155.97
|
3358
|
115.08
|
-1 683
|
-40.89
|
66,61
|
|
2
|
Проценты к получению.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
3
|
Проценты к уплате
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
4
|
Доходы от участия в других организациях
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
5
|
Прочие доходы
|
905
|
28,0
|
1722
|
59,01
|
817
|
31,01
|
190,28
|
|
6
|
Прочие расходы
|
2714
|
83,97
|
2162
|
74,09
|
-552
|
-9,88
|
79,66
|
|
7
|
Итого прибыль (убыток) до налогообложения
|
3232
|
100,00
|
2918
|
100,00
|
-314
|
X
|
90,28
|
|
8
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
|
1 536
|
47.52
|
1 266
|
43,39
|
-270
|
-4,14
|
82,42
|
|
9
|
Чистая прибыль
|
1 696
|
52,48
|
1 652
|
56,61
|
-44
|
4,14
|
97,41
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия
Наверх