Линия А отображает
неравенство в распределении доходов до уплаты налогов. Линия Б показывает, что
прогрессивные налоги приводят к более равномерному распределению доходов,
остающихся после уплаты налогов. Влияние их представлено на рисунке 1,
естественно, в преувеличенном виде, чтобы лучше выявить суть вопроса./10, с.31/
Рис.1
На рисунке
2 показано графическое изображение зависимости между доходами государственного
бюджета и динамикой налоговых ставок, получившее название «Кривой Лаффера».
По оси
ординат отложены налоговые ставки (R), по оси абсцисс – поступления в госбюджет
(Y). При увеличении ставки налога R доход государства в результате
налогообложения увеличивается. Оптимальный размер ставок (R1) обеспечивает
максимальные поступления в государственный бюджет (Y1). При дальнейшем
повышении налогов стимулы к труду и предпринимательству падают, и при 100%
налогообложения доход государства равен нулю, потому что никто не захочет
работать бесплатно.
Рис.2
«Кривая Лаффера»
Другими
словами, в длительной перспективе снижение чрезмерно высоких налогов обеспечит
рост сбережений, инвестиций, занятости и, следовательно, размера совокупных
доходов, подлежащих налогообложению. В результате увеличится и сумма налоговых
поступлений, вырастет объем государственных доходов, уменьшится дефицит,
произойдет ослабление инфляции. Эффект Лаффера проявляется только в случае
нормального действия свободных рыночных механизмов./13, с.12/
1.4 Структура
налогового комитета Ауэзовского района
На рисунке
3 приведена структура налогового комитета Ауэзовского района г. Алматы, на
которой четко видна взаимосвязь в работе всех структурных подразделений.
I. Положение о Налоговом комитете по Ауэзовскому району г.
Алматы
Общие
положения
1.1.
Налоговый комитет по Ауэзовскому району г. Алматы (далее - Комитет) является
государственным учреждением, уполномоченным на выполнение функций
государственного управления и контроля в сфере обеспечения поступлений
государственных доходов.
1.2.
Комитет в своей деятельности руководствуется Конституцией Республики Казахстан,
законодательно-нормативными актами и закона Республики Казахстан, актами
Президента и Правительства Республики Казахстан. Положением о Министерства
Государственных доходов Республики Казахстан Республики Казахстан, а так же
настоящим положением.
1.3.
Комитет является юридическим лицом, имеет печати и штампы со своим
наименованием на государственном и русском языках, бланки установленного
образца, а так же в соответствии с законодательством счета в банках.
Полное
наименование:
НАЛОГОВЫЙ
КОМИТЕТ МИНИСТЕРСТВА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО
АУЭЗОВСКОМУ РАЙОНУ ГОРОДА АЛМАТЫ.
II. Основные задачи, функции и права Комитета
2.1.
Основными задачами налогового комитета являются:
-
обеспечение полного и своевременного сбора налогов и других обязательных
платежей в бюджеты всех уровней на основе налогового законодательства и других
законодательных актов, предусматривающих поступление платежей в государственный
бюджет, и других финансовых обязательств перед государством;
-
выявление фактов, связанных с неуплатой налогов, сборов и других обязательных
платежей в бюджет, либо совершенных с целью сокрытия или занижения доходов,
укрытия объектов налогообложения юридическими и физическими лицами, иного
уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет,
повлекших причинение убытков государству в связи с не поступлением или
недопоступлением налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, а
также обеспечение исполнения других финансовых обязательств перед государством;
-
разъяснение налогоплательщикам их прав и обязанностей, своевременное
информирование
налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства, и нормативных
правовых актов по налогообложению./22,с.2/
Рисунок
3.Структура налогового комитета (на примере Ауэзовского района г.Алматы)
2.2.
В соответствии с возложенными задачами Комитет выполняет следующие основные
функции:
-
осуществляет контроль на территории своего района г.Алматы за соблюдением
налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих
поступление налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и других
финансовых обязательств перед государством;
-
осуществляет проверки заявлений, сообщений и другой информации о нарушениях
налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих
поступление налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и других
финансовых обязательств перед государством;
-
проводит среди налогоплательщиков разъяснительную работу по применению
налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих
поступление платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед
государством;
-
рассматривает акты разногласий и заявления налогоплательщиков и осуществляет по
ним учет;
-
проводит анализ и оценку нарушений законодательства и вносит соответствующие
предложения по устранению причин и условий, способствующих налоговым
правонарушениям и преступлениям;
-
составляет в установленном порядке отчетность о результатах работы по сбору
налогов и платежей в бюджеты всех уровней;
-
оказывает методическую и практическую помощь нижестоящим налоговым органам по
организации работы;
-
открывает и ведет лицевые счета по каждому налогоплательщику;
-
проводит мероприятия по повышению квалификации кадров./22,с.3/
2.3.
В соответствии с законодательными актами налоговый комитет имеет право:
-
производить у юридических (включая юридические лица с особым режимом работы) и
физических лиц проверки на основании предъявленных предписаний всех денежных
документов, бухгалтерских книг, отчетов, смет, наличия денег, ценных бумаг и
других ценностей, расчетов, деклараций и иных документов, связанных с
исчислением и уплатой налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и
иных финансовых обязательств перед государством, в порядке и на условиях в
соответствии с законодательством Республики Казахстан, получать от должностных
лиц и других работников организаций, а также граждан справки, устные и
письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе указанных проверок;
-
обследовать с соблюдением действующего законодательства при осуществлении своих
полномочий используемые для извлечения доходов либо связанные с содержанием
объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные,
складские, торговые и иные помещения организаций и граждан;
-
давать руководителям и другим должностным лицам организаций, а также гражданам
обязательные для исполнения указания об устранении выявленных нарушений
налогового законодательства и контролировать их выполнение;
-
приостанавливать расходные операции организаций и граждан по их счетам в банках
и иных организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в
случаях невыполнения требований об устранении выявленных нарушений налогового
законодательства, не допуска к проверке и обследованиям, непредставлении
налоговым органам расчетов, деклараций и других документов, связанных с
извлечением доходов, содержанием объектов налогообложения, исчислением и
уплатой налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и иных
финансовых обязательств перед государством, непредставление финансовой
отчетности по требованию налоговых органов до устранения выявленных нарушений.
При обнаружении фактов нарушения налогового законодательства налоговые органы
имеют право изымать документы, денежные и материальные средства,
свидетельствующие об этом, с вручением плательщику копии акта с описью
изъятого;
-
применять к организациям, должностным лицам и гражданам, нарушившим
законодательство, санкции и штрафы, предусмотренные действующим законодательством;
-
при неуплате в установленный срок налогов, сборов и других обязательных
платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством, штрафов
и пени выносить решение об ограничении в распоряжении имуществом
налогоплательщика в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
-
совершать в торговых и других организациях, у индивидуальных предпринимателей
контрольные закупы товаров (продукции), предоставляемых работ и услуг;
-
получать на основании письменного запроса в соответствии с действующим
законодательством сведения, справки, а также документы о предпринимательской
деятельности, операциях и состоянии денег на банковских счетах проверяемых
организаций и граждан от других юридических лиц, банков и иных организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций, бирж и граждан исключительно
в служебных целях;
-
привлекать к проведению проверок и экспертиз квалифицированных специалистов
организаций, работников других контролирующих органов;
-
предоставлять организациям и гражданам отсрочку и рассрочку по уплате налогов,
сборов и других обязательных платежей в бюджет, а также других финансовых
обязательств перед государством по местным бюджетам в соответствии с
установленным порядком./22,с.6/
III. Организация деятельности Комитета
3.1.
Комитет возглавляет Председатель, назначаемый на должность и освобождаемый от
нее приказом Министром государственных доходов Республики Казахстан.
3.2.
Комитет подчиняется непосредственно Налоговому комитету по г. Алматы и не
входит в местные исполнительные органы.
3.3.
Заместители председателей Комитета и все работники назначаются на должность и
освобождаются от нее приказом председателем Комитета.
3.3.
Штатное расписание Комитета утверждается Председателем Налогового комитета по
г. Алматы;
3.4.
Председатель Комитета организует и осуществляет руководство работой Комитета и
несет персональную ответственность за выполнение возложенных задач и
осуществление своих функций.
3.5.
В этих целях председатель Комитета:
-
несет персональную ответственность за достоверность отчетности представляемой
вышестоящим налоговым комитетам;
-
определяет полномочия и обязанности работников комитета;
-
подписывает приказы Комитета;
- в
установленном законом порядке налагает дисциплинарные взыскания;
-
представляет Комитет в государственных органах и иных организациях./22,с.8/
IV. Имущество Комитета
4.1.
Комитет имеет на праве оперативного управления обособленное имущество.
Имущество Комитета формируется за счет имущество переданного ему государством,
и состоит из основных фондов и оборотных средств, а так же иного имущества,
стоимость которых отражается в балансе Комитета.
4.2.
Финансирование Комитета осуществляется из средств республиканского бюджета.
Комитет
не вправе вступать в договорные отношения с хозяйствующими субъектами
предпринимательства на предмет выполнения обязанностей, являющихся функциями
Комитета.
4.3.
Комитет не вправе отчуждать или иным образом распоряжаться закрепленным за ним
имуществом./22,с.9/
V. Реорганизация и ликвидация
5.1.
Реорганизация и ликвидация Комитета осуществляется в соответствии с
законодательством Республики Казахстан./22,с.10/
Функциональные
обязанности структурных подразделений Налогового комитета по Ауэзовскому району
г.Алматы
1.
Отдел по работе с налогоплательщиками.
Отдел
по работе с налогоплательщиками осуществляет свою деятельность в соответствии с
действующим законодательством Республики Казахстан, нормативными актами и
настоящим положением.
Отдел
строит свою работу в соответствии с Законом Республики Казахстан "О
налогах и других обязательных платежах в бюджет".
В
своей работе отдел руководствуется Конституцией Республики Казахстан, Законами
Республики Казахстан, Указами и Постановлениями Президента Республики
Казахстан, постановлениями и распоряжениями Правительства Республики Казахстан,
а также другими нормативными актами Министерства Государственных доходов
Республики Казахстан. Отдел состоит из двух секторов:
а)
Сектор по работе с юридическими лицами;
б)
Сектор по работе с физическими лицами.
Руководство
отделом по работе с налогоплательщиками осуществляет начальник отдела.
Начальник
отдела по работе с налогоплательщиками несёт персональную ответственность за
организацию работы по выполнению возложенных на него задач и обязанностей,
устанавливает ответственность начальникам секторов, определяет круг
обязанностей работников отдела, функциональные и должностные обязанности.
Определяет порядок взаимодействия между секторами, взаимозаменяемость и
распределение обязанностей.
Основными
задачами отдела по работе с налогоплательщиками является осуществление
контрольно-экономической работы согласно плана работы отдела, методического
руководства и разъяснение налогового законодательства на местах, а также
взаимодействие с правоохранительными, контролирующими органами, проведение
проверок по поручениям руководства, рассмотрение и оформление поступающих
запросов и материалов по делам об умышленных уклонениях от уплаты налогов и
других обязательных платежей в бюджет для последующей передачи их в налоговую
по полицию, обобщения и представления в Налоговый комитет по г.Алматы отчета
2-Н./22,с.12/
1.1.
Сектор по работе с юридическими лицами.
Руководство
сектором по работе с юридическими лицами осуществляет начальник сектора, который
несет персональную ответственность за организацию работы по выполнению
разложенных на сектор задач и обязанностей, и определяет круг обязанностей
сектора.
Задачи
и обязанности сектора:
а)
участие в составлении плана контрольно-экономической работы отдела и ее
выполнение;
б)
участие в составлении отчета 2-Н, с предоставлением данных по сектору;
в)
контроль за своевременностью представления деклараций и расчетов по юридическим
лицам. Камеральные проверки предоставленных деклараций и расчетов;
г)
разъяснительная работа по налоговому законодательству среди налогоплательщиков;
д)
участие в разработке предложений по совершенствованию налогового
законодательства, форм отчётности о работе налогового комитета;
е)
исполнение обзорных писем, участие в подготовке докладов, справок,
информации./22,с.13/
1.2.
Сектор по работе с физическими лицами.
Руководство
сектором по работе с физическими лицами осуществляет начальник сектора, который
несёт персональную ответственность за организацию работы по выполнению
возложенных на сектор задач и обязанностей, и определяет круг обязанностей сектора.
Задачи
и обязанности сектора:
а)
участие в составлении плана контрольно-экономической работы отдела и её
выполнение;
б)
участие в составлении отчёта 2-Н, с предоставлением данных по сектору;
в)
контроль за правильностью представления деклараций физическими лицами;
г)
разъяснительная работа по налоговому законодательству среди налогоплательщиков;
д)
патентирование частных предпринимателей;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|