·
по ТОО "Энергетическая Компания" рост поступлений
составил 54886,2 т.т.( за 12 мес. 06 г. поступило 112888,0 т.т., а за 12 мес. 2005 г.- 58001,8 т.т.) ,
·
по АО ЭЛМО рост поступлений составил 37250,7 т.т.( за 12 мес. 06 г. поступило 118426,6 т.т., а за 12 мес. 2005 г.- 81175,9 т.т.),
·
по РГП Банкнотная фабрика Нац.банка РК рост поступлений составил 39045,1
т.т.( за 12 мес. 06 г. поступило 86825,4 т.т., а за 12 мес. 2005 г.- 47780,3 т.т.).
В целях
обеспечения равномерного поступления авансовых платежей на основе
разработанного плана мероприятий по улучшению администрирования КПН НК района
проведен ряд мероприятий по правильности начисления и уплаты авансовых платежей
путем камерального контроля лицевых счетов всех действующих налогоплательщиков:
1)
Выявлено что из 4285 НП, предоставивших расчеты и декларации, 3401
являются плательщиками свыше 1 тенге. Авансовые платежи за 2005 г. составили 2713997,0 т.т., с/м начисления на 2006 г. составили 255126,0 т.т..
2)
По составленному скрипту выявлено занижение авансовых платежей по
расчету после сдачи СГД а сумму 5027,0 т.т. по 37 предприятиям.
3) Обеспечено
взыскание начисленных сумм адм.штрафов согласно п.4,5 ст.209 КоАП РК за превышение
сумм КПН, начисленных по декларации по СГД над суммой авансовых платежей в 2005 г .Начислено штрафов по 90 НП на сумму 7148,0 т.т., взыскано по 70 НП на сумму 1568,0 тысяч тенге . Корпоративный подоходный налог
с нерезидентов (101102)
Прогноз на 2006 г. не доведен. Поступления за 12 мес. 2006 г. составили 23772,0 тыс.тенге . По данному коду прошли крупные платежи по:
Филиал Компании"Тьюбоскоп Ветко Капитал
Лимитед" в сумме 18809,5 т.т.,
Представительство Корпорации "Экзаменационная
сеть сертифицированных международных профессиональных бухгалтеров " в РК –
4268,2 т.т. с доходов иностранных компаний.
Корпоративный подоходный налог с резидентов у источника
выплаты (101103)
По состоянию на 12 мес. 2006 г. прогноз доведен в сумме 18467,0 тыс.тенге , фактическое поступление составило – 19608,0
тыс.тенге. Выполнение обеспечено на 106,2 %. За аналогичный период 2005 года
поступило 23443,0 тыс.тенге. Наблюдается спад поступлений на 3835,0 тыс.тенге.
На исполнение прогноза за 12 мес. 2006 г. в сравнении с аналогичным периодом 2005 г. повлиял крупный платеж по ТОО "Toyota Tsusho Kazakhstan
Auto " на сумму 24378,8 т.т., связанный с уплатой налога по годовым и
квартальным выплатам по дивидендам, АО Пансионат Каргалы в сумме 1009,3 т.т.
Спад поступлений за 2006 г.по сравнению с аналогичным периодом 2005 г. связан с уменьшением выплат дивидендов, в связи с
ликвидацией ОАО Наурыз Банк РК (2005 г.- 6886,1 т.т.), переход нп в другие НК:
ТОО Буран Бойлер (2005 г.-3800,7 т.т.), ТОО " Kazakh Geophysical
company" (2005 г.-9000, т.т.) , соответствующие переброски по ошибочным
платежам.
Корпоративный подоходный налог – нерезидентов у
источника выплаты (101104)
При доведенном прогнозе за 12 месяцев 2006 г. в сумме 85490,0 тыс.тенге. фактически поступило 100242,0 тыс.тенге. или 117,3 %. За
аналогичный период 2005 г. поступления составили 146275,0 тыс.тенге.
По сравнению с соответствующим периодом 2005 г.
наблюдается спад поступлений на 46033,0 тыс.тенге.
На исполнение прогноза повлияли крупные перечисления
по годовым и квартальным выплатам по дивидендам, произведенные такими плательщиками
района :
На перевыполнение прогноза за 2006 г. повлияли
перечисления по КПН с доходов нерезидентов из источников РК по заключенным крупным
контрактам. По данному КБК крупные платежи произведены такими плательщиками
района :
ТОО "Toyota Tsusho Kazakhstan Auto " в
сумме 40105,7 т.т.,
ТОО
"SKY ENGINEERING " в сумме 18115,8 т.т.,
ТОО Скиф Сити - 4826,5 т.т.,
ТОО Мехстроййсервис - 6665,9 т.т. (оказание
консультационных, маркетинговых и др.услуг иностранных компаний по контрактам).
На снижение поступлений за 12 месяцев 2006 года в
сравнении с соответствующим периодом 2005 г. повлиял значительный спад
поступлений по следующим предприятиям, например:по ТОО Корпорации Базис-А на 81214,4
т.т. ( за 2006 г.- перечислений нет, в связи с отсутствием предоставляемых
услуг нерезидентам), по ОАО "Наурыз Банк Казахстан" на 5179,8 т.т.(за
2006г. перечислений нет, в связи с ликвидацией банка ), по Филиалу "Компании
Тьюбоскоп Ветко Капитал Лимитед" на 22355,0 т.т.( за 2005 г. было перечислено 22355,0 т.т. в связи с пересдачей расчетов за 2003-2004г.г.).
Итоги деятельности НК по
Ауэзовскому району г.Алматы за 2006 год.
В целом выполнение прогнозных показателей всех уровней
бюджета 2006 года составило 113,3 %, по сравнению с аналогичным периодом 2005
года обеспечен прирост на 6,142 млрд.т.,или на 45,6 %, в том числе по
республиканскому бюджету на 118,5 % с приростом на 4,646 млрд.т. или на 36,5 %,
местный бюджет обеспечен на 108 %, с приростом на 1,496 млрд.т. или на 9,1%.
В среднем доля всех
налоговых и неналоговых платежей по району в общегородском объеме составляет
3,96 процента (493,4 млрд. т.).
Рисунок 5.
В целях обеспечения
доходной части бюджета за 2006 год налоговым комитетом по Ауэзовскому району
г.Алматы проведена целенаправленная работа в направлении обеспечения роста
поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, осуществления
полного учета субъектов предпринимательской деятельности, своевременного
проведения проверок финансово – хозяйственной деятельности, сокращением и
ликвидации недоимки, планомерная и системная работа по улучшению налогового
администрирования, по изысканию дополнительных резервов поступлений по налогам.
Динамика поступлений в
бюджет за последние годы показывает ежегодный прирост поступлений в бюджет не
менее 5,2 процентов.
В целом объемы
поступления платежей в бюджет, по сравнению с соответствующим периодом 2005
года увеличились на 2,07 млрд.тенге, в том числе: по РБ на – 1,22 млрд.тенге;
по МБ на – 8,4 млрд.тенге
На увеличение доходной
части бюджета района по налогам и другим обязательным платежам в бюджет оказало
влияние положительная тенденция роста экономических показателей и обеспечение
выполнения налоговых обязательств и платежей предприятиями обеспечивающие 65 %
всех поступлений, такими как: ТОО «Корпорация Базис-А», ОАО «Эл Джи
Электроникс», которые включены в листинг предприятий подлежащих
республиканскому мониторингу, ТОО «Тойота Тсушо», подлежащих мониторингу
регионального уровня, а также АО ЭЛМО, АО ПСТК «Бителеком» и т.д.
За 2006 год из 74 видов налогов и платежей находящихся в компетенции МФ РК, по
которым был доведен прогноз, исполнение прогноза выше 110 % достигнуто по 37 видам
и ниже 100 % допущено
по 5 видам сборов и неналоговых платежей.
При этом структура
поступлений доходной части местного бюджета сложилась в настоящее время
следующим образом:
1.
Налоговые
поступления в сумме –
7,84 млрд..тенге или 86,1 %, в том числе:
- социальный налог – 43,17 %;
- ИПН с доходов, облагаемых у источника
выплаты – 23,8 %;
- налог на имущество – 6,16 %;
- акцизы на товары внутреннего
производства – 0,7 %;
- налог на транспорт – 5,2 %;
- ИПН с доходов, не облагаемых у
источника выплаты – 4,3 %;
- земельный налог - 3 %;
- прочие налоги и платежи – 5 %
2.
Неналоговые
поступления – 0,3
млрд..тенге или 2,9 %;
3.
Доходы от
операций с капиталом –
поступления от продажи земельных участков 1,015 млрд..тенге или 11 %.
Одним из резервов
увеличения поступления налогов и платежей в бюджет и приоритетным направлением
работы комитета являются непроизводственные платежи.
Налоговым
Комитетом по Ауэзовскому району г. Алматы по непроизводственным платежам
прогноз за 2006 г. исполнен на 131,5 %. В бюджет всех уровней поступило непроизводственных
платежей 2 ,918 млрд. тенге.
Рисунок 6.
В целях улучшения администрирования и
активизации сбора транспортного налога отделом непроизводственных платежей
проводятся разъяснительные работы среди населения через средства массовой
информации по вопросам сроков уплаты налога и административной ответственности
в случае несвоевременной уплаты. Постоянно проводится работа по выявлению
незарегистрированных плательщиков, а также выявление лиц, имеющих земельные
участки и не состоящих на учете в НК района. С целью увеличения поступлений
проводится сверка с полученными сведениями от уполномоченных органов
(военкомата, ГЦВП и т. д.)
Одним из основных приоритетов
развития экономики района является поддержка развития малого
предпринимательства.
Всего зарегистрировано 16351 СМБ, в том числе юр.лиц – 6720,
ИП –9631,из них действующих -11720, в том числе юр.лиц – 4722, ИП – 6998.
Общие поступления за 2006
год составили – 4413600 т.т., удельный вес в общем, объеме поступлений
составляет 22,6 %.
В последние годы мощный
импульс для социально-экономического развития района придало становление малого
бизнеса, развитие которого прежде всего снижает социальную напряженность,
обеспечивая занятость населения путем создания новых предприятий,
соответственно новых рабочих мест, насыщает рынок разнообразными товарами и
услугами.
При росте количества СМБ
по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 18,5 %, обеспечен прирост
поступлений на 16,5 % .
При
этом, количество субъектов малого предпринимательства составило 16351, из них
юридических лиц – 6720 или 18,2%, от всех субъектов малого предпринимательства
и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность –9631 или
26,9%.
Таким образом, НК составлен полноценный план
совместных действий с уполномоченными органами района. Теперь нам предстоит огромная работа по дальнейшему
расширению налогооблагаемой базы и пополению доходной части бюджета. Реализация
всех намеченных мероприятий внесет значительный приток поступлений в местный
бюджет Ауэзовского района.
В таблице 3 показано
исполнение поступлений налогов в государственный бюджет (приложение А).
Таблица 3. Поступление
налогов в государственный бюджет в 2002-2006 годы* (млн. тенге)
Показатели
|
2003 год
|
2004 год
|
2005год
|
2006год
|
Налоговые поступления
в том числе:
|
947251
|
1186137
|
1998314
|
2209102
|
Корпоративный подоходный налог
|
272632
|
382814
|
834332
|
776609
|
Индивидуальный подоходный налог
|
93281
|
98535
|
122999
|
165033
|
Социальный налог
|
157676
|
167995
|
197300
|
236569
|
НДС
|
231338
|
242955
|
343926
|
489572
|
Акцизы
|
26986
|
29913
|
33416
|
47433
|
*Составлена по данным
Статистического бюллетеня Министерства финансов Республики Казахстан 2007г.
Анализируя таблицу 3
можно сказать, что налоговые поступления в государственный бюджет в 2006 году корпоративного
подоходного налога составили 776609 млн. тенге.
2.3 Анализ недоимки и меры
принудительного взыскания корпоративного подоходного налога
Как бы налоговые органы
не старались, какие бы законы и наказания не принимались, найдутся такие
физические и юридические лица, которые по тем или иным причинам не выплачивают
всех положенных налогов, или выплачивают их не полностью. В связи с этой
проблемой и появился термин недоимка.
Недоимка – начисленные и
не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет./3,
с.5/
Для того чтобы
проанализировать состояние недоимки по налогам и другим обязательным платежам в
бюджет рассмотрим статистические данные района г.Алматы (таблица 4).
Таблица 4. Состояние
недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет. (млн. тенге)
Наименование платежа
|
На 01.01.2004 г
|
На 01.01.2005 г.
|
На 01.01.2006 г
|
На 01.01.2007 г
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Налоговые поступления
|
|
|
|
|
Корпоративный подоходный налог
|
12 360
|
11 433
|
8849
|
14569
|
Индивидуальный подоходный налог
|
2 867
|
2 294
|
2083
|
2005
|
Социальный налог
|
8 005
|
5 903
|
4087
|
3807
|
Налог на имущество
|
2 016
|
1 792
|
1607
|
1701
|
Земельный налог
|
1 213
|
928
|
724
|
676
|
Налог на транспортные средства
|
166
|
155
|
115
|
102
|
НДС на товары внутреннего производства
|
23 007
|
17 971
|
16690
|
19002
|
Акцизы
на товары внутреннего производства
|
363
|
38
|
5108
|
5106
|
Бонусы
|
7
|
9
|
2
|
15
|
Плата за пользование водными ресурсами поверхностных
источников
|
93
|
78
|
67
|
56
|
Плата за лесные пользования
|
8
|
5
|
5
|
4
|
Роялти
|
1 110
|
204
|
102
|
76
|
Плата за использование радиочастотного спектра
|
5
|
4
|
3
|
3
|
Плата за пользование земельными участками
|
564
|
609
|
367
|
342
|
Плата за загрязнение окружающей среды
|
1 331
|
1 275
|
365
|
394
|
Сбор с аукционов
|
4
|
4
|
4
|
4
|
Прочие налоги
|
297
|
246
|
53
|
72
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|