A1. Наиболее ликвидные активы — к ним относятся
все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения
(ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:
A1 = стр. 250 +стр. 260 (2)
А2. Быстро реализуемые активы — дебиторская
задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты.
А2 = стр. 240 (3)
А3. Медленно реализуемые активы — статьи раздела 2
актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты) и прочие оборотные активы.
А3= стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270 (4)
А4. Трудно реализуемые активы — статьи раздела 1
актива баланса —
внеоборотные активы.
А4= стр. 190 (5)
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства — к ним относится
кредиторская задолженность.
Пl = стр. 620 (6)
П2. Краткосрочные пассивы — это краткосрочные
заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.
П2 = стр. 610 + стр. 670 (7)
П3. Долгосрочные пассивы — это статьи баланса,
относящиеся к 5 и 6 разделам, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а
также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов
и платежей.
П3 = стр. 590 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 +
стр. 660 (8)
П4. Постоянные пассивы или устойчивые — это статьи
4 раздела баланса «Капитал и резервы». Если у организации есть убытки, то они
вычитаются.
П4 = стр. 490 [-стр. 390], (9)
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги
приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место
следующие соотношения:
А1>=П1; А2>=П2;
А3>=П3; А4<=П4. (10)
Таблица 14
Группировка активов (критерий - степень ликвидности
имущества)
|
Наименование
|
2006г.
|
2007г.
|
2008г.
|
|
состав,
тыс. руб.
|
структура
%
|
состав,
тыс. руб.
|
структура
%
|
состав,
тыс. руб.
|
структура
%
|
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
А1
|
|
|
|
|
|
|
|
Наиболее ликвидные
активы
|
1150
|
1,79
|
1603
|
1,87
|
1987
|
1,89
|
|
(А250+А260)
|
|
|
|
|
|
|
|
А2
|
|
|
|
|
|
|
|
Быстро реализуемые
активы
|
30397
|
47,34
|
37089
|
43,38
|
35207
|
33,42
|
|
(А240)
|
|
|
|
|
|
|
|
А3
|
|
|
|
|
|
|
|
Медленно реализуемые
активы
|
31761
|
49,46
|
44724
|
52,31
|
66251
|
62,88
|
|
(А210+А220+А230+А270)
|
|
|
|
|
|
|
|
А4
|
|
|
|
|
|
|
|
Трудно реализуемые
активы
|
907
|
1,41
|
2081
|
2,43
|
1908
|
1,81
|
|
(А190)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (А300)
|
64215
|
100,00
|
85497
|
100,00
|
105353
|
100,00
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 15
Группировка пассивов (критерий - срочность выполнения
обязательств)
|
2006г.
|
2007г.
|
2008г.
|
|
Наименование
|
состав,
|
структура
|
состав,
|
структура
|
состав,
|
структура
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
П1
|
|
|
|
|
|
|
|
Наиболее срочные
|
31786
|
49,50
|
21840
|
25,54
|
38180
|
36,17
|
|
обязательства (П620)
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 15
|
П2
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные
обязательства
|
26166
|
40,75
|
33766
|
39,49
|
40412
|
38,29
|
|
(П610+П660)
|
|
|
|
|
|
|
|
П3
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные
обязательства
|
2
|
0,00
|
22713
|
26,57
|
22000
|
20,84
|
|
(П590+П630+П640+П650)
|
|
|
|
|
|
|
|
П4
|
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные
(устойчивые)
|
6261
|
9,75
|
7178
|
8,40
|
4953
|
4,69
|
|
пассивы (П490)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (П300)
|
64215
|
100,00
|
85497
|
100,00
|
105545
|
100,00
|
|
|
|
|
|
|
|
В нашей системе не выполняются первое неравенство во всех
трех периодах:
2006г. 1150 < 31786
2007г. 1603 < 21840
2008г. 1987 < 38180
Вследствие, чего возникает платежный недостаток
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Оценка, анализ и диагностика финансового состояния предприятия на примере ЗАО "Челяб-МАЗ сервис и К"
Наверх