Таблица 2.3
Аналитическая группировка
и анализ статей актива баланса
ООО «Пилот»
Актив баланса
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
тыс. руб.
|
% к
итогу
|
тыс. руб.
|
% к
итогу
|
01
|
02
|
03
|
04
|
05
|
06
|
07
|
Имущество - всего
|
33244,8
|
100,0
|
45392
|
100,0
|
12147,2
|
136,54
|
1. Иммобилизованные активы, в т.ч.:
|
21628,1
|
65,06
|
29529,9
|
65,06
|
7901,8
|
136,53
|
нематериальные активы
|
93,9
|
0,28
|
128
|
0,28
|
34,1
|
136,32
|
основные средства
|
19303,6
|
58,07
|
26356,6
|
58,06
|
7053
|
136,54
|
незавершенное строительство
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
доходные вложения в материальные ценности
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
долгосрочные финансовые вложения
|
2144
|
6,45
|
2927
|
6,45
|
783
|
136,52
|
прочие внеоборотные активы
|
86,6
|
0,26
|
118,3
|
0,26
|
31,7
|
136,61
|
2. Оборотные активы, в т.ч.
|
11616,7
|
34,94
|
15862,1
|
34,94
|
4245,4
|
136,55
|
запасы
|
8889,6
|
26,74
|
12416,1
|
27,35
|
3526,5
|
136,67
|
дебиторская задолженность (больше 12 месяцев)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
дебиторская задолженность (меньше 12 месяцев)
|
151,6
|
0,46
|
207
|
0,46
|
55,4
|
136,54
|
денежные средства
|
935,7
|
2,81
|
1000
|
2,2
|
64,3
|
136,87
|
НДС по приобретенным ценностям
|
69,6
|
0,21
|
95
|
0,21
|
25,4
|
136,49
|
краткосрочные финансовые вложения
|
1382
|
4,16
|
1887
|
4,16
|
505
|
136,54
|
прочие оборотные активы
|
188,2
|
0,57
|
257
|
0,57
|
68,8
|
136,36
|
Из таблиц 2.2 и 2.3
следует, что по всем показателям произошел рост более чем на 36%, при этом
структура баланса не изменилась.
Доля собственного
капитала предприятия превышает 90%, что свидетельствует о надежной ситуации для
потенциальных инвесторов.
Рассчитаем А1, А2, А3,
А4, П1, П2, П3, П4 на основании данных таблицы 2.1 (см. табл. 2.4):
Таблица 2.4
Анализ ликвидности
баланса предприятия, тыс. руб.
Актив
|
Начало периода
|
Конец периода
|
Пассив
|
Начало периода
|
Конец периода
|
01
|
02
|
03
|
04
|
05
|
06
|
А1
|
2317,7
|
2887
|
П1
|
1863
|
2544
|
А2
|
339,8
|
464
|
П2
|
799,1
|
1091
|
А3
|
8959,2
|
12511,1
|
П3
|
203,5
|
278
|
А4
|
21628,1
|
29529,9
|
П4
|
30379,2
|
41479
|
Примечание: А1 = ст. 250 + ст. 260, А2= ст. 230
+ ст. 240 + ст. 270,
А3 = стр. 210 + стр. 220,
А4 = стр. 190, П1 = стр. 620, П2 = стр. 690 – стр. 620, П3 = стр. 590, П4 =
стр. 490
Поскольку выполняется
неравенство А4<П4, то соблюдается минимальное условие ликвидности. Можно
считать предприятие близким к абсолютной ликвидности, т.к. А2<П2.
Оценим платежеспособность
предприятия по следующим коэффициентам:
КАЛ = ДС/КП
где КАЛ – коэффициент
абсолютной ликвидности;
ДС – денежные средства и
их эквиваленты;
КП – краткосрочные
пассивы.
КПП = (ДС+ДБ)/КП
где КПП – коэффициент
промежуточного покрытия;
ДБ – расчеты с
кредиторами.
КПО = ТА/КП
где КПО – общий
коэффициент покрытия;
ТА – текущие активы.
КЛТ = З/КП
где КЛТ – коэффициент
ликвидности товарно-материальных ценностей;
З – запасы.
Данные по оценке
платежеспособности представлены в таблице 2.5:
Таблица 2.5
Оценка платежеспособности
ООО «Пилот»
Показатель
|
Начало периода
|
Конец периода
|
Абсолютное отклонение
|
Темп изменений
|
01
|
02
|
03
|
04
|
05
|
КАЛ
|
0,502254
|
0,393082
|
-0,10917
|
78,26%
|
КПП
|
0,583629
|
0,47445
|
-0,10918
|
81,29%
|
КПО
|
6,23548
|
6,235102
|
-0,00038
|
99,99%
|
КЛТ
|
4,771659
|
4,880542
|
0,108884
|
1,03%
|
Анализ показывает, что
коэффициент абсолютной ликвидности находится в пределах нормы, общий
коэффициент покрытия выше нормы, а коэффициент промежуточного покрытия ниже
нормы, что свидетельствует об излишнем количестве запасов на предприятии.
Проведем теперь оценку
кредитоспособности предприятия по формулам, приведенным ниже:
КОК = N/А
где КОК – отношение
объема выручки к чистым текущим активам;
N – выручка;
А – активы.
КОС = N/СК
где КОС – отношение
объема реализации к собственному капиталу;
СК – собственный капитал.
ККОС = Дк/СК
где ККОС – отношение
краткосрочной задолженности к собственному капиталу;
Дк –
краткосрочная задолженность;
КПДЗ = ДЗ/N
где КПДЗ – отношение
дебиторской задолженности к выручке;
ДЗ – дебиторская
задолженность;
КЛКЗ = Ал/ Дк
где КПО – отношение
ликвидных активов к краткосрочной задолженности предприятия;
Ал –
дебиторская задолженность;
Сведем данные в таблицу
2.6:
Таблица 2.6
Оценка кредитоспособности
ООО «Пилот»
Показатель
|
Начало периода
|
Конец периода
|
Абсолютное отклонение
|
Темп изменений
|
01
|
02
|
03
|
04
|
05
|
КОК
|
1,520959
|
1,046167
|
-0,474792153
|
68,78%
|
КОС
|
1,659229
|
1,141302
|
-0,517927407
|
68,78%
|
ККОС
|
0,224855
|
0,224867
|
0
|
100%
|
01
|
02
|
03
|
04
|
05
|
КПДЗ
|
0,224855
|
0,224867
|
0
|
100%
|
КЛКЗ
|
1,301594
|
1,204474
|
-0,09712016
|
92,54%
|
Проведенный анализ
показывает снижение ряда показателей.
Ниже приводятся формулы
оценки финансовой устойчивости предприятия.
ККС = СК/ВБ
где ККС – коэффициент
концентрации собственного капитала;
ВБ – валюта баланса.
ККП = ЗК/ВБ
где ККП – коэффициент
концентрации заемного капитала;
ЗК – заемный капитал.
КС = ЗК/СК
где КС – коэффициент
соотношения собственного и заемного капитала.
КМ = СОС/СК
где КМ – коэффициент
маневренности собственных средств;
СОС – собственные
оборотные средства.
КСВ = ДП/ВА
где КСВ – коэффициент
структуры долгосрочных вложений;
ДП – долгосрочные
пассивы;
ВА – внеоборотные активы.
КР = Рн/ВБ
где КР – коэффициент
реальной стоимости имущества;
ДП – долгосрочные
пассивы;
ВА – внеоборотные активы.
КУФ = (СК + ДП)/(ВА + ТА)
где КУФ – коэффициент
устойчивого финансирования.
Рассчитаем данные и
сведем их в таблицу 2.7:
Таблица 2.7
Оценка финансовой
устойчивости ООО «Пилот»
Показатель
|
Начало периода
|
Конец периода
|
Абсолютное отклонение
|
Темп изменений
|
01
|
02
|
03
|
04
|
05
|
ККС
|
0,280284
|
0,280294
|
0
|
100%
|
ККП
|
0,006121
|
0,006124
|
0
|
100%
|
КС
|
0,021839
|
0,02185
|
0
|
100%
|
КМ
|
0,961
|
0,961016
|
0
|
100%
|
КСВ
|
0,009409
|
0,009414
|
0
|
100%
|
КР
|
0,848048
|
0,854175
|
0
|
100%
|
КУФ
|
0,936977
|
0,936971
|
0
|
100%
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|