2.1. Проверка соответствия учета режиму работы столовой:

2.1.1. Режим самоокупаемости (продукция реализуется по ценам не ниже фактической себестоиомости)

Отдельный баланс столовой, счет 44 «Издержки обращения», ПКО, РКО, договор аренды, данные контрольно – кассовых машин, счета – фактуры, приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета и использования рабочего времени, личные карточки, коллективный договор, расчетно – платежные ведомости, расчетные ведомости, РКО, отчетные декларации по расчетам с организациями социального страхования и обеспечения, разработочная таблица «Сводка начислений заработной платы по составу и категориям работников, учета расчетов с работниками по страхованию и распределение заработной платы» (с вкладным листом) (по работникам столовой), ведомость №15, ж.-о.№10

2.1.2. Расходы столовой покрываются за счет собственных средств организации

Талоны на питание, ж.-о.№10, вед.№13

2.2. Проверка системы отпуска обедов сотрудникам организации

2.2.1. За наличный расчет или посредством удержания из заработной платы

Счет 46 «Реализация продукции, работ и услуг», данные ККМ, ПКО, , приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета и использования рабочего времени, личные карточки, коллективный договор, расчетно – платежные ведомости, расчетные ведомости, РКО, отчетные декларации по расчетам с организациями социального страхования и обеспечения, разработочная таблица «Сводка начислений заработной платы по составу и категориям работников, учета расчетов с работниками по страхованию и распределение заработной платы» (с вкладным листом) (по работникам столовой), декларации по налогу на добавленную стоимость, по налогу на пользователей автодорог, налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

2.2.2. Продукция столовой отпускается сотрудникам организации бесплатно

Талоны на питание, лицевые карточки, расчет подоходного налога с физических лиц

2.3. Проверка правильности начисления налога на добавленную стоимость (для организации общественного питания)

Счета 19, 68, декларации по НДС, справки, подтверждающие правомерность применения льгот по НДС

2.4. Проверка обоснованности включения затрат в себестоимость продукции (содержание помещений предоставляемых бесплатно организациям ощественного питания)

Баланс организации, учредительные документы, калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг)

3. Аудит операций по счету 29 субсчету “Санатории и учреждения культурно – просветительского назначения”

Сметы, путевки, ПКО, РКО, счета – фактуры, лимитные карты, приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета и использования рабочего времени, личные карточки, коллективный договор, расчетно – платежные ведомости, расчетные ведомости, РКО, отчетные декларации по расчетам с организациями социального страхования и обеспечения, разработочная таблица «Сводка начислений заработной платы по составу и категориям работников, учета расчетов с работниками по страхованию и распределение заработной платы» (с вкладным листом) (по работникам данных учреждений)

3.1. Проверка соответствия учета способу реализации услуг объектов социально – культурного назначения:

3.1.1. Услуги объектов социально – культурного назначения оплачивается сотрудниками

Счета 02, 10, 60, 67, 68, 69, 70, 76…

Декларации по НДС, налогу на пользователей автодорог, налогу на содержание объектов СКС, путевки, ПКО

3.1.2. Услуги объектов социально – культурного назначения предоставляются бесплатно – за счет собственных средств организации

Баланс предприятия, справки, подтверждающие правомерность пользования льготами по налогу на имущество

3.2. Проверка правильности начисления и освобождения от налога на добавленную стоимость

Справки, подтверждающие правомерность пользования льготами по налогу на добавленную стоимость, счета 19, 68, декларация по НДС

3.3. Проверка правильности применения льготы по налогу на имущество организации

Баланс предприятия, справки, подтверждающие правомерность пользования льготами по налогу на имущество

4. Аудит операций по счету 29 субсчету “Детские дошкольные учреждения”

4.1. Проверка системы оплаты организацией услуг ДДУ (полная или частичная)

Смета ДДУ, ПКО

4.2. Проверка соблюдения нормативов оплаты родителями (20% и 10%)

Смета ДДУ, ПКО

4.3. Проверка правильности применения льготы по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль, справки, подтверждающие правомерность применения льгот по налогу на прибыль

5. Аудит операций по счету 29 субсчету “Жилищно-коммунальные обслуживающие подразделения”

5.1. Проверка учета операций по содержанию жилья, сданного в наем

Договоры найма, сч.46 "Реализация продукции (Р, У)"

5.2.  Проверка учета операций посодержанию объектов жилого фонда, сданных в аренду

Договоры аренды, сч.46 "Реализация продукции (Р, У)", учредительные документы организации

5.3. Проверка учета операций по покупке и продаже отдельных квартир из жилого фонда

Договоры купли - продажи, документы, удостоверяющие право собственности

5.4.  Проверка учета операций по содержанию общежитий

Сметы расходов и доходов, ПКО, квитанции

5.5. Проверка учета операций по содержанию объектов коммунального хозяйства

Смета эксплуатационных доходов и расходов, смета доходов и расходов по коммунальным услугам (целевым сборам), квитанции, ПКО

6. Аудит тождествености показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета

Ж.-о. № 10, 10/1  Кт 02,10,12,13, 25, 26, 28, 29, 31, 67, 68, 69, 70, 81, 88, 46, 50, 76 и т.д.

Ведомости № 9, 12, 16, Главная книга

6.1. Проверка правильности отражения оборота по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета

Ж.-о. № 10, 10/1  Кт 02,10,12,13, 25, 26, 28, 29, 31, 67, 68, 69, 70, 81, 88, 46, 50, 76 и т.д.

Ведомости № 9, 12, 16, Главная книга

6.2. Проверка правильности отнесения на себестоимость и иные источники затрат, отражаемых по счету 29

Ж.-о. № 10, 10/1 Кт 02,10,12,13, 25, 26, 28, 29, 31, 67, 68, 69, 70, 81, 88, 46, 50, 76 и т.д.

Ведомости № 9,12,16, Главная книга, калькуляция себетсоимости