Выявленные нарушения при проверке кассы, кассовых и банковских
документов:
1. В соответствии с Правилами ведения кассовых операций в РБ – ревизия
кассы должна проводиться не реже 1 раза в квартал. Нарушение: последняя
проверка кассы проводилась 3 года назад.
2. . В соответствии с Правилами ведения кассовых операций в РБ –
исправления в чековой книжке не допускаются. Нарушение: а) в чеках книжки №
556968, 556969 сумма указана со знаком «+» (1669000 + 100000); б) в чековой
книжке с № 560701 по 560725 отсутствуют 8 листов № с 560718 по 560725.
3. В кассовой книге имеется одна незначительная погрешность: одним
числом заполнено два листа кассовой книги, в виду того, что кассира сдала
выручку в банк до обеда и закрыла отчет, а после обеда поступила выручка в
сумме превышающей лимит кассы 2459000 рублей, которую необходимо было сдать в
банк до 16.00.
4. Так же в кассовой книге имеются испорченные листы, которые в
соответствии с Правилами перечеркнуты и переписаны тем же числом 18.10.2005 на
следующем листе.
5. При проверки выборочно двух кассовых книг за период с 03.01.2005 по
11.07.2005 и с 12.07.2005 по 30.11.2005 на наличие всех подписей и исправлений
было установлено следующее:
исправлений: 1 - 20.06.05,
отсутствуют подписи кассира:19 -13,14,15,18,20,21,22,25,26,
27,28,29.07.2005; 1,2,3,4,5,8.08.2005;
6. Нецелевое использование сумм (проверяемый период сентябрь, октябрь,
ноябрь):
|
Дата и
№ ПКО
|
Сумма
по ПКО
|
Назначение
использования
|
Фактически
использованная сумма
|
Назначение
использования
|
Сумма
нецелевого использо-вания
|
|
28.09.05
№ 0280966
|
186000
|
на ком. расх.
|
184000
|
на ком. расх.
|
2000
|
|
16.11.05
№ 0415950
|
200000
50000
|
на ком.расх.
на хоз.нужды
|
59700
190300
|
на ком. расх.
на з/плату
|
190300
|
|
05.10.05
№ 0280975
|
200000
1018100
|
на ком.расх.
на з/плату
|
15000
78000
10030
96970
1018100
|
опл. усл. почты
на ком. расх.
на хоз. нужды
ост. на кон. дня
на з/плату
|
25030
|
7. Результаты проверки первичных документов (ПКО и РКО) – проверяемый период
сентябрь - октябрь, 2005 года.
|
Номер
записи
|
Документ
№
|
Дата
|
Содержание
ошибки
|
|
Сумма
|
|
ПКО
(сентябрь 2005г.)
|
|
1
|
0280915
|
01.09-105580
|
Не проставлен год
|
|
2
|
0280916
|
01.09-244240
|
-
|
|
3
|
0280917
|
02.09-1799000
|
-
|
|
4
|
0280918
|
02.09-12400
|
-
|
|
5
|
0280919
|
02.09-80320
|
-
|
|
6
|
0280920
|
05.09-460600
|
-
|
|
7
|
0280921
|
05.09-151100
|
-
|
|
8
|
0280922
|
05.09-2015060
|
-
|
|
9
|
0280923
|
06.09-151680
|
-
|
|
10
|
0280924
|
06.09-115060
|
-
|
|
11
|
0280925
|
07.09-160000
|
-
|
|
12
|
0280926
|
07.09-153080
|
-
|
|
13
|
0280927
|
08.09-666200
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
14
|
0280928
|
08.09-102130
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
15
|
0280929
|
08.09-83630
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
16
|
0280930
|
09.09-825700
|
-
|
|
17
|
0280931
|
09.09-101080
|
-
|
|
18
|
0280932
|
09.09-283530
|
-
|
|
19
|
0280933
|
12.09-6838610
|
-
|
|
20
|
0280934
|
12.09-1342900
|
-
|
|
21
|
0280935
|
12.09-83680
|
-
|
|
22
|
0280936
|
12.09-130560
|
-
|
|
23
|
0280937
|
12.09-773610
|
-
|
|
24
|
0280938
|
13.09-1194400
|
-
|
|
25
|
0280939
|
13.09-62550
|
-
|
|
26
|
0280940
|
14.09-3281900
|
-
|
|
27
|
0280941
|
14.09-77120
|
-
|
|
28
|
0280942
|
15.09-55090
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
29
|
0280943
|
15.09-2988000
|
-
|
|
30
|
0280944
|
15.09-105640
|
-
|
|
31
|
0280945
|
16.09-3506800
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
32
|
0280946
|
16.09-97240
|
-
|
|
33
|
0280947
|
19.09-58740
|
-
|
|
34
|
0280948
|
20.09-71470
|
-
|
|
35
|
0280949
|
20.09-200000
|
-
|
|
36
|
0280950
|
20.09-54025000
|
-
|
|
37
|
0280951
|
21.09-09190
|
-
|
|
38
|
0280952
|
21.09-753350
|
-
|
|
39
|
0280953
|
21.09-25600
|
-
|
|
40
|
0280954
|
22.09-80100
|
-
|
|
41
|
0280955
|
22.09-79540
|
-
|
|
42
|
0280956
|
22.09-63420
|
-
|
|
43
|
0280957
|
23.09-340000
|
Исправлена ранее не правиль-ная печать
«оплачено 22.09.»
|
|
44
|
0280958
|
23.09-78820
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
45
|
0280959
|
23.09-1306650
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
46
|
0280960
|
26.09-2311100
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
47
|
0280961
|
26.09-588310
|
Испорчен
|
|
48
|
0280962
|
26.09-54690
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
49
|
0280963
|
26.09-588310
|
Испорчен
|
|
50
|
0280964
|
26.09-588310
|
-
|
|
51
|
0280965
|
27.09-140000
|
-
|
|
52
|
0280966
|
28.09-186000
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
53
|
0280967
|
28.09-154370
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
54
|
0280968
|
30.09-6960
|
-
|
|
55
|
0280969
|
30.09-296130
|
-
|
|
ПКО
(октябрь 2005г.)
|
|
56
|
0280970
|
03.10-692000
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
57
|
0280971
|
03.10-153700
|
-
|
|
58
|
0280972
|
04.10-132570
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
59
|
0280973
|
04.10-27620
|
-
|
|
60
|
0280974
|
05.10-1218100
|
-
|
|
61
|
0280975
|
05.10-17800
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
62
|
0280976
|
05.10-124860
|
Не указан номер кассового аппарата
|
|
63
|
0280977
|
06.10-13400
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
64
|
0280978
|
06.10-97420
|
-
|
|
65
|
0280979
|
07.10-80330
|
-
|
|
66
|
0280980
|
10.10-1973500
|
-
|
|
67
|
0280981
|
10.10-71660
|
-
|
|
68
|
0280982
|
10.10-1097300
|
-
|
|
69
|
0280983
|
11.10-104560
|
.Не заполнен УНН
|
|
70
|
0280984
|
11.10-9710
|
-
|
|
71
|
0280985
|
11.10-9450
|
-
|
|
72
|
0280986
|
11.10-21600
|
-
|
|
73
|
0280987
|
12.10-16800000
|
-
|
|
74
|
0280988
|
12.10-95970
|
-
|
|
75
|
0280989
|
12.10-18370
|
-
|
|
76
|
0280990
|
13.10-101340
|
.Не указан номер кассового аппарата
|
|
77
|
0280991
|
13.10-26660
|
-
|
|
78
|
0280992
|
14.10-13074400
|
-
|
|
79
|
0280993
|
14.10-132720
|
-
|
|
80
|
0280994
|
14.10-300220
|
-
|
|
81
|
0280995
|
18.10-11400000
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
82
|
0280996
|
18.10-6035740
|
-
|
|
83
|
0280997
|
19.10-14000000
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
84
|
0280998
|
19.10-113680
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
85
|
0280999
|
20.10-79600
|
-
|
|
86
|
0281000
|
21.10-50000
|
-
|
|
87
|
0383001
|
21.10-11900000
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
88
|
0383002
|
24.10-4160
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
89
|
0383003
|
25.10-83660
|
-
|
|
90
|
0383004
|
27.10-350950
|
-
|
|
91
|
0383005
|
28.10-183890
|
-
|
|
92
|
0383006
|
28.10-490000
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
93
|
0383007
|
31.10-188720
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
РКО
(сентябрь 2005г.)
|
|
1
|
324
|
01.09-392400
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
2
|
325
|
02.09-105580
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
3
|
326
|
02.09-1783700
|
-
|
|
4
|
327
|
05.09-80320
|
-
|
|
5
|
328
|
05.09-348000
|
-
|
|
6
|
329
|
05.09-27700
|
-
|
|
7
|
330
|
05.09-1300
|
Нет паспортных данных получателя суммы
|
|
8
|
331
|
06.09-2167160
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
9
|
332
|
06.09-96300
|
-
|
|
10
|
333
|
07.09-266740
|
-
|
|
11
|
334
|
07.09-160000
|
Имеется зачеркивание суммы , нет паспортных
данных
|
|
12
|
335
|
08.09-152080
|
-
|
|
13
|
336
|
08.09-300000
|
-
|
|
14
|
337
|
08.09-366200
|
-
|
|
15
|
338
|
09.09-185760
|
Ошибочно вписан номер РКО № 335 вместо 338
|
|
16
|
339
|
09.09-714500
|
Ошибочно вписан номер РКО № 336 вместо 339
|
|
17
|
340
|
12.09-3846103
|
-
|
|
18
|
341
|
12.09-50000
|
-
|
|
19
|
342
|
12.09-8143900
|
Нет ФИО и подписи получателя суммы
|
|
20
|
343
|
12.09-98810
|
-
|
|
21
|
344
|
13.09-987850
|
-
|
|
22
|
345
|
13.09-1194400
|
-
|
|
23
|
346
|
14.09-62550
|
-
|
|
24
|
347
|
14.09-123900
|
-
|
|
25
|
348
|
14.09-3158000
|
-
|
|
26
|
349
|
15.09-132210
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
27
|
350
|
15.09-2748000
|
-
|
|
28
|
351
|
16.09-105640
|
-
|
|
29
|
352
|
16.09-200000
|
-
|
|
30
|
353
|
16.09-3246800
|
-
|
|
31
|
354
|
19.09-97240
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
32
|
355
|
19.09-42000
|
-
|
|
33
|
356
|
20.09-258740
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
34
|
357
|
20.09-100000
|
-
|
|
35
|
358
|
20.09-23930
|
-
|
|
36
|
359
|
20.09-54134400
|
Нет подписи главн. бухгалтера
|
|
37
|
360
|
21.09-71470
|
-
|
|
38
|
361
|
22.09-967680
|
-
|
|
39
|
362
|
22.09-80100
|
-
|
|
40
|
363
|
23.09-365770
|
В сроке получил в конце не проставлено слово
«рублей»
|
|
41
|
364
|
23.09-40800
|
-
|
|
42
|
365
|
23.09-250000
|
Исправления печати оплачено 22.09.05 на
23.09.05
|
|
43
|
366
|
23.09-50000
|
-
|
|
44
|
367
|
26.09-1112900
|
-
|
|
45
|
368
|
26.09-643020
|
-
|
|
46
|
369
|
26.09-51100
|
-
|
|
47
|
370
|
26.09-2260000
|
-
|
|
48
|
371
|
27.09-115000
|
-
|
|
49
|
372
|
27.09-23000
|
-
|
|
50
|
373
|
28.09-154370
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
51
|
374
|
28.09-184000
|
|
|
РКО
(октябрь 2005г.)
|
|
52
|
375
|
03.10-303090
|
-
|
|
53
|
376
|
03.10-692000
|
-
|
|
54
|
377
|
04.10-153700
|
-
|
|
55
|
378
|
05.10-160190
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
56
|
379
|
05.10-15000
|
-
|
|
57
|
380
|
05.10-78000
|
-
|
|
58
|
381
|
05.10-10030
|
-
|
|
59
|
382
|
05.10-500000
|
-
|
|
60
|
383
|
05.10-518100
|
-
|
|
61
|
384
|
06.10-142660
|
В сроке получил в конце не проставлено слово
«рублей»
|
|
62
|
385
|
06.10-46000
|
-
|
|
63
|
386
|
06.10-13400
|
-
|
|
64
|
387
|
06.10-8500
|
-
|
|
65
|
388
|
07.10-97420
|
-
|
|
66
|
389
|
10.09-1177630
|
-
|
|
67
|
390
|
10.09-300000
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
68
|
391
|
10.09-1673500
|
-
|
|
69
|
392
|
11.10-71660
|
-
|
|
70
|
392
|
12.10-163690
|
Ошибочно проставлен повторно РКО № 392
|
|
71
|
393
|
12.10-16530000
|
В приложенной ведомости нет подписи
бухгалтера
|
|
72
|
394
|
12.10-270000
|
-
|
|
73
|
395
|
13.10-95970
|
-
|
|
74
|
396
|
14.10-128000
|
-
|
|
75
|
397
|
14.10-12610200
|
В приложенной ведомости нет подписи
бухгалтера
|
|
76
|
398
|
14.10-464200
|
Нет подписи в строке «проверил бухгалтер»
|
|
77
|
399
|
17.10-432940
|
-
|
|
78
|
400
|
18.10-11186000
|
В приложенной ведомости есть подтирки суммы
|
|
79
|
401
|
19.10-6035740
|
-
|
|
80
|
402
|
19.10-14011400
|
В приложенных ведомостях нет подписей
|
|
81
|
403
|
20.10-113680
|
-
|
|
82
|
404
|
21.10-303100
|
-
|
|
83
|
405
|
21.10-114330
|
-
|
|
84
|
406
|
21.10-10833800
|
-
|
|
85
|
407
|
24.10-50000
|
-
|
|
86
|
408
|
24.10-4160
|
-
|
|
87
|
409
|
24.10-106330
|
-
|
|
88
|
410
|
24.10-20000
|
-
|
|
89
|
411
|
24.10-108000
|
-
|
|
90
|
412
|
25.10-604640
|
-
|
|
91
|
413
|
25.10-83660
|
В сумме прописью в конце не проставлено
слово «рублей»
|
|
92
|
414
|
28.10-350950
|
-
|
|
93
|
415
|
28.10-490000
|
-
|
|
94
|
416
|
31.10-183890
|
Отсутствует номер РКО
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Организация аналитической работы и анализа хозяйственной деятельности 
Наверх