Плательщик
1 Получатель-поставщик
3
4 2 6
Банк
плательщика 5 Банк получателя
1-ая стрелка означает, что между плательщиком и поставщиком заключён
договор на поставку товара, услуги.
2-ая: отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ.
3-ая: плательщик передаёт в свой банк ПП-ие на право списания суммы
платежа.
4-ая: банк плательщика списывает с расчётного счёта плательщика средства
и предоставляет плательщику выписку из его расчётного счёта.
5-ая: банк плательщика направляет в банк получателя экземпляры ПП-ия для
зачисления средств поставщику. Одновременно с корреспондентского счёта банка
плательщика списывается сумма, которая зачисляется на корреспондентский счёт
банка получателя.
6-ая: банк получателя зачисляет на расчётный счёт получателя поступившую
сумму и направляет ему выписку из его расчётного счёта.
ПП-ие оформляется на бланке установленной формы в 4-х экземплярах (в
3-х, если получатель и плательщик обслуживаются в одном банке). Один экземпляр
заверяется подписями лиц, уполномоченных распоряжаться средствами по счёту, и
печатью фирмы (подписи этих лиц должны соответствовать образцам подписей в
банке: 1-ая подпись - президента фирмы, 2-ая - главного бухгалтера). На
последнем экземпляре ПП-ия банк делает отметку о приёме этого поручения к
исполнению. 1-ый экземпляр ПП-ия является основанием для списания банком
средств со счёта клиента и помещается в документы дня. 2-ой и 3-ий экземпляры
отправляются в банк поставщика. 2-ой экземпляр в банке поставщика является
основанием для зачисления средств на счёт поставщика и помещается в документы дня
банка поставщика. 3-ий экземпляр является приложением к выписке со счёта
поставщика, которую банк поставщика формирует после зачисления средств на счёт
поставщика.
По одним документам банк не должен принимать от клиента ПП-ия пр
недостатке на счёте клиента средств на их исполнение. По другим документам
должен. Бесспорным является то, что банк обязан принять ПП-ия на перечисление
средств в бюджет и внебюджетные фонды. Эти документы он должен поместить в
картотеку № 2 "Расчётные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия
средств на счёте клиента".
При поступлении на расчётный счёт средств банк обязан немедленно
исполнить эти расчёты (ПП-ия действительны в течение 10 календарных дней со дня
составления, не считая дня составления).
Особые ситуации могут возникать при недостаточности средств на расчётном
счёте предприятия для удовлетворения всех требований счёта.
В настоящее время все платежи делятся по степени их очерёдности на 6
групп:
платежи по исполнительным
документам, связанным с удовлетворением требований о возмещении вреда,
причинённого здоровью и жизни, а также требования о взыскании алиментов;
платежи по исполнительным
документам, связанным с выдачей (перечислением средств по выплате выходных
пособий, оплате труда, по авторским договорам и т.п.);
по платёжным документам на
перечисление/ выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда, а также по
расчётам в внебюджетными фондами;
по платёжным документам на
перечисление средств в бюджет;
по исполнительным документам,
предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
по другим платёжным документам
в порядке календарной очерёдности.
Расчёты платёжными требованиями-поручениями (ПТП).
Схема расчётов ПТП-ями:
1
Поставщик
2 Покупатель
7 3 5 4
Банк поставщика 6
Банк покупателя
1-ая стрелка. Поставщик и покупатель заключают договор с указанием формы
расчёта ПТП-ями.
2-ая: поставщик отгружает покупателю продукцию.
3-ая: поставщик отправляет покупателю через свой банк или иным путём
ПТП-ия и документы на отгрузку;
4-ая: покупатель дооформил (акцептовал) документы и сдал в свой банк на
оплату.
5-ая: банк покупателя списал со счёта покупателя средства и передал
покупателю выписку из его расчётного счёта.
6-ая: документы о зачислении платежа поступают в банк поставщика.
Одновременно от банка покупателя на корреспондентский счёт банка поставщика
поступает сумма платежа.
7-ая: банк поставщика зачисляет сумму платежа на расчётный счёт
поставщика и передаёт поставщику выписку из его расчётного счёта.
ПТП-ия представляются поставщиком в свой банк в 4-х экземплярах.
Документооборот такой же, как и ПП-ий.
При поступлении в банк плательщика, ПТП-ия приходуются в картотеку №1
"Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты". Банк передаёт
плательщику 1 экземпляр поступивших документов для акцепта. Акцепт оформляется
плательщиком двумя подписями на ПТП-ии и оттиском печати.
Акцептованное ПТП-ие представляется в течение 3-х банковских дней, и
банк списывает со счёта плательщика сумму платежа. При непоступлении в течение
3-х дней акцепта ПТП-ия в банк, ПТП-ия возвращаются в банк поставщика с
отметкой "не акцептовано". Кроме того, плательщик может отказаться от
акцепта, представив заявление об отказе от акцепта по установленной форме.
Описанная процедура называется предварительным акцептом.
Расчёты чеками.
Чек - это документ установленной формы, содержащий поручение чекодателя
плательщику произвести платёж чекодержателю указанной в нём суммы. Чекодатель -
лицо, выписывающее чек. Чекодержатель - лицо, владеющее выписанным чеком.
Плательщик - банк.
Покрытием чеком могут быть:
средства, депонированные на
особом счёте;
средства на расчётном счёте
клиента;
в ряде случаев банк
гарантирует клиенту оплату его чеков даже при отсутствии средств на расчётном
счёте клиента за счёт специального кредита.
Схема документооборота при расчётах чеками.
Поставщик
3 Покупатель
5
6 4 1 2 8
Банк
поставщика 7 Банк покупателя
9
1-ая стрелка: покупатель представляет в свой банк заявление на покупку
чековой книжки.
2-ая: банк выдаёт покупателю чековую книжку и депонирует сумму лимита на
особом счёте.
3-ая: поставщик отгружает продукцию покупателю.
4-ая: покупатель передаёт поставщику чек в оплату продукции.
5-ая: поставщик представляет в свой банк чек при реестре.
6-ая: банк поставщика зачисляет средства на расчётный счёт поставщика.
7-ая: банк поставщика передаёт документы в банк покупателя.
8-ая: банк покупателя на основании полученных документов списывает со
счёта депонированную сумму и передаёт покупателю выписку с этого счёта.
9-ая: банк покупателя переводит средства в банк поставщика.
Расчёты аккредитивами.
Расчеты аккредитивами в настоящее время наиболее широко используются в
международных расчётах. Однако до недавнего времени они были довольно
распространены и в практике внутренних расчётов на территории РФ.
В случае использования этой формы банк-эмитент обязуется по поручению
плательщика произвести платёж бенефициару (поставщику) или уполномочить другой
банк (исполняющий банк) произвести такой платёж против документов поставщика,
указанных в заявлении на аккредитив. Таким образом, в аккредитивной операции
участвуют:
плательщик;
банк-эмитент (банк
плательщика), который открывает аккредитив;
исполняющий банк (им может
быть и банк-эмитент);
бенефициар (поставщик).
Аккредитивная форма расчётов используется, когда между поставщиком и
покупателем есть недоверие. При такой форме расчёта покупатель переводит
средства в банк поставщика, но получить эти средства на свой расчётный счёт
поставщик может, только предоставив в исполняющий банк документы, подтверждающие
отгрузку продукции. Основными видами аккредитивов являются:
·
покрытые или
депонированные;
·
непокрытые, т.е.
гарантированные.
Различают также аккредитивы отзывные и безотзывные. Аккредитивы бывают
трансферабельные и револьверные.
В случае покрытого или депонированного аккредитива банк-эмитент
списывает со счёта аккредитиводателя (плательщика) сумму аккредитива и
переводит её в исполняющий банк. Возможна ситуация, когда в исполняющий банк
переводится сумма кредита, предоставленного банком-эмитентом для покрытия
аккредитива.
Непокрытый аккредитив имеет место тогда, когда сумма аккредитива не
депонируется на специальном счёте (и не переводится в исполняющий банк). В этом
случае обычно платежи по аккредитиву осуществляются за счёт средств, имеющихся
на корреспондентском счёте банка-эмитента, открытого в исполняющем банке.
Отзывной аккредитив - аккредитив, который можно отозвать без
предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив не может
быть изменён или аннулирован без предварительного согласования с поставщиком.
По трансферабельному аккредитиву поставщик может дать указания
исполняющему банку, чтобы аккредитивом могли пользоваться третьи лица (например
те, кому должен поставщик). Поставщик может дать указания исполняющему банку
перевести аккредитив в другой банк.
Перевод непокрытого, т.е. гарантированного аккредитива возможен только
один раз и с согласия банка-эмитента.
Револьверный аккредитив - это возобновляемый аккредитив, т.е. такой,
который предусматривает автоматическое восстановление банком суммы аккредитива
со счёта плательщика после каждой выплаты по аккредитиву или через какие-то
периоды времени.
Основанием для открытия любого аккредитива является заявление на бланке
установленной формы. В заявлении указываются следующие данные:
номер договора, по которому
открывается аккредитив;
число и месяц закрытия
аккредитива;
наименование поставщика;
наименование исполняющего
банка;
место исполнения аккредитива
(город);
полное и точное наименование
документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;
вид аккредитива (отзывной,
безотзывной);
сумма аккредитива.
Для получения средств по аккредитиву поставщик представляет в
исполняющий банк документы, указанные в заявлении на аккредитив. Обычно это
отгрузочные документы; если в исполняющий банк ранее были переведены средства
по аккредитиву, то исполняющий банк списывает со счёта аккредитива
соответствующую сумму и зачисляет её на счёт поставщика. Если аккредитив
недепонированный, т.е. гарантированный, то исполняющий банк, оплачивая аккредитив,
направляет банку-эмитенту предъявленные документы (копии) при дебетовом авизо.
Дебетовое авизо -это уведомление о списании средств. Кредитовое авизо -
уведомление о зачислении средств.
Выплата средств наличными по аккредитиву запрещена. Банк, куда поступил
аккредитив, открывает на каждый аккредитив досье (вся документация по
аккредитиву).
Расчёты с использованием векселей.
Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное
обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определённую сумму
денег владельцу векселя. Существует несколько разновидностей векселя: простой,
переводной (тратта), процентный, дисконтный.
В случае простого векселя в операции участвуют: векселедатель,
векселедержатель (он же получает платёж).
В случае тратты -- векселедатель (трассант), векселедержатель и
плательщик (трассат).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33
|