Если контрагенту был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с креди­том счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.

Для оформления операций, связанных с передачей материалов в производство, в программе предназначен документ «Пе­редача материалов в производство». Заполнение основных реквизитов происходит по тем же принципам. Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Пе­редача материалов в производство).

Количество материалов нужное для выпуска продукции можно подобрать автоматически способом множественного подбора материалов непосредствен­но из справочника «Материалы» по нормам определенным для выпуска этой продукции на предприятии.. После заполнения формы документа следует сформировать и распечатать требование-накладную по типовой форме №М-11.

При проведении будут сформированы проводки по кредиту счета 10 «Материалы» в корреспонденции со счетом, указанным в шапке документа.

Конкретный субсчет счета 10 «Материалы» в проводках опреде­ляется автоматически по значению реквизита «Вид материала» кон­кретного элемента справочника «Материалы».

Сумма каждой проводки определяется исходя из способа учета себе­стоимости единицы материала, даты проведения операции и коли­чества отпущенного материала.

Для отражения в учете операций по продаже материалов, потреб­ности в которых в настоящее время не имеется, в типовой конфигу­рации предназначен документ «Отгрузка материалов на сторону». Заполнение основных реквизитов ничем не отличается от предыдущих случаев. Печатная форма документа соответствует накладной типовой формы №М-15. После заполнения формы документа следует сформировать и распечатать ее.

Проведение документа необходимо производить после того, как материалы будут фактически отпущены со склада. При проведении будут сформированы проводки следующие про­водки:

1. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в коррес­понденции со счетом 10 «Материалы»

Конкретный субсчет счета 10 «Материалы» в проводках опреде­ляется автоматически по значению реквизита «Вид материала» кон­кретного элемента справочника «Материалы».

Сумма каждой проводки определяется, исходя из средней себе­стоимости единицы материала на дату проведения операции и коли­чества отпущенного материала.

2. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в коррес­понденции со счетом 76.1 «Расчеты с прочими дебиторами и креди­торами» на общую сумму по графе «Всего» или «Всего» + «Сумма НП».

3. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в коррес­понденции со счетом 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС» или 76.4 «Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет» на сумму налога на добавленную стоимость (итог по графе «НДС»).

Если от покупателя был получен аванс (предоплата) под отгрузку материалов, то на счете 64.1 «Авансы, полученные в рублях» восста­навливается сумма НДС с аванса, а сумма зачета списывается с кре­дита счета 64.1 в дебет счета 76.1. Для организаций с учетной поли­тикой «по оплате» сумма НДС, приходящая на сумму зачета, списы­вается с дебета счета 76.4 в кредит счета 68.2.

Если реализация материалов облагается налогом с продаж, то ав­томатически формируются проводки по начислению этого налога.

3.8.Учет МБП

Учет МБП ведется согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет материаль­но-производственных запасов» ПБУ 5/98 (утверждено приказом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н).

Для отражения в учете операций, связанных с оформлением по­ступления в организацию МБП, приобретенных за плату у постав­щиков, в программе предназначен документ "Поступле­ние MБП". Заполнение основных реквизитов аналогично предыдущим случаям. Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Поступле­ние MБП).

Табличная часть документа автоматически заполняется информацией из на­кладной поставщика, выбранной из соответствующего справочника. Здесь указывается наименование МБП, количе­ство, цена за единицу, сумма, НДС и общая сумма. Печатная форма документа соответствует форме «Приходный ордер» типовой межотраслевой формы №М-4.

При сохранении документа автоматически сформируются про­водки по дебету субсчета 12.1 «Малоценные и быстроизнашиваю­щиеся предметы в запасе» и дебету счета 19.4 «Налог на добавлен­ную стоимость по приобретенным МБП» (если сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками в рублях» по соответствующим объектам аналитического учета.

Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с креди­том счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.

Для отражения в учете прочих затрат организации по приобрете­нию нематериальных активов в программе предусмртрен тот же механизм, что и в предыдущих случаях. При проведении документа по прочим затратам ав­томатически формируются проводки по дебету тех же субсчетов, ко­торые были выбраны в документе-основании, в корреспонденции со счетом, указанным в табличной части в графе «Корр.счет». Если в табличной части документа-основания были указаны не­сколько видов МБП, то дополнительные расходы распределяются между ними пропорционально стоимости (Количество* Цена) этих МБП.

Если контрагенту был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с креди­том счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.

Со склада отпуск МБП производится либо в порядке списания по требованиям на производство, либо в порядке передачи в эксплуата­цию. Первый случай распространяется на предметы балансовой стоимостью до 1/20 лимита (предел стоимости отнесения матери­альных ценностей к основным средствам или МБП задается в кон­станте «Предел стоимости МБП»).

Стоимость этих МБП списывает­ся с кредита субсчета 12.1 «МБП на складе» непосредственно в дебет счетов затрат на производство (20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы, 44 «Издержки обращения» и т. д.) для МБП производственного назначения, и собственных источников (88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)») — для МБП социальной сферы.

Для оформления операций по отпуску МБП со склада в программе предназначен документ «Ввод в эксплуатацию МБП». Порядок заполнения основных реквизитов тот же, что и раньше. В проводках формируемых при проведении документа используется счет корреспондирующийся со счетом 12 и его субсчетами, в соответствии со значением элемента справочника «Назначение использования МБП» введенного в реквизит «Назначение использования». Например, если назначение использования — хозяйственные нужды администрации, то используется счет 26.

В табличную часть может автоматически вносится перечень всех МБП, имеющихся в за­пасе, но не переданных в эксплуатацию, и их количество. Фак­тически отпускаемое количество предметов уточняется в графе «Количество» табличной части.

При проведении будут сформированы проводки, состав которых зависит от стоимости передаваемых предметов и способа начисления амортизации.

Если в производство отпускаются предметы стоимостью менее 1/20 лимита стоимости МБП, то при проведении документа для ка­ждой строки табличной части формируется проводка:

• кредит субсчета 12.1 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в запасе»

• дебет счета, указанного в реквизитах элемента справочника «Назначение использования МБП» для выбранного в доку­менте значения «Назначение использования».

Сумма проводки рассчитывается автоматически.

Если в эксплуатацию передаются МБП стоимостью более 1/20 лимита, и для предмета установлен способ начисления амортизации «100%», то при проведении документа для каждой строки табличной части формируется две проводки:

1. В дебет субсчета 12.2 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации» с кредита субсчета 12.1 «Малоцен­ные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации запа­се». Сумма проводки рассчитывается как произведение сред­ней себестоимости передаваемых предметов на количество от­пущенных предметов.

2. С кредита счета 13 «Амортизация малоценных и быстроизна­шивающихся предметов» в дебет счета, указанного в реквизи­тах элемента справочника «Назначение использования МБП» для выбранного в документе значения «Назначение использо­вания». Сумма проводки совпадает с суммой первой проводки.

Если в эксплуатацию передаются МБП стоимостью более 1/20 лимита, и для предмета установлен способ начисления амортизации «50%», то при проведении документа для каждой строки табличной части формируется две проводки, аналогичные приведенным выше, но сумма второй проводки составляет половину суммы первой про­водки. Оставшаяся часть стоимости списывается как амортизацион­ные отчисления при списании МБП с учета.

Для отражения в учете операций по списанию МБП с баланса вследствие нормального износа или утраты своего производственно­го назначения в программе предназначен документ «Списание МБП». Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.В реквизите «Назначение использования» выбором из справоч­ника «Назначение использования МБП» следует указать, какое на значение было установлено у списываемых предметов при передаче их в эксплуатацию.

В табличную часть может автоматически вносится перечень всех МБП, находящихся в настоящее время в эксплуатации с указанным значением рек­визита «Назначение использования», и их количество. Факти­чески списываемое количество предметов уточняется в графе «Количество» табличной части.

При проведении будут сформированы проводки, состав которых зависит от способа начисления амортизации.

Если списываются предметы, для которых установлен способ на­числения амортизации «100%», то при проведении документа для каждой строки табличной части формируется проводка с кредита счета субсчета 12.2 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предме­ты в эксплуатации» в дебет счета 13 «Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов». Сумма проводки рассчитывает­ся как произведение средней себестоимости находящихся в эксплуа­тации предметов данного наименования на количество списываемых предметов.

Если списываются предметы, для которых установлен способ на­числения амортизации «50%», то при проведении документа для ка­ждой строки табличной части формируется две проводки:

1. С кредита счета 13 «Амортизация малоценных и быстроизна­шивающихся предметов» в дебет счета, указанного в реквизи­тах элемента справочника «Назначение использования МБП» для выбранного в документе значения «Назначение использо­вания». Сумма проводки рассчитывается как произведение средней себестоимости находящихся в эксплуатации предме­тов данного наименования на количество списываемых пред­метов, деленное на 2.

2. С кредита субсчета 12.2 «Малоценные и быстроизнашиваю­щиеся предметы в эксплуатации» в дебет счета 13 «Амортиза­ция малоценных и быстроизнашивающихся предметов». Сум­ма проводки рассчитывается как произведение средней себе­стоимости находящихся в эксплуатации предметов данного наименования на количество списываемых предметов.

Для отражения в учете операций по выбытию МБП, потребности в которых в настоящее время не имеется, в программе предназначен документ «Выбытие МБП». Основные реквизиты здесь заполняются так же как указано выше. Если продаются предметы, числящиеся в запасе, то в реквизите «Вид МБП» следует установить значение «12.1 «МБП в запасе».

Если продаются предметы, находящиеся в эксплуатации, то в ре­квизите «Вид МБП» следует установить значение «12.2 «МБП в эксплуатации» и дополнительно заполнить реквизит «Назначение использования» выбором соответствующей строки в справочнике «Назначение использования МБП».

Если продажа МБП подлежит обложению налогом с продаж, то в шапке документа устанавливается значение реквизита «Учитывать налог с продаж» и указывается ставка налога.

Печатная форма документа соответствует накладной  формы №М-15.

При проведении будут сформированы проводки, состав которых зависит от того, какие предметы продаются (из запаса на складе или находящиеся в эксплуатации).

В любом случае при проведении будут сформированы следующие проводки:

1. По дебету счета 48 «Реализация прочих активов» в корреспон­денции со счетом 12.1 «Малоценные и быстроизнашивающие­ся предметы в запасе» или 12.2 «Малоценные и быстроизна­шивающиеся предметы в эксплуатации»

Проводка формируется по каждой строке табличной части доку­мента. Сумма проводки определяется исходя из средней себестоимости предмета на дату проведения операции и количества отпущенных предметов.

2. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в коррес­понденции со счетом-76.1 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» на общую сумму по графе «Всего» или «Всего»+«Сумма НП».

3. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в коррес­понденции со счетом 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС» или 76.4 «Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет» на сумму налога на добавленную стоимость (итог по графе «НДС»).

Если от покупателя был получен аванс (предоплата) под отгрузку МБП, то на счете 64.1 «Авансы, полученные в рублях» восстанавли­вается сумма НДС с аванса, а сумма зачета списывается с кредите счета 64.1 в дебет счета 76.1. Для организаций с учетной политикой «по оплате» сумма НДС, приходящая на сумму зачета, списывается с дебета счета 76.4 в кредит счета 68.2.

Если реализация МБП облагается налогом с продаж, то автома­тически формируются проводки по начислению этого налога.

Если выбывают предметы, находящиеся в эксплуатации, то до­полнительно формируется проводка по дебету счета 13 «Амортиза­ция малоценных и быстроизнашивающихся предметов» и кредиту счета 48 «Реализация прочих активов».

При определении суммы проводки рассчитывается произведение средней себестоимости находящихся в эксплуатации предметов дан­ного наименования на количество выбываемых предметов. Если у выбываемого предмета в реквизите «Способ начисления амортиза­ции» установлено значение «100%», то в проводке указывается пол­ная сумма, а если «50%», то половина рассчитанной суммы.

3.9.Учет поступления товаров

При учете товаров следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запа­сов» ПБУ 5/98 (утверждено приказом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н) и Методическими рекомендациями по учету и оформ­лению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утверждены письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. №1-794/32-5).

В «1C: Предприятии» синтетический учет собственных товаров ве­дется на счете 41 «Товары» в разрезе субсчетов 41.1 «Товары на складах», 41.2 «Товары в розничной торговле», 41.3. «Тара под това­ром и порожняя» и 41.4 «Покупные изделия» (для промышленных предприятий). Торговая наценка учитывается на счете 42 «Торговая наценка» в разрезе субсчетов 41.1. «Торговая наценка (скидка, на­ценка)», 41.2 «Скидка поставщиков на возмещение транспортных расходов».

Аналитический учет ведется в разрезе номенклатуры и мест хранения  в количественном и стоимостном измерителе.

Учет товаров, принимаемых для продажи по договору комиссии, ведется на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

Аналитический учет ведется в разрезе номенклатуры, комитентов и договоров, в количественном и стои­мостном измерителе.

Для отражения в учете операций, связанных с поступлением в ор­ганизацию товаров, в программе предназначен документ "Поступление товаров». Заполнение основных реквизитов не представляет сложности и указано выше. В верхней части экранной формы документа указывается: номер и дата документа на поступление в организацию товаров; информа­ция о поставщике, складе, на который товар принят, и назначении товара. В справочнике «Договоры» указывается наименование первично­го документа и срок платежа. Последний реквизит используется для анализа сроков задолженности при составлении бухгалтерского ба­ланса.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37