При занесении данных нового работника предусмотрена возможность  автоматического формирования проводок по начислению за­работной платы. Для этого в группе реквизитов «Счет отнесения затрат по на­численной заработной плате» следует указать счет, на который будут отнесены затраты по начислению заработной платы и объекты анали­тического учета по нему. Остальные три документа служат для изменения разного рода данных о сотрудниках.

Так, для изменения значений периодических реквизитов сотрудника в программе предназначен документ «Приказ о кадровых изменениях». Его следует использовать:

• при переводе работника из одного подразделения в другое;

• при изменении количества иждивенцев и типа вычета из дохо­дов;

• при изменении месячного оклада и т. д.

Для тех случаев, когда требуется изменить оклады всем или группе сотрудников, используется доку­мент «Приказ об изменении окладов».

Прекращение трудовых отношений с работником оформляется приказом на увольнение. Для формирования данного приказа предусмотрен документ «Приказ об увольнении».

Все эти документы имеют влияние не только на базу данных о сотрудниках в справочнике  «Сотрудники», но и на все остальные компоненты программы для которых существенна эта информация. Например, на компоненты расчета и начисления заработной платы работникам. Это связано с тем, что программа «1С:Предприятие 7.7» действуют по принципу сквозного учета: любая операция влечет за собой изменение в регистрах учета.

3.2.Расчет, начисление и выплата заработной платы

Для автоматического начисления заработной платы в программе предназначен документ «Начисление зарплаты». Документ имеет экранную форму диалога с двумя закладками: «Ведомость» и «Ставки налогов».

Закладка «Ведомость» предназначена для ввода информации о суммах начисленной заработной платы. Также в ней указывается дата начисления заработной платы. Начисление заработной платы может происходить по любому количеству работников. Более того, начисленной заработной платы может происходить в разрезе отдельных подразделений предприятия. Для этого надо в реквизите «Подразделение» выбрать из справочника с одноименным названием структурное под­разделение, для сотрудников которого начисляется заработная плата. Если вы хотите рассчитать заработную плату по всем сотрудникам организации, данный реквизит заполнять не сле­дует. Данная возможность позволяет бухгалтеру значительно ускорить процес выполнения операций по заработной плате.

Ставки страховых тарифов и налогов указываются в закладке «Ставки налогов» документа «Начисление заработной платы».

В закладке указывается:

• законодательно установленный размер минимальной месячной оплаты труда;

• тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования Российской Федерации, федераль­ный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;

• ставка сбора на нужды образовательных учреждений.

После заполнения формы документ следует сохранить и провести .

При проведении документа «Начисление ЗП» будет автоматиче­ски создана операция с проводками по:

• начислению заработной платы;

• начислению страховых взносов и сбора на нужды образова­тельных учреждений;

• удержанию из заработной платы взносов в Пенсионный фонд России;

• удержанию подоходного налога.

Документ автоматически рассчитывает сумму подоходного налога на основании сведений о совокупном валовом доходе работника, размере минимальной месячной оплаты труда и предоставляемых работнику вычетах в порядке, определенном налоговым законода­тельством.

Данную сумму приходится корректировать вручную только в том случае, если она не совпадает с той, которую сотруднику следует начислить фактически. Например, при приеме сотрудника на работу не с начала месяца оплате подлежит фактически отработанное время исходя из дневной тарифной ставки за количество отработанных рабочих дней.

В тех случаях, когда сотруднику помимо основной заработной платы выплачиваются другие доходы, подлежащие обложению подо­ходным налогом, сумму этих доходов следует указывать перед вво­дом документа «Начисление зарплаты» в периодическом реквизите «Дополнительный облагаемый доход с начала года» на закладке «Дополнительно» в форме элемента справочника «Сотрудники». Тогда эти суммы будут включаться в расчет заработной платы.

Для оформления операций по выплате сотрудникам аванса и за­работной платы по платежной ведомости в программе предназначен документ «Выплата зарплаты из кассы». В этом документе предусмотрена возможность выбрать вид выплаты: «зарпла­та» или «аванс». Печатная форма имеется в прил.2 (Платежная ведомость).

Если формируется платежная ведомость на выдачу аванса, то в реквизите «в размере» можно задать сумму аванса в процентах от оклада. Тогда сумма аванса будет рассчитана автоматически с учетом введенного процента.

Печатная форма платежной ведомости создается автоматически по форме №Т-53.

Форма документа имеет дополнительный элемент управления — кнопку «Заполнить». Если формируется платежная ведомость на выдачу заработной платы, то при нажатии этой кнопки в табличной части автоматически формируется список сотрудников, которым на­числена, но еще не выдана заработная плата. Графа «К выплате» формируется по данным на субсчете 70.1 «Расчеты по оплате труда» (кредитовое сальдо на дату составления ведомости). Это позволяет программе дополнительно контролировать и проверять процес выплаты заработной платы работникам, что существенно облегчает работу бухгалтера.

При проведении документа автоматически формируются бухгал­терские проводки по дебету субсчета 70.1 «Расчеты по оплате труда» и кредиту субсчета 50.1 «Касса в рублях».

Одновременно с этим процессом автоматически формируются в журна­ле по учету заработной платы расчетные ведомости и расчетные листки. Печатная форма имеется в прил.2 (Расчетная ведомость, Расчетный листок).

3.3.Учет операций по расчетному счету и кассе

Автоматизация учета денежных средств ведется по двум направлениям: по кассе и расчетному счету. Для этого в программе предусмотрено использование балансовых счетов 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет». Ввод изменений по данным счетам осуществляется посредством электронных  документов соответствующих стандартным формам документов для операций по данным счетам в Российской Федерации.

Для оформления операций по счету 51 «Расчетный счет» в программе служат следующие документы: «платежное поручение» (печатная форма имеется в прил.2 (Платежное поручение)), «платежных требование», «платеж­ные требование-поручение», «заявление на аккредитив», «инкассовое поручение» и «выписка». Все эти документы за исключением «выписки» служат для ввода информации в их аналоговые печатные формы, которые будут использоваться в обращении на предприятии и зачисления в базу данных программы сведений о наличии данных операций на предприятии, но не формируют проводок по ним.

Для этого в программе предусмотрен документ «выписка» служащий также для сравнения данных по расчетному счету с выпиской из банка. Поскольку организация может иметь несколько расчетных счетов в различных банках этот документ может производить формирование проводок по всем имеющимся у организации счетам в разрезе субсчетов счета 51. Заполнение основных реквизитов документа происходит в соответствии с данными предприятия вводимыми вручную или с использованием справочников данных по ним имеющихся в программе. Если в выписке отражается операция, по которой в информаци­онной базе имеются документы, то информацию из этих документов можно автоматически перенести в соответствующие реквизиты. При заполнении табличной части документа, программа предложит выбрать вид операции по рас­четному счету:

• поступление;

• списание;

• поступление от покупателя;

• оплата поставщику.

В зависимости от того, какой вид операции вы выберите, при проведении документа будут сформированы различные проводки.

Если указан вид операции «Поступление от покупателя», то до­кумент автоматически определяет, какой счет нужно выбрать в каче­стве корреспондирующего. Если по указанным объектам аналитики за покупателем числилась задолженность на счете 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях», то из суммы поступления погашается эта задолженность. При этом формируется проводка по дебету счета 51 и кредиту счета 62.1. Для организаций с учетной по­литикой «по оплате» дополнительно по дебету счета 76.4 «Отложен­ные к уплате в бюджет налоги» в корреспонденции со счетами учета расчетов с бюджетом формируются проводки по налогу на добав­ленную стоимость, налогу на реализацию горюче-смазочных мате­риалов и налогу с продаж.

Если поступившая сумма превышает сумму задолженности или задолженность отсутствует, то часть поступившей суммы или сумма полностью зачисляется в кредит счета 64.1 «Расчеты по авансам, по­лученным в рублях». Если авансы подлежат обложению налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж, то формируются про­водки по дебету счета 64.1 и кредиту счета 68.

Если указан вид операции «Оплата поставщику», то документ ав­томатически определяет, какой счет нужно выбрать в качестве кор­респондирующего. Если по указанным объектам аналитики перед поставщиком числилась задолженность на счете 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях», то в первую очередь погаша­ется эта задолженность, при этом формируется проводка по кредиту счета 51 и дебету счета 60.1.

Если перечисляемая сумма превышает сумму задолженности или задолженность перед поставщиком отсутствует, то часть суммы или сумма полностью отражается как аванс поставщику по дебету сче­та 61.1 «Расчеты по авансам, выданным в рублях».

Возникающие положительные и отрицательные курсовые разни­цы при этом в зависимости от учетной политики либо сразу относят на счет 80 «Прибыли и убытки», либо сначала накапливают в тече­ние отчетного года на субсчете 83.4 «Курсовые разницы», а затем списывают сальдо курсовых разниц в конце года в дебет или кредит счета 80 «Прибыли и убытки».

Операции по кассе регламентируются нор­мативным документом «По­рядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвер­жденный решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. №40.

Для учета кассовых операций с наличными денежными средства­ми в «1С:Предприятии» используется счет 50 «Касса» в разрезе суб­счетов 50.1 «Касса в рублях» и 50.2 «Касса в валюте». В Плане сче­тов программы для субсчета 50.2 установлен признак ведения валютного учета («+» в графе «Вал»). Валютный учет под­держивается с помощью справочника «Валюты», в который заносит­ся история курса каждой используемой валюты. Во всех операциях с использованием субсчета 50.2 в проводках запрашивается вид валю­ты и ее количество. Рублевое покрытие (сумма проводки) рассчиты­вается автоматически.

Для автоматического оформления операций по поступлению на­личных денежных средств в  кассу организации в «1С:Предприятии» предназначен документ «Приходный кассовый ордер». Как и в документе «выписка», заполнение основных реквизитов документа происходит в соответствии с данными предприятия вводимыми вручную или с использованием справочников данных по ним имеющихся в программе. Печатная форма имеется в прил.2 (Приходный кассовый ордер).

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приход­ный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кас­су для принятия наличных денежных средств. В этой связи с доку­ментом «Приходный кассовый ордер» работают дважды. Сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем в конце рабочего дня или начале следующего после получения от кассира отчета про­водят.

В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» вы­бором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитиче­ского учета, по кредиту которого будет корреспондиро­вать счет 50.1 «Касса в рублях» при проведении документа.

Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите «Приложе­ние».

В тех случаях, когда получение денежных средств связано с опла­той за продукцию, товары, работы и услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, в форме ввода следует включить режим «Указать в тексте НДС» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НДС»). Сумма налога рассчитывается автоматически, исходя из кон­текста оплаты от суммы за вычетом налога с продаж.

В тех случаях, когда получение денежных средств связано с опла­той за продукцию, товары, работы и услуги, облагаемые налогом с продаж, в форме ввода следует включить режим «Учитывать налог с продаж» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НП»). Сумма налога рассчитывается автоматически от общей суммы обратным пересчетом. Дополнительно можно установить вывод суммы налога с печатной форме ордера.

При проведении документа, если корреспондирующим является счет 62.1 «Расчеты с покупа­телями и заказчиками в рублях», то для организаций с учетной по­литикой «по оплате», в зависимости от указанного варианта реали­зации, могут быть дополнительно сформированы проводки по на­числению НДС, НГСМ и НП по дебету счета 76.4 в корреспонден­ции со счетами 68.2 «Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость», 67.2 «Расчеты по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов» и 68.30 «Расчеты с бюджетом по налогу с продаж».

Для автоматического оформления операций по расходу денежных средств из кассы организации с использованием расходного кассового ордера в типовой конфигурации предназначен документ «Расходный кассовый ордер». Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям. Печатная форма имеется в прил.2 (Расходный кассовый ордер).

В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» вы­бором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитиче­ского учета, по кредиту которого будет корреспондиро­вать счет 50.1 «Касса в рублях» при проведении документа.Как правило, при проведении документа «Расходный кассовый ордер» необходимо сформировать проводки.

Все поступления и выдачи наличных денег организации учиты­вают в кассовой книге по типовой форме №КО-4 (код по ОКУД 0310004).

В организациях, использующих компьютерный бухгалтерский учет, кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вклад­ной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется маши­нограмма «Отчет кассира».

Для составления отчета кассира в программе предна­значен отчет «Кассовая книга».

Для составления отчет следует выбрать пункт «Кассовая книга» в меню «Отчеты» главного меню и в форме ввода указать период, за который необходимо сформировать отчет.

Обращаем внимание, что кассовый отчет в программе, в соответствии с установленным порядком, формируется на основации введенных в информационную базу документов «Приход­ный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер», а не по про­водкам на счете 50 «Касса».

3.4.Расчеты с подотчетными лицами

В «1C:Предпрятии» учет расчетов с подотчетными лицами ведет­ся на балансовом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в раз­резе субсчетов:

71.1 «Расчеты с подотчетными лицами в рублях»;

71.2 «Расчеты с подотчетными лицами в валюте».

Для субсчета 71.2 в Плане счетов установлен признак валютного учета — «+» в графе «Вал.».

Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу по виду «Сотрудники».

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37