Знание — сила. Библиотека научных работ.~ Портал библиофилов и любителей литературы ~ |
|
|
Из данной таблицы видно, что результат отчетного периода ухудшился, по сравнению с началом года. Если на начало отчетного периода в ООО “Карат” наблюдалась прибыль, то на конец отчетного периода наблюдаются убыток. Это объясняется увеличением затрат на производство реализованных услуг, также влияет отрицательный результат от внереализационных операций. Рассчитаем размеры влияния на прибыль указанных выше факторов применительно к данным ООО “Карат” (тыс. руб.) Таблица 9 Финансовые показатели ООО “Карат” (тыс.руб.) | |||||||||||||||||||||||||||||
|
показатель |
На начало периода (по базису) |
По базису на фактические услуги |
На конец периода |
Факт. Данные с корректировкой на изменение цен |
||||||||||||||||||||||||||
|
Выручка от реализации |
437 |
440 |
457 |
440 |
||||||||||||||||||||||||||
|
Затраты на производство |
417 |
450 |
484 |
435 |
||||||||||||||||||||||||||
|
Прибыль (убыток) от РП |
20 |
-10 |
-27 |
-5 |
1. Влияние на прибыль изменений отпускных цен на реализованные услуги ¡И1:
¡И1=457-440=+17 тыс. руб.
2. Влияние на прибыль изменений в объеме продукции ¡И2
Рассчитываем коэффициент роста объема реализованных услуг в оценке по отпускным ценам: К1=450:417=1,079;
¡И2=20х1,079-20=+1,58 тыс. руб.
3. Влияние на прибыль изменений в объеме услуг за счет структурных сдвигов в составе услуг ¡И3:
Рассчитываем коэффициент роста объема: К2=440:437=1,007;
¡И3=20х(1,007-1,079)=-1,44 тыс. руб.
4. Влияние на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции, услуг ¡И4:
¡И4=450-435=15 тыс. руб.
5. Влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе услуг ¡И5:
¡И5=417х1,007-450=-30 тыс. руб.
6. Влияние изменения отпускных цен на материалы и тарифы ¡И6. В ООО “Карат“ цены на материалы, электроэнергию и тарифы на оплату труда били повышены на 37 тыс. руб., что привело к снижению на эту сумму прибыли,
т.е. ¡И6=-37 тыс. руб.
7. Экономии в результате нарушения хозяйственной дисциплины не было т.е. ¡И7=0
Таким образом, влияние всех факторов на величину прибыли от реализации услуг составляет:
¡И=17+1,58-1,44+15-30-37-0=-35 тыс. руб.
Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности ООО “Карат”, является рентабельность. Рентабельность характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в финансовые операции.
Существует система показателей рентабельности.
Таблица 10
Анализ уровня рентабельности (тыс.руб.)
№ строки
Показатели
За прошлый год
За отчетный год
1.
П отчетного периода
12
-36
2.
Реализация продукции без НДС
437
457
3.
Среднегодовые остатки
материальных оборотных средств, т.р.
64
219
4.
Коэффициент закрепления
оборотных средств (стр 3:стр 2)
0,146
0,479
5.
Прибыль на рубль реализованный
продукции (стр 1 :стр 2)
0,027
-0,079
6.
Уровень рентабельности
предприятия (стр 1:стр 3)х100%
18,75
-16,4
Вывод: уровень рентабельности за отчетный год составил -16,4%, а за прошлый год +18,75%, т.е. рентабельность снизилась на 35,15 пункта.
Увеличение коэффициента закрепления оборотных средств, т.е. снижение их оборачиваемости, привело к снижению рентабельности производства.
Рентабельность активов или имущества
Ра=Пв/А(1+2+3)х100%;
Р0=12/(6+64+0)х100%=17,1% Р1 =-36/(9+219+47)=-13%
т.к. рентабельность активов снизилась на 30,2%, что оценивается отрицательно для предприятия
Рим=Пв/И(1+2)х100%
Р0им =12/6+64=17,1% Р1им=-36/9+219=-15,8%
Рентабельность имущества 000 "Карат" так же снизилась по сравнению с прошлым годом на 32,9%
Рентабельность капитала
1Рсоб к-ла =Пчист /Соб.Кх100%
(Вал. б-са - Евсех зад-ть
обяз-в - акционеров)
VI+V
Р особ к-ла =12/70-47х100%=52,2% Р1 соб к ла =-64/275-269х100%=-106%
Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 53,8% по сравнению с базисным периодом.
Таблица 11
Анализ использования имущества. Анализ рентабельности имущества т. руб.
Показатели
базис
факт
±изменение
1.Пваловая
12
-36
-48
2. Стоимость имущества (399-390)
70
228
158
3. Рим-ва 1/2х100%
17,1
-15,8
-32,9
4. Внетто
437
457
20
5. Пвал на 1 руб. выручки (руб)1/4
0,027
-0,079
-0,1058
6. Отдача им-ва (4/2) руб
6,243
2,0044
-4,2386
7. Внеобор. активы, т.р.
6
9
3
8. Ф/емкость в необ. активов (7/4), руб
0,0137
0,097
0,00599
9. Обор. активы (Пр)
64
219
155
10. k закрепления обор. акт. (9/4), руб
0,1465
0,4792
0,3327
Вывод: из таблицы видно, что рентабельность имущества уменьшилась на 32,9%, это произошло за счет.
1) DПваловой, 2) DСтоимости имущества
Р1=П1/И0х100%=-36/70х100%=-51,4%
DРп=Р1-Р0=-51,4-17,1=-68,5%
Прибыль валовая уменьшилась на 48 т.р. и это привело к уменьшению рентабельности на 68,5%
DРи=Р1-Р1=-15,8+51,4=35,б%
Т.к. стоимость имущества предприятия увеличилась на 158 т.р. в результате рентабельность имущества увеличилась на 35,6%. Из таблицы видно, что снижение рентабельности на 32,9% произошло за счет уменьшения прибыли на 1 рубль выручки на 0,1058 р.; фондоемкость внеоборотных активов увеличилась на 0,00599 руб., что оценивается отрицательно, т.е. внеоборотные активы используются неэффективно. Оборотные активы также используются неэффективно, об этом свидетельствует увеличение коэффициента закрепления на 0,3327
Несложным, но весьма эффективным по своим аналитическим возможностям является вертикальный анализ отчета о финансовых результатах и их использовании. Проще всего его оформить в виде аналитической таблицы.
Ее назначение - характеристика динамики удельного веса основных эмитентов валового дохода предприятия, коэффициент рентабельности продукции, влияния факторов на изменение в динамике чистой прибыли.
Таблица 12.
Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов.
Показатель
Прошлый год
отчетный год
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
А
1
2
3
4
1. Всего доходов и поступлений (стр. 010 + стр. 060 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 120)
437
100
457
100
2. Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 070 + стр. 100 + стр. 130)
425
97,3
493
107,9
3. Выручка от реализации (стр. 010)
437
100
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
| Новости |
| Мои настройки |
|
|
© 2009 Все права защищены.
Учет и анализ финансовых результатов (на примере ООО "Карат", г. Биробиджан) 
Наверх