В аналитическом учете коммерческого банка по каждому предприятию,
имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в
двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты
в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения
курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на
счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на
результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на
счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо.
Поступающие
средства, как правило, первоначально зачисляются на транзитный валютный счет
клиента. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет производится лишь
тогда, когда из текста платежного документа следует, что обязательная продажа
валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой
продажи.
Ведение валютных
операций по счетам предприятий, открытым в уполномоченных коммерческих банках
В распоряжении банка об открытии валютного счета
специально оговаривается режим счета, т. е. права владельца счета как по
зачислению, так и списанию средств с этого счета. Банк обязательно информирует
владельца банком самостоятельно. За хранение валюты на текущем валютном
счете банк может начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при
величине остатка вклада не менее 50 тыс. дол. Проценты начисляются ежедневно,
а выплачиваются один раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах
уполномоченными банками не начисляются.
На валютные счета предприятий зачисляются:
-
экспортная выручка,
переведенная из-за границы за товары, выполненные работы или услуги;
-
валюта, приобретенная
на внутреннем рынке в соответствии с действующим законодательством;
-
дивиденды, доходы в
иностранной валюте;
-
валютные вклады
участников совместного предприятия (СП) в уставный капитал.
Величина этих поступлений в каждом конкретном случае
определена учредительными документами.
Экспортная выручка может быть получена владельцем счета либо
непосредственно от покупателя товара, либо от внешнеторговой организации,
оказывающей посреднические услуги. Как уже указывалось, на текущий валютный
счет клиента поступает не вся экспортная выручка, а за минусом суммы
обязательной продажи валюты Центральному банку России и на российском валютном
рынке.
Средства, числящиеся на текущем ваяю т ном счете, могут быть по
распоряжению клиента:
·
направлены на оплату
импортируемых товаров, оказанных услуг ,или выполненных работ;
·
использованы на
погашение задолженности по ссудам, полученным в иностранной валюте;
·
на оплату банковских
комиссий и почтово-телеграфные расходы;
·
на выплату
командировочных;
·
использованы для
продажи на внутреннем рынке в соответствии с действующим законодательством.
СП могут
перечислять средства, числящиеся на текущем валютном счете, за границу в виде
дивидендов иностранным учреждениям, в виде сумм, изъятых иностранными учредителями
из уставного фонда предприятия. Порядок таких изъятий специально оговаривается
в учредительных документах.
Платежи с текущего
валютного счета осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.
Овердрафтный кредит не предоставляется.
Порядок
обязательной продажи части валютной выручки предприятиями и организациями
В соответствии с действующей инструкцией ЦБР № 7 от 29 июня 1992 г. «О
порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части
валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на
внутреннем валютном рынке Российской Федерации» все предприятия независимо от
форм собственности обязаны продавать 50% валютной выручки от экспорта товаров
(работ и услуг) через уполномоченные банки на внутреннем рынке Российской Федерации.
При осуществлении обязательной продажи предприятия могут продать
иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах,
а также по согласованию с Департаментом иностранных операций ЦБР — в валютный
резерв ЦБР.
При этом под межбанковскими валютными биржами понимаются
специализированные биржи, имеющие лицензии ЦБР на организацию
Овердрафтный
кредит — это выдача банком средств сверх остатка на текущем счете клиента.
Средства валютного
резерва ЦБР используются для поддержания курса рубля на внутреннем валютном
рынке, а также продаются Министерству финансов РФ для обслуживания внешнего
долга, осуществления безусловных валютных платежей и других подобных
государственных расходов. Обязательная продажа производится от всей суммы
поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет предприятия,
объединения, организации. Иностранная валюта может поступать как от юридических,
так и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации.
От обязательной
продажи освобождаются поступления иностранной валюты от нерезидентов в качестве:
-
взносов в уставный
капитал, доходов, дивидендов, полученных от участия в капитале;
-
поступлений от продажи
ценных бумаг, а также доходов (дивидендов) по ценным бумагам;
-
поступлений в виде
привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также сумм, поступающих в погашение
предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;
-
поступлений в виде
пожертвований на благотворительные цели;
-
выручки от реализации
гражданам в безналичном порядке товаров и услуг уполномоченными предприятиями.
Обязательной
продаже не подлежат поступившие от резидентов платежи в иностранной валюте,
которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи
части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а
также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке Российской
Федерации.
Продажа части экспортной выручки в иностранной валюте
в валютный резерв цбр производится
по курсу рубля, котируемому ЦБР на основе спроса и предложения на валютном
рынке.
Обязательная продажа валюты производится по поручению
предприятий с их транзитных валютных счетов.
Если экспорт товаров, работ и услуг осуществляется через
посреднические внешнеэкономические организации, эта валютная выручка
перечисляется с транзитного валютного счета на транзитный валютный счет
предприятия за вычетом комиссионного вознаграждения в пользу посредника —
внешнеэкономической организации. Комиссионное вознаграждение является для
внешнеэкономической организации «экспортной выручкой», зачисляется на
транзитный валютный счет и подлежит обязательной продаже на общих основаниях.
Возможно и другое. Посредническая организация
по поручению предприятия может произвести со своего транзитного валютного
счета оплату расходов, связанных с экспортом товаров (расходы по транспортировке,
страхованию, экспедированию грузов), может осуществить обязательную продажу
части экспортной выручки и только после этого направить оставшуюся часть
валютной выручки на текущий валютный счет предприятия.
Комиссионные вознаграждения по операциям уполномоченных
банков, связанным с продажей валюты в валютный резерв ЦБР, не взимаются.
Порядок обязательной продажи предприятиями части
экспортной выручки сводится к следующему:
1.
при зачислении
валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк не
позднее следующего рабочего дня извещает об этом предприятие. Существует
типовой образец такого извещения;
2.
вместе с извещением
клиенту уполномоченного банка направляется выписка по транзитному валютному
счету; по получении указанного извещения предприятие дает поручение
уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное
перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет;
3.
При заполнении
предприятием заявки на продажу валюты на внутреннем валютном рынке соотношение
объема обязательной продажи на валютном рынке (межбанковской валютной бирже) и
в валютный резерв ЦБР определяется по соглашению между уполномоченным банком
и предприятием, если продажа
в валютный резерв
ЦБР предварительно согласована с ЦБР.
По получении от предприятия указанного поручения
на продажу валюты уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня
депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного
счета предприятия на свой отдельный лицевой счет «Средства в иностранной валюте
для обязательной продажи на валютном рынке», который открывается на балансовом
счете № 076.
Средства с указанного лицевого счета должны быть проданы в течение 7
рабочих дней от даты зачисления на него иностранной валюты (включая день
зачисления) на торгах межбанковской валютной биржи по курсу, установленному в
результате торгов, либо при условии предварительного согласования с ЦБР в валютный
резерв ЦБР на счета последнего согласно его указаниям.
В случаях, когда
остаток средств в иностранной валюте на указанном лицевом счете не достигает минимальной
суммы разовой сделки, предусмотренной правилами проведения торгов на соответствующей
межбанковской валютной бирже, уполномоченный банк покупает этот остаток от
своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции,
установленного для данного уполномоченного банка.
Одновременно с
депонированием иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, на своем
лицевом счете «Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на
валютном рынке» балансового счета предприятия № 076 уполномоченный банк списывает
с транзитного счета предприятия оставшуюся часть валюты и зачисляет на его
текущий валютный счет.
Продажа средств в
иностранной валюте с текущего валютного счета предприятия осуществляется уполномоченным
банком на основании договора (контракта), заключенного с предприятием, или
выставления предприятием поручения (заявки на продажу) по согласованному с
уполномоченным банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет «Средства в
иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке» балансового
счета № 076.
При
непредставлении предприятием поручения по истечении 14 рабочих дней от даты
зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет предприятия
уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует
50% всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет предприятия,
на свой отдельный лицевой счет «Средства в иностранной валюте для обязательной
продажи на валютном рынке» на балансовом счете № 076, и продает указанные
средства с этого лицевого счета на торгах межбанковской валютной биржи в
течение 7 рабочих дней (включая день зачисления иностранной валюты на вышеназванный
лицевой счет) по курсу, установленному в результате торгов.
Комиссионное
вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанным с обязательной
продажей части экспортной валютной выручки непосредственно на внутреннем
валютном рынке, не должно превышать 1,3% суммы продаваемой иностранной валюты,
включая расходы по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным
биржам.
Комиссионное вознаграждение
межбанковских валютных бирж по операциям купли-продажи иностранной валюты не
должно превышать 0,3% суммы нетто-продажи иностранной валюты, проведенной через
биржу.
Покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем
рынке
Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской
Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченные банки
имеют право покупать и продавать иностранную валюту:
-
от своего имени по
поручению предприятия и коммерческих банков;
-
от своего имени и за
свой счет. Совершать такие операции по поручению нерезидентов уполномоченные
банки могут только с разрешения Центрального банка России.
Если продажу и покупку иностранной валюты уполномоченный
банк осуществляет от своего имени и за свой счет (за рубли), то он должен
соблюдать лимит открытой валютной позиции (позиции валютного риска),
устанавливаемой Центральным банком России, на конец каждого рабочего дня
уполномоченного банка. Размер открытой валютной позиции определяется как
разница между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет, начиная
с 1 января отчетного года, и суммой проданной банком за свой счет за тот же
период времени иностранной валюты'.
В соответствии с инструкцией ЦБР от 27 мая 1993 г. для уполномоченного
банка с собственным капиталом менее 1 млрд. руб. лимит открытой позиции не должен
превышать 100 тыс. дол. США. Для уполномоченных банков с собственным капиталом
от 1 до 5 млрд. руб. — 500 тыс. дол. США и т. д.
При превышении установленного лимита открытой позиции уполномоченный
банк к концу рабочего дня обязан принять меры по устранению допущенного нарушения,
т. е. реализовать купленную за свой счет иностранную валюту в объеме превышения
установленного лимита. Для контроля за валютными операциями уполномоченного
банка последний ежемесячно, не позднее 5-го числа следующего месяца
представляет в Главное территориальное управление ЦБР отчет о соблюдении им
открытой валютной позиции. При грубых нарушениях ЦБР применяет к уполномоченному
банку различные меры воздействия вплоть до отзыва лицензии на право
осуществления операций с иностранной валютой. Таким образом, установление
открытой валютной позиции и постоянный контроль за ее соблюдением способствуют
ускорению оборачиваемости иностранной валюты на внутреннем рынке,
удовлетворению спроса на иностранную валюту и повышению курса рубля.
Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную
валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими
лицами (неторговых валютных операций).
Иностранная валюта переводится в доллары США по курсу, определенному
через кросс-курс соответствующих иностранных ваяют к рублю по официальному
бюллетеню на соответствующую дату.
Резиденты РФ имеют
право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем
валютном рынке для осуществления текущих валютных операций и для погашения
кредита, полученного в иностранной валюте. Купленная ими иностранная валюта
зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных
банках.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|