В аналитическом учете коммерческого банка по каждому предприятию, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в руб­лях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществ­ляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях про­изводится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиен­тов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо.

Поступающие средства, как правило, первоначаль­но зачисляются на транзитный валютный счет клиен­та. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платеж­ного документа следует, что обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой продажи.

Ведение валютных операций по счетам предприятий, открытым в уполномоченных коммерческих банках

В распоряжении банка об открытии валютного сче­та специально оговаривается режим счета, т. е. права владельца счета как по зачислению, так и списанию средств с этого счета. Банк обязательно информи­рует владельца   банком самостоятельно. За хранение валюты на теку­щем валютном счете банк может начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при величине остатка вклада не менее 50 тыс. дол. Проценты начис­ляются ежедневно, а выплачиваются один раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных сче­тах уполномоченными банками не начисляются.

На валютные счета предприятий зачисляются:

-         экс­портная выручка, переведенная из-за границы за това­ры, выполненные работы или услуги;

-         валюта, приоб­ретенная на внутреннем рынке в соответствии с дейст­вующим законодательством;

-         дивиденды, доходы в иностранной валюте;

-         валютные вклады участников совместного предприятия (СП) в уставный капитал.

Величина этих поступлений в каждом конкретном слу­чае определена учредительными документами.

Экспортная выручка может быть получена владель­цем счета либо непосредственно от покупателя товара, либо от внешнеторговой организации, оказывающей посреднические услуги. Как уже указывалось, на теку­щий валютный счет клиента поступает не вся экспорт­ная выручка, а за минусом суммы обязательной про­дажи валюты Центральному банку России и на рос­сийском валютном рынке.

Средства, числящиеся на текущем ва­яю т ном счете, могут быть по распоряже­нию клиента:

·        направлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг ,или выполненных работ;

·         использованы на погашение задолженности по ссу­дам, полученным в иностранной валюте;

·        на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные расходы;

·        на выплату командировочных;

·        использованы для продажи на внутреннем рынке в соответствии с действующим законодательством.

СП могут перечислять средства, числящиеся на те­кущем валютном счете, за границу в виде дивидендов иностранным учреждениям, в виде сумм, изъятых ино­странными учредителями из уставного фонда предпри­ятия. Порядок таких изъятий специально оговаривает­ся в учредительных документах.

Платежи с текущего валютного счета осуществля­ются в пределах средств, имеющихся на счете. Овердрафтный кредит не предоставляется.

Порядок обязательной продажи части валютной выручки предприятиями и организациями

В соответствии с действующей инструкцией ЦБР № 7 от 29 июня 1992 г. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организация­ми части валютной выручки через уполномоченные бан­ки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» все предприятия незави­симо от форм собственности обязаны продавать 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ и услуг) через уполномоченные банки на внутреннем рынке Российской Федерации.

При осуществлении обязательной продажи пред­приятия могут продать иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, а также по согласованию с Департамен­том иностранных операций ЦБР — в валютный резерв ЦБР.

При этом под межбанковскими валютными биржами понимаются специализирован­ные биржи, имеющие лицензии ЦБР на организацию

Овердрафтный кредит — это выдача банком средств сверх остатка на текущем счете клиента.

Средства валютного резерва ЦБР используются для поддержания курса рубля на внутреннем валют­ном рынке, а также продаются Министерству финан­сов РФ для обслуживания внешнего долга, осуществле­ния безусловных валютных платежей и других подо­бных государственных расходов. Обязательная прода­жа производится от всей суммы поступлений в ино­странной валюте на транзитный валютный счет предприятия, объединения, организации. Иностранная валюта может поступать как от юридических, так и физических лиц, не являющихся резидентами Рос­сийской Федерации.

От обязательной продажи освобождаются поступ­ления иностранной валюты от нерезидентов в качестве:

-         взносов в уставный капитал, доходов, дивидендов, полученных от участия в капитале;

-         поступлений от продажи ценных бумаг, а также доходов (дивидендов) по ценным бумагам;

-         поступлений в виде привлеченных кредитов (депо­зитов, вкладов), а также сумм, поступающих в погаше­ние предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

-         поступлений в виде пожертвований на благотвори­тельные цели;

-         выручки от реализации гражданам в безналичном порядке товаров и услуг уполномоченными предпри­ятиями.

Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обяза­тельной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутрен­нем валютном рынке Российской Федерации.

Продажа части экспортной выручки в иностранной валюте в валютный резерв цбр производится по курсу рубля, коти­руемому ЦБР на основе спроса и предло­жения на валютном рынке.

Обязательная продажа валюты производится по поручению предприятий с их транзитных валютных счетов.

Если экспорт товаров, работ и услуг осуществ­ляется через посреднические внешнеэкономические ор­ганизации, эта валютная выручка перечисляется с транзитного валютного счета на транзитный ва­лютный счет предприятия за вычетом комиссионного вознаграждения в пользу посредника — внешнеэко­номической организации. Комиссионное вознаграж­дение является для внешнеэкономической организации «экспортной выручкой», зачисляется на транзитный валютный счет и подлежит обязательной продаже на общих основаниях.

Возможно и другое. Посредническая организация по поручению предприятия может произвести со свое­го транзитного валютного счета оплату расходов, свя­занных с экспортом товаров (расходы по транспор­тировке, страхованию, экспедированию грузов), может осуществить обязательную продажу части экспортной выручки и только после этого направить оставшуюся часть валютной выручки на текущий валютный счет предприятия.

Комиссионные вознаграждения по операциям упол­номоченных банков, связанным с продажей валюты в валютный резерв ЦБР, не взимаются.

Порядок обязательной продажи предприятиями ча­сти экспортной выручки сводится к следующему:

1.     при зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом предприятие. Существует типовой образец такого из­вещения;

2.     вместе с извещением клиенту уполномочен­ного банка направляется выписка по транзитному ва­лютному счету; по получении указанного извещения предприятие дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет;

3.     При заполнении предприятием заявки на продажу валюты на внутреннем валютном рынке соотношение объема обязательной продажи на валютном рынке (межбанковской валютной бирже) и в валютный ре­зерв ЦБР определяется по соглашению между упол­номоченным банком и предприятием, если продажа

в валютный резерв ЦБР предварительно согласована с ЦБР.

По получении от предприятия указанного поруче­ния на продажу валюты уполномоченный банк не по­зднее следующего рабочего дня депонирует иностран­ную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета предприятия на свой отдельный лицевой счет «Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке», который открывается на балансовом счете № 076.

Средства с указанного лицевого счета должны быть проданы в течение 7 рабочих дней от даты зачисления на него иностранной валюты (включая день зачисле­ния) на торгах межбанковской валютной биржи по курсу, установленному в результате торгов, либо при условии предварительного согласования с ЦБР в ва­лютный резерв ЦБР на счета последнего согласно его указаниям.

В случаях, когда остаток средств в иностранной валюте на указанном лицевом счете не достигает ми­нимальной суммы разовой сделки, предусмотренной правилами проведения торгов на соответствующей межбанковской валютной бирже, уполномоченный банк покупает этот остаток от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции, установленного для данного уполномоченного банка.

Одновременно с депонированием иностранной валю­ты, подлежащей обязательной продаже, на своем лице­вом счете «Средства в иностранной валюте для обяза­тельной продажи на валютном рынке» балансового счета предприятия № 076 уполномоченный банк списы­вает с транзитного счета предприятия оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет.

Продажа средств в иностранной валюте с текущего валютного счета предприятия осуществляется упол­номоченным банком на основании договора (контрак­та), заключенного с предприятием, или выставления предприятием поручения (заявки на продажу) по со­гласованному с уполномоченным банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет «Средства в ино­странной валюте для обязательной продажи на валют­ном рынке» балансового счета № 076.

При непредставлении предприятием поручения по истечении 14 рабочих дней от даты зачисления поступ­лений в иностранной валюте на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк как агент ва­лютного контроля на следующий рабочий день депо­нирует 50% всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет предприятия, на свой от­дельный лицевой счет «Средства в иностранной валю­те для обязательной продажи на валютном рынке» на балансовом счете № 076, и продает указанные средства с этого лицевого счета на торгах межбанковской ва­лютной биржи в течение 7 рабочих дней (включая день зачисления иностранной валюты на вышеназванный лицевой счет) по курсу, установленному в результате торгов.

Комиссионное вознаграждение по операциям упол­номоченных банков, связанным с обязательной про­дажей части экспортной валютной выручки непо­средственно на внутреннем валютном рынке, не должно превышать 1,3% суммы продаваемой ино­странной валюты, включая расходы по выплате ко­миссионного вознаграждения межбанковским валют­ным биржам.

Комиссионное вознаграждение межбанковских ва­лютных бирж по операциям купли-продажи иностран­ной валюты не должно превышать 0,3% суммы нетто-продажи иностранной валюты, проведенной через биржу.

Покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем рынке

Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществля­ются через уполномоченные банки. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностран­ную валюту:

-         от своего имени по поручению предприятия и ком­мерческих банков;

-         от своего имени и за свой счет. Совершать такие операции по поручению нерезидентов уполномоченные банки могут только с разрешения Центрального банка России.

Если продажу и покупку иностранной валюты упо­лномоченный банк осуществляет от своего имени и за свой счет (за рубли), то он должен соблюдать лимит открытой валютной позиции (позиции ва­лютного риска), устанавливаемой Центральным бан­ком России, на конец каждого рабочего дня уполномо­ченного банка. Размер открытой валютной позиции определяется как разница между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет, начиная с 1 января отчетного года, и суммой проданной бан­ком за свой счет за тот же период времени иностран­ной валюты'.

В соответствии с инструкцией ЦБР от 27 мая 1993 г. для уполномоченного банка с собственным капиталом менее 1 млрд. руб. лимит открытой позиции не дол­жен превышать 100 тыс. дол. США. Для уполномочен­ных банков с собственным капиталом от 1 до 5 млрд. руб. — 500 тыс. дол. США и т. д.

При превышении установленного лимита открытой позиции уполномоченный банк к концу рабочего дня обязан принять меры по устранению допущенного на­рушения, т. е. реализовать купленную за свой счет иностранную валюту в объеме превышения установ­ленного лимита. Для контроля за валютными опера­циями уполномоченного банка последний ежемесячно, не позднее 5-го числа следующего месяца представляет в Главное территориальное управление ЦБР отчет о соблюдении им открытой валютной позиции. При грубых нарушениях ЦБР применяет к уполномочен­ному банку различные меры воздействия вплоть до отзыва лицензии на право осуществления операций с иностранной валютой. Таким образом, установление открытой валютной позиции и постоянный контроль за ее соблюдением способствуют ускорению оборачи­ваемости иностранной валюты на внутреннем рынке, удовлетворению спроса на иностранную валюту и по­вышению курса рубля.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валют­ном рынке для осуществления валютных операций с фи­зическими лицами (неторговых валютных операций).

Иностранная валюта переводится в доллары США по курсу, определенному через кросс-курс соответствующих иностранных ва­яют к рублю по официальному бюллетеню на соответствующую дату.

Резиденты РФ имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внут­реннем валютном рынке для осуществления текущих валютных операций и для погашения кредита, полу­ченного в иностранной валюте. Купленная ими ино­странная валюта зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8