Выборочно с кредита счета в дебет счетов:
с кредита счета
в дебет счета
|
40
|
46
|
62
|
Итого
|
|
50 “Касса”
|
|
|
1800
|
1800
|
|
51 “Расчетный счет”
|
|
|
120000
34000
|
154000
|
|
46 “Реализация”
|
26630
|
|
|
26630
|
|
62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
|
|
283584
|
|
283584
|
|
64 “Авансы полученные”
|
|
|
72000
|
72000
|
|
Итого
|
26630
|
283584
|
227800
|
538014
|
|
|
Учет финансовых результатов представлен в таблице 10.
Таблица 10
№
|
Наименование показателя
|
Сумма
|
|
1
|
Валовая выручка за отчетный месяц без НДС
|
236320
|
|
2
|
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)
|
163590
|
|
3
|
Финансовый результат Прибыль (+) Убыток (-)
|
+72730
|
|
|
Расчет по распределению прибыли за отчетный год представлен в таблице 11./51/
Таблица 11
Распределение прибыли за отчетный период
( млн.руб)
№
/п
|
Содержание операции
|
Сумма
|
|
1.
|
Валовая выручка за отчетный год
|
55293120
|
|
2.
|
Себестоимость реализованной продукции
|
52614450
|
|
3.
|
Балансовая прибыль от реализации продукции
|
2678670
|
|
4.
|
Внереализационные доходы
|
-
|
|
5.
|
Итого балансовая прибыль
|
2678670
|
|
6.
|
Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты
|
2489277
|
|
7.
|
Балансовая прибыль подлежащая налогообложению
|
189393
|
|
8.
|
Ставка налога на прибыль (35%)
в том числе: Федеральный бюджет (13%)
Территориальный бюджет (22%)
|
35%
13%
22%
|
|
9.
|
Сумма налога на прибыль всего:
в том числе: Федеральный бюджет (13%)
Территориальный бюджет (22%)
|
66288
24622
41666
|
|
110.
|
Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия
|
123105
|
|
|
Анализ состава и размещения активов предприятия рассмотрим в таблице 12.
Таблица 12
Размещение активов предприятия АО «Роботрон»
Активы
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Изменения
|
|
|
Млн.руб
|
%
|
Млн.руб
|
%
|
Млн.руб
|
%
|
|
Нематериальные активы
|
50028
|
2,2
|
50957
|
1,6
|
+929
|
-0,6
|
|
Основные средства
|
478042
|
20,9
|
404239
|
12,9
|
-73803
|
-8,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Оборотные активы
|
1758406
|
76,9
|
2687323
|
85,5
|
+928917
|
+8,6
|
|
Убыток
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
2286476
|
100
|
31425198
|
100
|
+856043
|
-
|
|
|
Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества предприятия./43/
где А - темп прироста реальных активов, процентов;
С - основные средства и вложения без торговой наценки, нематериальных активов, использованной прибыли;
З - запасы и затраты;
Д - денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств;
б - предыдущий базисный период;
0 - отчетный период.
А= {404239+ 2687323}/ {478042+1758406} * 100%=72,3
По результатам расчетов видно, что активы предприятия за год возросли на 856043 млн.руб., с 2286476 млн. руб. до 3142519 млн.руб. или на 72,3%.
Необходимо отметить, что основные средства значительно сократились по сравнению с прошлым периодом: на 73803 млн. руб, в связи с чем сократился их удельный вес в валюте баланса на 8%.
Стоимость нематериальных активов незначительно увеличилась за отчетный период (на 929 млн. руб.), однако удельный вес НМА в валюте баланса сократился на 0,6%.
Следовательно, предприятие больше не вкладывает средства в основные фонды и нематериальные активы, а направляет их в оборотные активы, которые суммарно возросли по сравнению с предыдущим периодом на 928917 млн.руб, или на 8,6%.
Следующим этап проведение анализа финансовой устойчивости предприятия АО «Роботрон».
Рассмотрим таблицу 13./51/
Таблица 13
Анализ финансовой устойчивости АО «Роботрон»
№
|
Показатели
|
Начало отчетного периода
|
Конец отчетного периода
|
Изменение
|
|
1
|
Источники собственных средств (капитал и резервы)
|
1262040
|
1555560
|
+293520
|
|
2
|
Основные средства и вложения (внеоборотные активы)
|
528070
|
455196
|
-72874
|
|
3
|
Наличие собственных оборотных средств в обороте (1-2)
|
733970
|
1100364
|
+366394
|
|
4
|
Долгосрочные кредиты и заемные средства
|
|
|
|
|
5
|
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (3+4)
|
733970
|
1100364
|
+366394
|
|
6
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
|
|
|
|
7
|
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (5+6)
|
733970
|
1100364
|
+366394
|
|
8
|
Общая величина запасов и затрат
|
1158662
|
2249560
|
+1090898
|
|
9
|
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (3-8)
|
- 424692
|
-1149196
|
-724504
|
|
10
|
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (5-8)
|
- 424692
|
-1149196
|
-724504
|
|
11
|
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7-8)
|
- 424692
|
-1149196
|
-724504
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таким образом видно, что на начало и на конец периода финансовая ситуация на предприятии недостаточно стабильна. На конец периода недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат составил 1149196 млн.руб., и возрос по сравнению с предыдущим периодом на 724504 млн.руб. Если данная тенденция будет сохраняться, то предприятие может оказаться на грани банкротства.
Далее произведем расчет трехкомпонентного показателя финансовой ситуации./43/
Излишек или недостаток собственных оборотных средств:
где Ес=4п-1а-3а
на начало Е = (1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692
на конец Е = (1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196
в обоих случаях , равен 0.
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:
где Ет=4п-1а-3а+5п
на начало Е =(1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692
на конец Е =(1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196
в обоих случаях , равен 0.
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат:
где Е=4п-1а-3а+5п+610
на начало Е = (1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692
на конец Е = (1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196
в обоих случаях , равен 0.
Оценка финансовой устойчивости предприятия.
1. Коэффициент автономии (Кавт):
на начало периода: Кавт= 1262040 : 2286476 = 0,6
на конец периода: Кавт =1555560 : 3142519 = 0,5
Кавт.<0,6, что означает, что предприятие не может покрыть обязательства за счет собственных средств.
2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:
на начало периода: Кз= =1 - 0,6 = 0,4
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|