3. «Никольское – Стальной Конь – 8Н» - реконструкция.
4. «Сызрань – Саратов – Волгоград – Новороссийск»
(проект «Юг»)- новое строительство.
Анализ
финансового состояния предприятия будем рассматривать на примере одного из
предприятий группы ОАО «Транснефтепродукт» - ООО «Спецтранснефтепродукт».
Рассмотрим основные технико-экономические показатели по итогам работы
ООО «Спецтранснефтепродукт» за 3 года, представленные в таблице 5.
Таблица 5
Основные показатели
деятельности ООО «Спецтранснефтепродукт» за
2004 – 2006 гг.
(тыс. руб.)
Показатель
|
2004 год
|
2005 год
|
2006 год
|
Темп роста
|
2005 к 2004г.
|
2006 к 2005г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1.
Выручка от реализации услуг
|
38467
|
25249
|
32569
|
65,6
|
129,0
|
2.
Себестоимость реализации
|
40519
|
25162
|
31549
|
62,1
|
125,4
|
3.
Валовая прибыль
|
(2052)
|
87
|
1020
|
-
|
в
11,72 р
|
4.
Прибыль (убыток) от продаж
|
(2663)
|
(857)
|
228
|
х
|
х
|
5.
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
331
|
2916
|
1491
|
881,0
|
51,1
|
6.
Среднесписочная численность работников, чел.
|
113
|
113
|
115
|
100,0
|
101,8
|
7.
Фонд заработной платы
|
8678
|
9221
|
9936
|
106,3
|
107,8
|
8.
Среднемесячная зарплата
|
6400
|
6800
|
7200
|
106,3
|
105,9
|
9.
Чистая прибыль (убыток) от хозяйственной деятельности
|
41
|
2228
|
530
|
в
54,3 раза
|
23,8
|
10
. Дебиторская задолженность
|
15554
|
12679
|
12984
|
81,5
|
102,4
|
11.
Кредиторская задолженность
|
25648
|
19132
|
18302
|
74,6
|
95,7
|
Данные,
представленные в таблице 5, характеризуют работу ООО «Спецтранснефтепродукт» за
2004 – 2006 годы следующим образом:
1) судя по
показателям выручки от реализации продукции, 2005 год был для предприятия менее
удачным, чем 2004 и 2006. Выручка от реализации услуг в 2005 году составила
65,6% от выручки от реализации услуг в 2004 г., то есть 25249 тыс. руб. В 2006
году предприятие вновь начинает выпускать большее количество продукции, выручка
от реализации увеличивается по сравнению с 2005 годом в 1,29 раза и составляет 32569 тыс. руб.;
2)
аналогично выручке от продажи меняется и себестоимость услуг, то есть
себестоимость продукции в 2005 году уменьшается в связи с уменьшением объема
реализации услуг и составляет 62,1% от показателя 2004 года, что соответствует
величине 25162 тыс. руб. В 2006 году себестоимость увеличивается в связи
сростом объема реализации и составляет 31549 тыс. руб. или 125,4% от величины
2005 года;
3)
необходимо отметить, что темп роста выручки от реализации услуг опережает темп
роста себестоимости и в 2005 (65,6% - темп роста выручки, 62,1% - темп роста
себестоимости) и в 2006 годах (129,0% - темп роста выручки, 125,4% - темп роста
себестоимости), что является положительным моментом в работе предприятия и привело
к тому, что предприятие в 2005 году, не смотря на сокращение объема реализации,
вместо убытка в 2052 тыс. руб. получило 87 тыс. руб. валовой прибыли. В 2006
году рост валовой прибыли продолжался и этот показатель составил 1020 тыс.
руб., что оказалось весьма существенно для предприятия;
4)
тем не менее, учитывая коммерческие и управленческие расходы, прибыль от продаж
стала иметь положительную величину только в 2006 году и составила 228 тыс. руб.
В 2004 и в 2005 году наблюдался убыток в размере 2663 тыс. руб. и 857 тыс. руб.
соответственно. Такая динамика говорит об улучшении работы предприятия;
5)
благодаря значительным внереализационным доходам ООО «Спецтранснефтепродукт»,
чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, является положительной
величиной и претерпевает довольно сильные изменения: в 2004 году ее величина
составляла всего 41 тыс. руб., в 2005 году она возросла в 54,3 раза и составила
2228 тыс. руб., в 2006 году она снизилась до величины 530 тыс. руб., что
составляет 23,8% от показателя 2005 года;
6)
в ООО «Спецтранснефтепродукт» работает стабильный коллектив сотрудников, его
численность составляет 113 человек в 2004 и в 2005 годах и увеличивается на 2
человека в 2006 году;
7)
среднемесячная заработная плата постепенно увеличивается. Ее рост составил в
2005 году 106,3% по отношению к 2004 году, величина же соответственно – 6800
руб., в 2006 году – 105,9% с величиной 7200 руб.;
8)
увеличивается и общий фонд заработной платы, при чем его рост опережает рост
среднемесячной заработной платы: в 2005 году он составил 106,3% при величине
абсолютного показателя 9221 тыс. руб., в 2006 - 107,8% при величине абсолютного
показателя 9936 тыс. руб.;
9)
как положительный факт в работе ООО «Спецтранснефтепродукт» можно отметить
снижение дебиторской и кредиторской задолженности в 2005 году, что говорит об
улучшении расчетной дисциплины предприятия. При этом, в соответствии с законами
финансового менеджмента, кредиторская задолженность превосходит дебиторскую, то
есть ООО «Спецтранснефтепродукт» больше «живет в долг», чем отвлекает средств
из оборота, что также является положительным моментом в работе предприятия.
В
общем, можно охарактеризовать динамику всех показателей на протяжении 2006 года
как положительную.
2.2. Анализ
финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия – это способность не
только на сегодняшний момент, но и в будущем оплачивать свои обязательства.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью
давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно
и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень
покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в
денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Анализ
ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных
по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами
по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке
возрастания сроков.
Охарактеризуем общее финансовое
состояние ООО «Спецтранснефтепродукт». Для этого составим аналитический баланс
по данным годовых балансов предприятия за 2004, 2005 и 2006 годы (таблица 6).
Таблица 6
Аналитический баланс ООО
«Спецтранснефтепродукт»
Наименование
статей
|
Абсолютные
величины
|
Относительные величины
|
|
2004г.
|
2005г.
|
2006г.
|
2004г.
|
2005г.
|
2006г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Актив
|
|
|
Наиболее
ликвидные активы(А1)
|
543
|
474
|
789
|
1,01
|
0,94
|
1,47
|
|
Быстро
реализуемые активы(А2)
|
15554
|
12679
|
12984
|
28,90
|
25,20
|
24,15
|
Медленно
реализуемые активы (А3)
|
7794
|
7042
|
8291
|
14,48
|
14,00
|
15,42
|
Трудно
реализуемые активы (А4)
|
29927
|
30110
|
31705
|
55,61
|
59,86
|
58,96
|
Баланс
|
53909
|
50455
|
53920
|
100,00
|
100,00
|
100,00
|
Пассив
|
|
Наиболее
срочные обязательства (П1)
|
25648
|
19132
|
18302
|
47,6
|
37,9
|
33,4
|
Краткосрочные
пассивы (П2)
|
1185
|
1185
|
2185
|
2,2
|
2,3
|
4,1
|
Долгосрочные
пассивы (П3)
|
3000
|
3000
|
2000
|
5,6
|
5,9
|
3,7
|
Постоянные
пассивы (П4)
|
24024
|
28301
|
28831
|
44,6
|
53,9
|
58,8
|
Баланс
|
53909
|
50455
|
53920
|
100,00
|
100,00
|
100,00
|
На основании проведенного анализа можно
сделать вывод о том, что баланс не является абсолютно ликвидным, так как не
совпадает первое, второе и четвертое неравенство с требованиями абсолютной
ликвидности баланса:
А1 < П1, А2 > П2, А3 >
П3, А4 > П4 как в 2004, так и в 2005 и 2006 годах.
Таким образом, в приведенном
аналитическом балансе ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004 – 2006 годы хорошо
видно, что предприятие испытывает большие сложности с оплатой текущих
обязательств.
Рассмотрим изменения в аналитическом
балансе за исследуемый период (таблица 7).
Таблица 7
Изменения в аналитическом балансе ООО «Спецтранснефтепродукт»
за 2004-2006 гг.
Наименование
статей
|
Изменение в сумме
|
Изменение в доле, %
|
2005г. с 2004г.
|
2006г. с 2005г.
|
2006г. с 2004г.
|
2005г. с 2004г.
|
2006г. с 2005г.
|
2006г. с 2004г.
|
Актив
|
|
Наиболее
ликвидные активы (А1)
|
-69
|
+315
|
+246
|
-0,07
|
+0,53
|
+0,46
|
Быстрореализуемые
активы (А2)
|
-2875
|
+305
|
-2570
|
-3,70
|
-1,05
|
-4,75
|
Медленно
реализуемые активы (А3)
|
-752
|
+1249
|
+497
|
-0,48
|
+1,42
|
+0,94
|
Трудно
реализуемые активы (А4)
|
+183
|
+1595
|
+1778
|
+4,25
|
-0,90
|
+3,35
|
Баланс
|
-3454
|
+3465
|
+11
|
х
|
х
|
х
|
Пассив
|
|
Наиболее
срочные обязательства (П1)
|
-6516
|
-830
|
-7346
|
-9,7
|
-4,5
|
-14,2
|
Краткосрочные
пассивы (П2)
|
0
|
+1000
|
+1000
|
+0,1
|
+1,8
|
+1,9
|
Долгосрочные
пассивы (П3)
|
0
|
-1000
|
-1000
|
+0,3
|
-2,2
|
-1,9
|
Постоянные
пассивы (П4)
|
+4277
|
+530
|
+4807
|
+9,3
|
+4,9
|
+14,2
|
Баланс
|
-3454
|
+3465
|
+11
|
х
|
х
|
х
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|