|
|
Финансовые вложения в ОАО «ТембрБанк» и ОАО КБ «Кредитбанк» малоэффективны. Ежегодно ЗАО «Эрида» получает дивиденды в незначительных размерах. В 2003г. их размер составил от ОАО КБ « Кредитбанк» 0,05 тыс.руб. ЗАО « Эрида» разработало Программу по продаже акций в другие АО в 2004 году . Проблема - до настоящего времени ЗАО « Эрида» не может продать вклады из-за требования РАО « ЕЭС России» провести оценку вкладов независимыми оценщиками . Оплата услуг оценщиков в 10 раз больше величины вкладов . Оценщики требуют финансовые отчеты ( бух. баланс, отчет о прибылях и убытках, стоимость ОФ и т.п.) АО , в которых Общество имеет вклады. Такие документы ЗАО « Эрида» получить до настоящего времени не смогло. Изменения в структуре финансового капитала ЗАО « Эрида» за 2005 год. | ||||||||||||||||||||
Наименование вида финансового капитала |
Сумма долгосрочных финансовых вложений, руб. |
Изменения , руб. |
|||||||||||||||||||
На 1.01.2005 г. |
На 1.01.2006г. |
Увеличение |
Уменьшение |
||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||||||||||||||
Всего |
34253525,25 |
31361232,58 |
|
2892292,67 |
|||||||||||||||||
в том числе: |
|
|
|
|
|||||||||||||||||
Акции |
43845 |
43845 |
- |
- |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
Доли (паи) |
- |
- |
- |
- |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
Вклады по договорам совместной деятельности |
34209680,25 |
31317387,58 |
|
2892292,67 |
|||||||||||||||||
Вклады по договорам долевого участия |
- |
- |
- |
- |
|||||||||||||||||
Облигации |
- |
- |
- |
- |
|||||||||||||||||
Векселя |
- |
- |
- |
- |
|||||||||||||||||
Выданные займы |
- |
- |
- |
- |
Изменения в структуре долгосрочных финансовых произошли в результате уменьшения доли ЗАО «Эрида» в строительство Калмыцкой ВЭС и Элистинской ПГЭС на сумму 2,9 млн. руб., что связано с передачей материальных ценностей с баланса совместной деятельности по строительству электростанций на баланс ЗАО « Эрида» .
Вклады по договорам совместной деятельности
№ п/п
Номер договора совместной деятельности и дата его заключения
Предмет договора совместной деятельности
Участники договора совместной деятельности (перечислить)
Вклад по состоянию на 01.01.2007г., тыс.руб.
1
2
3
4
5
1.
№28 от 15.09.93
Строительство и эксплуатация Элистинской ПГЭС
68130
1.1.
РАО «ЕЭС России»
40323
1.2.
ЗАО «Эрида»
27807
2.
№29 от 15.09.93
Строительство и эксплуатация Калмыцкой ВЭС
42913
2.1
РАО «ЕЭС России»
39402
2.2
ЗАО «Эрида»
3511
Вклады по договорам долевого участия
№ п/п
Номер договора долевого участия и дата его заключения
Предмет договора долевого участия
Участники договора долевого участия (перечислить)
Вклад по состоянию на 01.01.2007г., тыс.руб.
1
2
3
4
5
Вкладов по договорам долевого участия ЗАО “ Эрида” не имеет.
2.2.1 Определение
Согласно Международным стандартам бухгалтерского учета (IAS) и российской системе учета, долгосрочные инвестиции, как правило, состоят из ценных бумаг других компаний, приобретенных с целью обеспечения постоянного источника дохода для инвестора. В раздел долгосрочных инвестиций в балансе не включаются ценные бумаги, приобретаемые для краткосрочных операций, в связи с тем, что установленный срок погашения их составляет период менее одного года.
1.2.2 Различия между IAS и российскими правилами учета
Несмотря на то, что инвестиции классифицируются одинаково как в IAS, так и в российской системе учета, оценка инвестиций в этих двух системах стандартов происходит по-разному. Согласно IAS, инвестиции отражаются в отчетности по фактической цене приобретения с капитализацией расходов, понесенных в связи с приобретением (брокерское вознаграждение, пошлины, платежи банку). В российской системе учета, инвестиции отражаются в балансе по стоимости приобретения, независимо от того, являются ли соответствующие активы долгосрочными или краткосрочными. IAS, в свою очередь, требуют учитывать инвестиции по наименьшей из стоимости приобретения и рыночной стоимости, либо по стоимости переоценки, в зависимости от характера инвестиций.
В соответствии с IAS, в тех случаях, когда рыночная стоимость долгосрочных инвестиций снижается (и есть основания не считать такое снижение временным), балансовая стоимость инвестиций уменьшается соответственно такому снижению. Снижение стоимости долгосрочных инвестиций (за исключением временного) отражается в отчете о прибылях и убытках.
Прирост балансовой стоимости долгосрочных инвестиций, возникающий при переоценке таких инвестиций, следует относить на счет капитала как увеличение стоимости инвестиций в результате переоценки. Переоценка долгосрочных инвестиций применяется для определения их рыночной стоимости. Рыночная стоимость - это сумма, за которую компетентный и заинтересованный покупатель приобретет инвестиции у компетентного и заинтересованного продавца в результате сделки без каких-либо скрытых экономических связей между покупателем и продавцом. Сумма, на которую снижение балансовой стоимости инвестиции перекрывает предыдущее повышение, отнесенное на кредит счета увеличения стоимости инвестиций в результате переоценки и не сторнированное впоследствии, должна быть списана со счета увеличения стоимости инвестиций. Во всех других случаях, снижение балансовой стоимости также следует отражать как издержки.
Согласно как IAS, так и российской системе учета, в момент реализации долгосрочных вложений разница между выручкой от реализации и балансовой стоимостью должна быть отражена как доход либо как убыток. Согласно IAS, в тех случаях, когда компания учитывает свои инвестиции по наименьшему из стоимости приобретения или рыночной стоимости, доход / убыток по реализации должен быть рассчитан, исходя из стоимости приобретения. Для целей IAS, если компания произвела переоценку своих инвестиций, и прирост балансовой стоимости отнесен на счет увеличения стоимости долгосрочных вложений, и в случае реализации компания получила прибыль, то компания должна отнести эту прибыль на счет прибылей и убытков, или на счет нераспределенной прибыли.
1.2.3 Потребности в информации
Для каждой позиции в списке вложений необходимо собрать следующую подробную информацию: (Примечание: в зависимости от выбранной предприятием учетной политики по IAS - по стоимости приобретения или наименьшему из стоимости приобретения и рыночной стоимости или переоцененной балансовой стоимости - приведенная информация может использоваться или нет):
o Название компании - объекта инвестиций
o Дата приобретения
o Стоимость приобретения
o Является ли инвестиция текущей или долгосрочной
o Процент участия в акционерном капитале компании - объекта инвестиций
o Текущая рыночная стоимость для инвестиций, котируемых на бирже
o Для некотируемых инвестиций - расчет рыночной стоимости на основании самой последней финансовой отчетности
o Текущая стоимость инвестиций (меньшее из стоимости приобретения и рыночной стоимости) - остаток на начало периода, движение, остаток на конец периода
o Указать, были ли изменения стоимости отнесены на дебет / кредит счета увеличения стоимости долгосрочных вложений, или на счет прибыли и убытков.
Следующая информация необходима для целей составления консолидированной финансовой отчетности, что соответствует требованиям российской системы учета о консолидации бухгалтерской отчетности организаций показателей их дочерних и зависимых компаний:
· В отношении инвестиций, по которым компания является прямым или опосредованным владельцем более 20 % акций, необходимо предоставлять следующую дополнительную информацию:
o Адрес компании
o Процент участия владельца акций в акционерном капитале компании - объекта инвестиций на дату приобретения акций
o Процент участия владельца акций в акционерном капитале компании - объекта инвестиций по состоянию на конец периода
o Подробная информация о любых изменениях процента участия в акционерном капитале компании - объекта инвестиций, с указанием даты приобретения, уплаченного вознаграждения и процента участия до и после такого приобретения
· Все внутрифирменные расчеты (напр., операции продажи, покупки, передачи активов) в течение периода, с указанием:
o компаний - участниц операции
o суммы операции
o типа операции
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
Новости |
Мои настройки |
|
© 2009 Все права защищены.