Для более наглядного
представления данных о планируемом производстве проката построим диаграмму,
характеризующую долю каждого из видов в общем выпуске товарной продукции.
Диаграмма 2
Наибольший удельный вес в
планируемом выпуске ЗАО «Кольчугцветмет» занимает латунный и медный прокат как
в 2006 году, так и в 2008 году, наименьший удельный вес занимает выпуск
бронзового проката.
Таблица 37
Динамика изменения
планируемой себестоимости по отдельным статьям затрат калькуляции
|
2006 г.
|
2008 г.
|
Отклонение
|
Статьи затрат
|
|
уд.вес
|
|
уд.вес
|
2008г. от 2006г.
|
|
млн. руб.
|
%
|
млн. руб.
|
%
|
млн. руб.
|
%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1. Основные
|
|
|
|
|
|
|
сырье и материалы
|
2327,022
|
46,2
|
2979,2
|
48,1
|
652,178
|
28,03
|
2. Транспортно-
|
|
|
|
|
|
|
заготовительные
|
382,8
|
7,6
|
495,499
|
8,0
|
112,699
|
29,4
|
расходы
|
|
|
|
|
|
|
3. ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
основные сырье и
|
2709,823
|
53,8
|
3474,699
|
56,1
|
764,876
|
28,2
|
материалы
|
|
|
|
|
|
|
4. Потери от брака
|
80,59
|
1,60
|
80,52
|
1,3
|
-0,07
|
-0,09
|
5. Энергоносители
|
634,642
|
12,6
|
755,637
|
12,2
|
120,995
|
19,07
|
6. Основная зарплата
|
|
|
|
|
|
|
производственных
|
327,395
|
6,5
|
421,2
|
6,8
|
93,805
|
28,65
|
рабочих
|
|
|
|
|
|
|
7. Дополнительная
|
|
|
|
|
|
|
зарплата производ
|
115,847
|
2,3
|
148,65
|
2,4
|
32,803
|
28,3
|
ственных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
8. Начисления на
|
|
|
|
|
|
|
заработную плату
|
157,794
|
3,13
|
204,394
|
3,3
|
46,6
|
29,5
|
9. Общепроизвод
|
|
|
|
|
|
|
ственные расходы
|
342,505
|
6,8
|
334,462
|
5,4
|
-8,04
|
-2,3
|
10. Общехозяйст
|
|
|
|
|
|
|
венные расходы
|
372,727
|
7,4
|
402,593
|
6,5
|
29,866
|
8,01
|
11. Производствен
|
|
|
|
|
|
|
ная себестоимость
|
4741,323
|
94,13
|
5834,503
|
94,2
|
1093,18
|
23,06
|
12. Внепроизводст
|
|
|
|
|
|
|
венные расходы
|
295,522
|
5,87
|
371,625
|
6,0
|
76,103
|
25,8
|
13. Полная
|
|
|
|
|
|
|
себестоимость
|
5036,845
|
100
|
6193,743
|
100
|
1156,898
|
22,97
|
общего объема
|
|
|
|
|
|
|
производства
|
|
|
|
|
|
|
Согласно таблице 37
увеличение себестоимости товарного выпуска на 1156,898 млн. руб. обусловлено
планируемым увеличением производства проката на 7203 тонны. В связи с
проведением предлагаемых мероприятий, а именно: приобретение скоростных
трубоволочильных станов со съемом труб;
приобретение финишной
линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом; приобретение
волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок;
изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты;
приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного
проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W», ожидается экономия на материалах,
используемых для изготовления:
1.
медных труб -
экономия 89,88 млн. руб.;
2.
латунных труб -
экономия 17,76 млн. руб.
Общее увеличение по
статье «основные сырье и материалы» на 652,178 млн. руб. обусловлено повышением
спроса на прокат ЗАО «Кольчугцветмет» при наращивании производственных
мощностей в ходе предложенных мероприятий.
Предполагается рост
транспортно-заготовительных расходов на 29,4 % в связи с увеличением цен на
бензин и тарифов железнодорожного транспорта.
Потери от брака в
планируемом периоде остаются на уровне периода в результате ввода новых единиц
оборудования, освоение которых сопряжено с наладочными работами.
Увеличение по статьям
«основная и дополнительная заработная плата» на 126,608 млн. руб. связано с
более интенсивной работой волочильного производства и освоением новых единиц
оборудования. Для работы на скоростных трубоволочильных станах со съемом труб, финишной
линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом, волочильном барабане
ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок, плоскоовальной машине с
формированием овала из бухты требуются рабочие с боле высокой квалификацией,
для привлечения и обучения которых необходимы дополнительные затраты.
Следствием увеличения
заработной платы будет рост начислений на заработную плату на 29,5 % .
В результате приобретения
электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с
компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W» ожидается экономический эффект от снижения себестоимости
изготовления технологического инструмента. Планируется снижение по статье
«общепроизводственные расходы» на 8,04 млн. руб.
В планируемом периоде
увеличение по статье «общехозяйственные расходы» на 8,01 % связано с
необходимостью проведения отделочных и административно-бытовых корпусов цеха 2
и 3.
Внепроизводственные
расходы в планируемом периоде увеличиваются на 25,8 % за счет необходимости
расширения рынка сбыта выпускаемой продукции. В результате ввода в эксплуатацию
высокопроизводительного оборудования и создания условий для большего выпуска
медного и латунного проката возникает необходимость в поиске новых покупателей.
Выводы и предложения
Большую роль в управлении
экономикой предприятия, оценке затрат и результатов его деятельности, выявлении
внутренних резервов, прогнозировании развития и принятия решений играет анализ
технико-экономических и финансовых показателей.
В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе,
если не планировать эффективно его развитие, не аккумулировать постоянно
информацию о собственных перспективах и возможностях, о состоянии целевых
рынков, положении на них конкурентов и т.д.
В данной дипломной работе на примере ЗАО «Кольчугцветмет» по
производству металлопроката рассматривается как существующее положение дел на
предприятии, так и перспективы его развития.
На основе проведенного анализа финансовой
деятельности и технико-экономических показателей ЗАО «Кольчугцветмет» были сделаны следующие
выводы:
1. В 2006 году, в общем, выпуск
продукции увеличился на 5,85 % , а объем реализованной продукции увеличился на
2,6 % по сравнению с 2005 годом. План по производству продукции был
перевыполнен на 5 %.
Это произошло за счет повышения
спроса на продукцию ЗАО «Кольчугцветмет»;
2.
В 2006 году
снизились потери от брака. Это связано, прежде всего, с заменой морально и
физически устаревшего оборудования на более высоко технологичное. Но, несмотря
на это, еще остаются некоторые участки производства, где оборудование требует замены.
Нужно поддерживать
достигнутый уровень качества продукции, с целью повышения ее
конкурентоспособности, как по отдельным цехам, так и по заводу в целом;
3.
Работу завода в 2006 году можно
охарактеризовать как наиболее ритмичную, поскольку не было никаких срывов в
поставках и в оплате сырья и материалов. Темпы производства повысились в виду
замены оборудования, которое работает на более высоких скоростях и имеет
большую пропускную способность, что говорит о положительном факторе и
возможности расширения производства;
4.
Удалось снизить текучесть кадров
(с 4,9 % до 1,7 %). Коэффициент оборота по приему увеличился на 1,7 %, а по
увольнению снизился на 2,9 %. Это связано с улучшением условий труда, т.е. с
проведенным техперевооружением;
5. Среднедневная выработка одного
рабочего увеличилась на 1,07 %, что связано с проведенным техперевооружением и
снижением простоев, связанных с внеплановым ремонтом; среднечасовая выработка
рабочих увеличилась на 1,06 %, благодаря проведенной работе по повышению
квалификации рабочих, аттестации рабочих мест, присвоению категорий каждому из
работников;
6. В 2006 году наблюдается рост фонда
заработной платы на 47329 тыс.руб. Причиной этому послужил рост численности
работников на 92 человека (8835 тыс.руб.) и увеличение средней заработной платы
на 38494 тыс.руб;
7. В 2006 году затраты на
1 рубль выпущенной продукции не изменились по сравнению с 2005 годом и
составили 0,67, что произошло в том числе за счет увеличения себестоимости товарного
выпуска на 3,48 % и увеличения товарной продукции в оптовых ценах предприятия
на 3,58 %. Также произошло удорожание некоторых видов материалов, необходимых
для производства, вследствие, чего произошел рост себестоимости продукции и
оптовых цен;
8. Увеличилась балансовая прибыль на 33,936
млн. руб. благодаря увеличению прибыли от реализации основной продукции на
149,952 млн. руб.;
9. Оценивая финансовую обстановку
предприятия можно выделить снижение платежеспособности и финансовой
устойчивости в 2005 году. В 2006 году положение меняется в лучшую сторону и
даже появляются резервы для дальнейшего развития предприятия.
Подводя итог можно
выделить следующие цели, к которым стремится завод ЗАО «Кольчугцветмет» в 2008
году:
1.
Увеличение
выпуска производства проката на 29,9 %;
2.
Снижение
себестоимости:
медных труб на
89,88 млн. руб.;
латунных труб на
17,76 млн. руб.;
3.
Снижение
себестоимости изготовления технологического инструмента, увеличения выхода
годного, изготовления запасных частей для оборудования и оказания услуг на
сторону на 1488414 руб.
Для достижения
поставленных целей разработаны следующие мероприятия:
1.
приобретение
скоростных трубоволочильных станов со съемом труб;
2.
приобретение
финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом;
3.
приобретение
волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок;
4.
изготовление
новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты;
5.
приобретение
электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с
компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W».
В результате проведения
намеченных мероприятий:
1.
приобретение
скоростных трубоволочильных станов со съемом труб; приобретение финишной линии
обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом; приобретение волочильного
барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок; изготовление новой
плоскоовальной машины с формированием овала из бухты - затраты на проведение
данного мероприятия составят 98600 тыс. руб., годовой экономический эффект
равен 22429 тыс. руб., срок окупаемости составляет 4 года 5 месяцев;
2.
приобретение
электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с
компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W» - затраты на приобретение станка
составят 6 725 000 руб., годовой экономический эффект ориентировочно составит 1
488 414 руб., срок окупаемости 4 года 6 месяцев. Сократить срок окупаемости
возможно за счёт расширения номенклатуры изготавливаемого на станке
технологического инструмента и увеличения объёма услуг, оказанных на стороне.
Список используемой
литературы
1. Алексеева М.М. «Планирование
деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие». – М.: Финансы и статистика,
2000.
2.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа: учебник». - М.:
Финансы и статистика, 2003.
3.
Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?». -
М.: Финансы и Статистика, 2004.
4. Грузинов В.П., Грибов
В.Д. «Экономика предприятия», М.: ИНФРА-М, 2002.
5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ
финансовой отчетности: Учебное пособие». – М.: Издательство «Дело и сервис»,
2006.
6.
Журнал «Бухгалтерский учет» 2001-2005.
7. Иванов И.Н. «Технико-экономические
расчеты по организации, планированию и управлению металлургическим
предприятием» Москва, Металлургия, 2000.
8. Ковалев В.В., Волкова О.Н. «Анализ
хозяйственной деятельности предприятия» М.: - Проспект, 2000.
9.
Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ
отчётности» - М.: Финансы и статистика, 2000.
10.
Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .: ИКЦ
«Дис», 2000.
11. Котлер Ф. «Основы маркетинга».
М.: Изд. Дом «Вильямс», 2002.
12. Липатов И.В. «Прогнозирование
прибыли // Финансы». - 2000.
13.
Макарьян Э.А., Герасименко Г.П. «Финансовый анализ» 1999
14.
Петрова В.И. «Анализ хозяйственной деятельности металлургических предприятий»
2001.
15.Приказ № 1415 от 15.02.2007 «Концепция
развития ЗАО «Кольчугцветмет» на период 2007 – 2008 г.»
16.Савицкая Г.В. «Анализ
хозяйственной деятельности предприятия: Учебник» – М.: ИНФРА-М, 2004.
17. Шеремет А.Д. «Методика
финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 2002.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
|