Основная и
дополнительная заработная плата.
Размер
дополнительной заработной платы сотрудников определяется в процентах от
основной. Обычно дополнительная заработная плата составляет 10–12% от основной
заработной платы. Расчет расходов на оплату труда исполнителей проекта
представлен в таблице 3.2.
Единый
социальный налог
На эту статью
относятся отчисления на оплату перерывов в работе по временной
нетрудоспособности. Единый социальный налог составляет 26,4% от величины
основной заработной платы.
Зсн = Зосн *
0,264 = 5932,66 руб.
Таблица 3.3. Определение
затрат на материалы, покупные изделия и полуфабрикаты.
Транспортные расходы учитываются здесь
же и составляют 5% итоговой суммы, т.е. 1758,5 руб.
Затраты на
материалы и покупные изделия равны:
Зм
= 35300 +1765 = 37065 руб.
Накладные
расходы
Нормативные
накладные расходы равны 40% от суммы основной и дополнительной заработной
платы:
Зн = (Зосн +
Здоп) * 0,4 = 18228,84* 0,4 = 7291,54 руб.
Прочие
расходы
Сумма прочих расходов рассчитывается следующим
образом:
Прочие расходы = время для разработки и отладки
программного средства на ЭВМ * себестоимость 1 часа машинного времени +
потребляемая мощность * стоимость 1 КВт-час электроэнергии * время для
разработки и отладки программного средства на ЭВМ
Время для разработки и отладки программного
средства на ЭВМ = Количество дней работы * Продолжительность рабочего дня
Новое программное обеспечение не приобреталось.
Затраты на освоение программного средства также нулевые.
Прочие расходы = 36*8*5 + 0,25*1,15*36*8 = 1522,8
(руб.)
Таблица 3.4. Итоговая
таблица сметы затрат
Цена
программного продукта
Рассчитаем
цену программного продукта с учетом плановой рентабельности 25%:
Ц = 70040,84 *
(1 + 25 / 100) = 87551,05 руб.
Расчет
себестоимости
1.
Трудоёмкость
автоматизированного решения задачи:
-
Ввод
данных на ЭВМ (0,05 часа)
-
Подготовка
дополнительных данных (0,2 часа)
-
Ввод
дополнительных данных (0,09 часа)
-
Время
на получение решения (0)
-
Оформление
отчётов (0,6 часа).
tреш
= 0,94 чел.-час
Расчёт себестоимости использования программного
средства представлен в таблицах 3.5 и 3.6
Таблица 3.5. Оплата труда пользователей
программных средств
Должность
|
Количество
|
Заработная плата в
месяц, руб.
|
Часовая ставка, руб.
|
бухгалтер
|
1
|
4000
|
25,00
|
финансист
|
1
|
4200
|
26,25
|
Итоги:
|
2
|
8200
|
|
Средняя часовая
ставка (ЗПчс)
|
|
25,63
|
Таблица 3.6. Себестоимость автоматизированных
расчетов
Наименование
статьи расходов
|
Способ расчета
|
|
Сумма, руб.
|
Основная
заработная плата
|
tреш *
Колич.работников * ЗПчс
|
48,18
|
Дополнительная
заработная плата
|
0,1 * ЗПосн.
|
|
4,82
|
Единый социальный налог
|
26,4% * ЗПосн.
|
|
17,25
|
Прочие расходы (tм
= 1 ч)
|
tм *
Мощность * Стоимость 1 кВт-час
|
0,29
|
Общая сумма затрат
(Са)
|
|
|
70,53
|
Трудоёмкость решения задачи безмашинным способом
(вручную):
-
Ознакомление
с исходными данными (0,3 часа)
-
Обработка
дополнительных данных (2 час)
-
Время
на получение решения и оформление отчётов (4 часа).
t = 6,3 чел.-час
Время на
проверку результатов: 1 час.
Общая
трудоёмкость: tреш = 7,3 чел.-час.
Расчет
себестоимости при неавтоматизированном учете представлен в таблицах 3.7 и 3.8.
Таблица 3.7. Оплата труда при
ручной работе
Должность
|
Количество
|
Заработная плата в
месяц, руб.
|
Часовая ставка,
руб.
|
бухгалтер
|
2
|
4000
|
25,00
|
Экономист
|
2
|
4200
|
26,25
|
Итоги:
|
4
|
8200
|
|
Средняя часовая
ставка (ЗПчс)
|
|
25,63
|
Таблица 3.8. Себестоимость
неавтоматизированных расчетов
Наименование
статьи расходов
|
Способ расчета
|
|
Сумма, руб.
|
Основная
заработная плата
|
tреш *
Колич.работников * ЗПчс
|
748,25
|
Дополнительная
заработная плата
|
0,1 * ЗПосн.
|
|
74,83
|
Единый социальный
налог
|
26,4% * ЗПосн.
|
|
267,87
|
Общая сумма затрат
(Са)
|
|
|
1090,95
|
Экономия
текущих затрат на один расчет:
С = Сн.а. –
Са = 1090,95 – 70,53 = 1020,42 (руб.)
Экономия
текущих затрат при пятидесяти двух расчетах:
С = (Сн.а. –
Са)*28 = (1090,95 – 70,53)*52 = 53061,84 (руб.)
Расчет
прибыли и убытков приведен в таблице 3.9
Таблица 3.9. Расчет
прибыли и убытков
Наименование
|
2007 год
|
Условная экономия затрат, тыс. руб.
|
28571,76
|
Налог на прибыль (24%), ыс. руб.
|
6857,222
|
Условная чистая прибыль, тыс. руб.
|
21714,54
|
В таблице 3.10
представлено движение денежных средств. Величина коэффициента дисконтирования
берется в районе учетной ставки. Учетная ставка, в свою очередь, это ставка
Центрального банка Российской Федерации, под которую он дает кредиты
коммерческим банкам. Коэффициент дисконтирования включат безрисковую
составляющую, уровень инфляции и премию за риск.
Мы не
начисляем амортизацию на вычислительную машину, так как ее приобретение было
учтено в статье материалов. Следовательно, она была тут же списана.
Коэффициент
дисконтирования определяется по формуле:
αt=1/(1+Е)t,
где Е – постоянная
норма дисконта (Е=20%);
t – номер шага расчета, t=(0, T), Т – горизонт расчета.
Вывод: анализ
показывает реализуемость и эффективность внедрения разрабатываемой
информационной системы анализа финансово-экономических показателей деятельности
предприятия. Суммарное значение чистого дисконтированного дохода к 2011 году
составит 46,173 тысяч рублей.
Таблица 3.10.
Движение денежных средств
Наименование
|
Годы
|
Всего
|
2006
|
2007
|
2008
|
2009
|
20010
|
2011
|
2012
|
Единовременные затраты, руб.
|
87551
|
|
|
|
|
|
|
87551
|
Операционная деятельность:
-
Условная экономия
затрат
-
Налог на прибыль
|
|
40327
53061
12734
|
40327
53061
12734
|
40327
53061
12734
|
40327
53061
12734
|
4032
7
53061
12734
|
40327
53061
12734
|
241962
318371
76409
|
Финансовая деятельность:
– Капитальные затраты
|
87551
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо поступлений и расходов
|
0
|
40327
|
40327
|
40327
|
40327
|
40327
|
40327
|
241962
|
Чистый доход
|
-87551
|
40327
|
40327
|
40327
|
40327
|
40327
|
40327
|
154410
|
Коэффициент дисконтирования (i=20%)
|
1
|
0,833
|
0,69
|
0,578
|
0,48
|
0,4
|
0,335
|
|
Чистый дисконтированный доход
|
-87551
|
33592
|
27825
|
23309
|
19356
|
16130
|
13509
|
46173
|
Чистый дисконтированный доход
нарастающим итогом
|
-87551
|
-53958
|
-26133
|
-2824
|
16532
|
32663
|
46173
|
|
Таким
образом, необходимость применения современных компьютерных технологий при
проведении финансового анализа и организации АРМ финансового аналитика не
вызывает сомнения.
Улучшение
организации финансового анализа достигается путем унификации этой работы. Здесь
имеется в виду создание таких методик, которые предвидели бы заполнения
ограниченного числа специально разработанных таблиц. Все показатели таблиц
должны быть пригодными для сравнения, оценки и обобщения. Это создает
направление для строго очерченного распределения обязанностей по проведению
финансового анализа предприятия, уменьшает затраты времени на анализ и в итоге
способствует повышению его эффективности.
В данном
разделе был рассмотрен путь унификации этой работы, и внедрение на предприятии
при проведении анализа финансового состояния принципа комплексной
автоматизации.
При создании и внедрении на предприятии АРМ важным вопросом
является расчет эффективности такого внедрения.
Анализ эффективности внедрения АРМ сводится к анализу внедрения
информационных технологий финансового анализа деятельности предприятия, т. к.
техническая, методическая и информационная база уже имеются.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
|