Бесплатный Банк Рефератов - Анализ финансового состояния - скачать рефераты, бесплатно рефераты

Знание — сила. Библиотека научных работ.
~ Портал библиофилов и любителей литературы ~

Меню

Поиск

Анализ финансового состояния
	-	-2000
8. Кредиторская задолженность	620	134 095	80525	-53 570
9. Задолженность участникам
(учредителям) по выплате до-
ходов	630	5847	3100	-2747
10. Прочие краткосрочные
обязательства	660	—	—	—
11. Чистые оборотные активы
(п. 1 — п. 2 — п. 3 — п. 4 —
— п. 5 — п. 6 — п. 7 — п. 8 —
- п. 9 - п. 10)	-	-27 699	-26 389	+ 1310

В связи с разнородным составом оборотных активов по степени ликвидности возникает ситуация, когда организация рискует определенную часть оборотных активов при необходимости так и не обратить в наличность, например некоторые запасы, сомнительную дебиторскую задолженность, незавершенное производство по аннулированным заказам. Это ведет к снижению платежеспособности организации, а следовательно, к утрате финансовой устойчивости. Классификация оборотных активов по степени риска представлена в табл. 12.

Таблица 12. Оценка состояния и динамики оборотных активов АО «-», классификация их по степени риска.

Группа риска

Состав оборотных активов

Остатки по балансу, тыс. руб.

Изменение на конец года по сравнению с началом года (+, — )

Удельный вес 1 в составе оборотных 1 активов, %

на начало года

на конец года

тыс. руб.

% (итого гр. 3 : всего гр.1)

на начало года

на конец года

Минимальная

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

492

+7076

314

10341

-178 +3265

-36,2 +46,1

—

Итого:

7568

10655

3087

+2,4

6,0

18,4

Несущественная

Дебиторская задолженность (за исключением сомнительной);

готовая продукция (за исключением не пользующейся спросом)

20830

-300

74153

-420

16 146

-160 14212

-250

-4684

+ 140

-59 941 +170

-22,5 +46,7

-80,8 +40,5

—

Итого:

94263

29948

-64 315

-50,9

74,6

51,6

Средняя

Запасы с учетом НДС (за исключением неликвидов и готовой продукции)

85845 12055

-74 153

-1000

-200

-480

30435 +786

-14212

-320

-70

-220

-55 410

-11 269 +59 941 +680

+ 130 +260

-5668

-64,5

-93,5 +80,8 +68,0 +65,0 +54,2

—

Итого:

22067

16399

-5668

-4,5

17,5

28,2

Высокая

Сомнительная дебиторская задолженность, неликвиды запасов вместе с НДС, приходящимся на них; готовая продукция, не пользующаяся спросом; незавершенное производство по аннулированным заказам

300

1000

200

420

480

160

320

250

220

-140

-680

-130

-170

-260

-46,7

-68,0

-65,0

-40,5

-54,2

—

Итого:

2400

1020

-1380

-1,1

1,9

1,8

Всего оборотных активов

126 298

58022

-68 276

-54,1

100,0

Данные табл. 12 свидетельствуют о наращивании к концу года оборотных активов с минимальной степенью риска — с 6,0 до 18,4% за счет увеличения остатков денежных средств с 7076 тыс. руб. на начало года до 10 341 тыс. руб. на его конец. К концу года по сравнению с его началом уменьшилась с 74,6 до 51,6% доля оборотных активов с несущественной степенью риска преимущественно за счет снижения объема дебиторской задолженности с 20 830 тыс. руб. до 16 146 тыс. руб. Практически осталась неизменной доля оборотных активов с высокой степенью риска (в пределах 1,8 и 1,9%), хотя общая стоимость этой группы оборотных активов к концу года сократилась почти вдвое — с 2400 тыс. руб. до 1020 тыс. руб.

Следует также отметить увеличение доли оборотных активов со средней степенью риска (запасов) — с 17,5 до 28,2% к концу года, хотя в абсолютном значении в конце года запасы сократились по сравнению с началом года на 5668 тыс. руб. (22 067 — 16 399). Если в предыдущем году запасы на 1 руб. продаж составляли 39,8 коп. (44 870: 112 706), то в отчетном году этот показатель сложился в размер 12,3 коп. (58 140 : 473 754). Такое сравнение удельных показателей свидетельствует об оправданности (обоснованности) увеличения запасов в 1,3 раза (58 140 : 44 870) в сравнении с темпами роста продаж более чем в 4,2 раза (473 754 : 112 706).

Анализ группировки (классификации) оборотных активов по степени риска следует дополнить данными об изменении динамики их структуры в сравнении с динамикой краткосрочных обязательств на конец года по сравнению с началом (в разрезе всех составляющих элементов) по информации, представленной в табл. 13

Анализируя исходные и аналитические данные табл. 13, следует отметить, что в общей стоимости активов запасы занимают к концу года наибольший удельный вес — более 52,5%, хотя он и снизился по сравнению с началом года на 15,5 пункта, или на 55 410 тыс. руб.

Сумма денежных средств по Бухгалтерскому балансу к концу года увеличилась на 3265 тыс. руб., или на 12,2 пункта. В составе краткосрочных обязательств наибольший удельный вес к концу года занимает кредиторская задолженность (96,3%), которая увеличилась по сравнению с началом на 1,8 пункта (96,3% — 94,5%). В абсолютном значении кредиторская задолженность даже уменьшилась на 53 570 тыс. руб., что и повлияло на снижение к концу года краткосрочных обязательств на 58 317 тыс. руб.

Таблица 13

Динамика состава и структуры оборотных активов и краткосрочных обязательств в отчетном году АО «-»

Показатель

На начало года

На

конец года

Изменение

(+, -)

сумма, тыс. руб.

% к итогу

сумма, тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб., гр.З--гр.1

пунктах, гр. 4 — -гр.2

1. Оборотные активы — всего

126 298

100,0

58022

100,0

-68 276

—

В том числе:

1.1. Запасы

85845

68,0

30435

52,5

-55 410

-15,5

1.2. НДС по приобретенным ценностям

12055

9,6

786

1,4

-11 269

-8,2

1.3. Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев), стр. 240

20830

16,4

16 146

27,8

-4684

+ 11,4

1.4. Краткосрочные финансовые вложения

492

0,4

314

0,5

-178

+0,1

1.5. Денежные средства

7076

5,6

10341

17,8

+3265

+ 12,2

1.6. Прочие оборотные активы

—

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

Новости

Мои настройки

Наверх