Учет на предприятиях малого бизнеса
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине: «Учет на предприятиях
малого бизнеса»
2008
Содержание
Исходные
данные. Характеристика предприятия…………………………………..……3
Остатки
по счетам бухгалтерского учета ООО «Мираж» на 01.01.2008г…………..….4
Задание……………………………………………………………………………….……..6
Рабочий
план счетов…………………………………………………………………..……7
Особенности
учета НДС при переходе на УСН…………………………………….……8
Бухгалтерский
баланс на 01.01.2008г……………………………………………….……10
Журнал
хозяйственных операций за I квартал 2008г. ……………………………….….12
Пояснения
к операциям……………………………………………………………………18
Синтетические
счета за I квартал 2008г………………………………………………….23
Оборотно-сальдовая
ведомость за I квартал 2008г.
по счетам синтетического учета..24
Бухгалтерский
баланс на 01.04.2008г…………………………………………………….26
Отчет
о прибылях и убытках за I квартал 2008г………………………………………...28
Использованная
литература…………………………………………………………..…..30
Приложения
Книга
учета доходов и расходов
Налоговая
декларация по единому налогу на вмененный доход
Налоговая
декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной
системы налогообложения
Исходные данные. Характеристика
предприятия
Малое предприятие ООО
"Мираж" осуществляет деятельность по розничной торговле продуктами
питания. Для осуществления указанного вида деятельности предприятие арендует
два помещения. Первое помещение магазин общей площадью 180 кв.м., торговая
площадь при этом составляет 164 кв.м.; второе - отдел в стационарном торговом
павильоне общей площадью 12 кв.м., торговая площадь при этом 10 кв.м.
Деятельность, осуществляемая в
магазине переведена с 01.01.2008г. с общего режима налогообложения по методу
"по начислению" и начислению НДС "по отгрузке" на
упрощенную систему налогообложения по методу "доходы-расходы", отдел в
торговом помещении взят в аренду с 06.01.2008г. и попадает под действие единого
налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Среднесписочная численность
работников - 12 человек, из них: 3 человека - управленческий персонал, 7
человек - работники магазина, 2 человека - работники отдела в павильоне.
Зарплата работникам начисляется с использованием повременной формы оплаты труда
по окладам.
Учет материалов ведется по
фактическим ценам с использованием счета 10 "Материалы". Материалы
списываются на расходы по методу ФИФО на конец месяца.
Учет товаров ведется по продажным
ценам с использованием счета 41 "Товары" и 42 "Торговая
наценка". Себестоимость товаров списывается на расходы по методу ФИФО на
конец месяца по результатам инвентаризации. Торговая наценка списывается со
счетов бухгалтерского учета на реализацию на основании данных инвентаризации.
Издержки обращения учитываются на
счете 44"Расходы на продажу" субсчет "Коммерческие расходы"
и списываются на счет 90 "Продажи" в конце квартала.
Амортизация основных средств и
нематериальных активов начисляется линейным способом в целях бухгалтерского
учета. Списание основных средств, стоимостью не более 10000 рублей за единицу,
а также приобретенных книг, брошюр и т.п. изданий производится путем списания
на расходы в момент ввода в эксплуатацию указанных объектов.
Для расчета единого налога на
вмененный доход следует учесть, что 000 "Мираж" осуществляет свою
деятельность в г. Санкт-Петербурге.
Льгот по налогам предприятие не
имеет.
Остатки по
счетам бухгалтерского ООО "Мираж" на 01.01.2008г. в руб.
№ сч.
|
Наименование счета
|
Сумма
|
01
|
Основные средства
|
79000
|
в том числе: Холодильная
камера "Хелкама" (срок полезного использования - 5 лет)
|
20 000
|
Холодильник
"Стинол" (срок полезного использования - 5 лет)
|
9 000
|
Фасовочная
машина "Крауз" (срок полезного использования - 3 года)
|
37 000
|
Холодильная витрина
"Хелафрост" (срок полезного использования
- 6 лет)
|
13 000
|
02
|
Износ основных средств
|
23 400
|
в том
числе: Холодильная камера "Хелкама"
|
12000
|
Холодильник "Стинол"
|
900
|
Фасовочная машина "Крауз"
|
6167
|
Холодильная витрина
"Хелафрост"
|
4333
|
04
|
Нематериальные активы
|
8000
|
в том числе: Патент
№1777098 на компьютерную программу складского учета (на 8 лет)
|
4800
|
Патент №5689904 на
компьютерную программу бухгалтерского учета (на 5 лет)
|
3200
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
50
|
в том числе: Патент
№1777098 на компьютерную программу складского учета (на 8 лет)
|
50
|
Патент №5689904 на
компьютерную программу бухгалтерского учета (на 5 лет)
|
-
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
3334
|
в том числе: сч.фактура
№334 от 29.12.2005г. от ООО «Волна» по неоплаченному товару, в
том числе:
|
3334
|
Печенье "Солнышко"
|
2100
|
Вафли "Снежинка"
|
260
|
Сухари "С маком"
|
740
|
Рулетики "Слоеные"
|
40
|
Сушки "Простые"
|
-
|
Зефир "Розовый"
|
184
|
Пастила "Белая"
|
10
|
41
|
Товары
|
62895
|
в том числе: субсчет 2
"Товары в розничной торговле"
|
62895
|
Печенье "Солнышко" (40
упаковок)
|
30000
|
Вафли "Снежинка" (13
упаковок)
|
1 300
|
Сухари "С маком" (37
упаковок)
|
3 700
|
Рулетики "Слоеные" (125
упаковок)
|
25000
|
Сушки "Простые" (3
упаковки)
|
165
|
№ сч.
|
Наименование счета
|
Сумма
|
|
Зефир "Розовый" (3
упаковки)
|
1 380
|
Пастила "Белая" (5
упаковок)
|
1 150
|
Мармелад "Фруктовый" (4
упаковки)
|
200
|
42
|
Торговая наценка
|
31448
|
50
|
Касса
|
31600
|
51
|
Расчетные счета
|
140 000
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
64 000
|
в том
числе кредиторская задолженность: ООО "Волна"
|
10000
|
ООО "Сластена"
|
6000
|
ООО "Ням-ням"
|
4 000
|
ООО "Трофи"
|
44 000
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
18 000
|
в том
числе дебиторская задолженность: ООО "Ванда"
|
10 000
|
ООО "Хилари"
|
8 000
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
300
|
В том числе
кредиторская задолженность: субсчет 2 "Налог на добавленную
стоимость"
|
300
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
39 380
|
80
|
Уставный капитал
|
40 000
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
173 388
|
в том
числе:
субсчет 1
"Прибыль подлежащая распределению"
|
139 629
|
При составлении бухгалтерского
баланса на 01 января 2008 года на основании исходных данных итог актива и
пассива баланса не сошелся на 29 137 рублей. Для того чтобы итог актива и
пассива баланса сошелся, мной было уменьшено исходное значение счета 84
"Нераспределенная прибыль" с 173 388 рублей на 144 251 рублей.
Задание
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерский
баланс малого предприятия на начало года с учетом особенностей перехода с общей
системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения;
2. Составить рабочий план счетов
с выделением отдельных субсчетов по каждому виду предпринимательской
деятельности;
3. Составить журнал
хозяйственных операций за 1 квартал 2008 года;.
4. Открыть счета и отразить на них
операции (т-образная схема), выполнить необходимые расчеты к операциям;
5. Составить оборотно-сальдовую
ведомость за 1 квартал 2008 года;
6. Заполнить книгу учета доходов
и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения за 1 квартал 2008г.;
7. Заполнить налоговую
декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной
системы налогообложения;
8. Заполнить расчет по единому
налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
9. Составить общий баланс
предприятия и отчет о прибылях и убытках на конец периода по всем видам
предпринимательской деятельности.
Рабочий план счетов
01 - основные средства
02 - амортизация основных средств
04 - нематериальные активы
05 - амортизация нематериальных активов
08 - вложения во внеоборотные активы
41 - товары
41/1 - товары в магазине
41/2- товары в отделе торгового павильона
42 - торговая наценка
42/1 - торговая наценка по товарам в
магазине
42/2 - торговая наценка по товарам в
отделе торгового павильона
44 – расходы на продажу
44/1 – расходы на продажу в магазине
44/2 - расходы на продажу в отделе
торгового павильона
44/3 - расходы на продажу по
управленческой деятельности предприятия
50 - касса предприятия
51 – расчетный счет
60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками
62 – расчеты с покупателями и заказчиками
68 – расчеты по налогам и сборам
68/1 - ндфл
68/2 - ндс
68/4 - единый налог для применяющий
упрощенную системы налогообложения 68/5 - единый налог на вмененный доход
69 - расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69/1 - расчеты по пенсионному обеспечению
69/2 - расчеты по травматизму
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|