70 - расчеты с персоналом по оплате труда

71 - расчеты с подотчетными лицами

80 - уставный капитал

84 - нераспределенная прибыль

90 - продажи

90/1 – выручка

90/1/1 - выручка магазина

90/1/2 - выручка отдела в торговом павильоне

90/2 — себестоимость продаж

90/2/1 – се бестоимость продаж магазина

90/2/2 - себестоимость продаж отдела торгового павильона

90/4 -расходы на продажу

90/4/1 - расходы на продажу магазина

90/4/2 - расходы на продажу отдела торгового павильона

90/9 - прибыль/убыток от продаж

90/9/1 - прибыль/убыток от продаж магазина

90/9/2 - прибыль/убыток от продаж отдела торгового павильона

99 - прибыли и убытки

99/1 - прибыли и убытки магазина

99/2 - прибыли и убытки отдела торгового павильона

Особенности учета НДС при переходе на УСН

При переходе на УСН с общего режима налогообложения организации, уплачивавшие НДС должны учесть следующие моменты.

Если фирма имеет остатки НДС по материалам, товарам, основным средствам приобретенным, но не оплаченным в предыдущем (2007) году, то при оплате указанных ценностей суммы НДС по ним списываются на расходы, принимаемые в целях налогообложения. Рассчитаем количество и стоимость оплаченного и неоплаченного товара:

В отношении сумм НДС по остаткам материалов на 1 января 2008 года необходимо основываться на п.2 ст. 171 НК РФ. Налогоплательщик имеет право предъявить к вычету суммы НДС по товарам, работам услугам, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ. Так как при переходе на УСН организация не является плательщиками НДС, то вышеназванное условие не выполняется. Поэтому налогоплательщики обязаны восстановить и уплатить в бюджет сумму НДС по материалам, которые будут отпущены в производство в 2008 году, отразив это в налоговой декларации за декабрь 2007 года. В данном случае эта сумма составляет 66 рублей.

Сторно           Дт 68/2 Кт 19 на сумму  -  66

Дт 41 Кт 19 на сумму   66

Дт 41 Кт 19 на сумму   3334

То же касается НДС в части остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, приобретенных в период, когда организация являлась плательщиком НДС

Итак, по основным средствам, сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет равна 10 008 руб., по нематериальным активам 1431 руб. Эти суммы должны быть отражены в декларации за декабрь 2007 года.

Сторно                        Дт 68/2 Кт 19 на сумму        -10008

Дт 01 Кт 19 на сумму              10008

Сторно                        Дт 68/2 Кт 19 на сумму        -1431

Дт 04 Кт 19 на сумму              1431

Бухгалтерский баланс на 01 января 2008 года

Организация______

Идентификационный номер налогоплателыцика

Вид деятельности

Организационно-правовая форма / форма собственности

________________________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс.руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)   по ОКЕИ Место нахождения (адрес) ____________________________ ________________________________Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8