Таблица 15
Операционный
график инвестиционного периода
Наименование
|
Инвестиционные фонды
|
1 кв.
|
2 кв.
|
З кв.
|
4 кв.
|
5 кв.
|
6 кв.
|
1м.
|
2м.
|
3м.
|
1. Кредитование
|
+
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Заключение договоров с поставщиками оборудования
|
+
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Заключение договоров с субподрядчиками
|
+
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Реконструкция помещений
|
|
+
|
|
|
|
|
|
|
5. Поставки оборудования
|
|
+
|
|
|
|
|
|
|
6. Монтаж, наладка оборудования
|
|
|
+
|
|
|
|
|
|
7. Расчеты с поставщиками
|
|
+
|
|
|
|
|
|
|
8. Расчеты с субподрядчиками
|
|
+
|
|
|
|
|
|
|
9. Заключение договоров с поставщиками материалов
|
|
+
|
|
+
|
|
+
|
|
+
|
10. Поставки материалов
|
|
|
+
|
|
+
|
|
+
|
|
11. Расчеты с поставщиками
|
|
|
+
|
|
+
|
|
+
|
|
12. Заключение договоров на поставки готовой продукции
|
|
|
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
13. Выход на 50%-ную мощность производства
|
|
|
|
+
|
|
|
|
|
14. Выход на 75%-ную мощность
|
|
|
|
|
+
|
|
|
|
15. Выход на 100%-ную мощность
|
|
|
|
|
|
+
|
+
|
+
|
16. Расчеты с банком
|
|
|
|
|
|
+
|
+
|
|
Договора-намерения с поставщиками
оборудования и материальных ресурсов, а также с подрядными организациями
заключены.
Объем реализации
услуг фирмы по данному инвестиционному проекту прогнозируется исходя из
производительности технологического оборудования, емкости выбранных рынков
услуг по грузоперевозкам и услуг антикоррозийного покрытия автомобилей, а также
установившихся средних рыночных цен на аналогичные услуги.
Исходя из учитываемых факторов, осуществляется прогнозная оценка объема
оборота фирмы в год в разрезе основных видов деятельности (см. табл. 16).
Объем продаж в натуральном выражении принимается из условия полной
загрузки производственных мощностей предприятия по всем видам деятельности;
розничная цена – по опыту пробных продаж аналогичных услуг на рынке другими
предпринимателями.
Реальная производственная и сбытовая стратегия предприятия строится
исходя из сезонности спроса на услуги, однако для упрощения и наглядности экономических
расчетов в дальнейшем принимается равномерная по месяцам производственная
программа, относительно которой исчисляются потребные издержки производства при
условии полной загрузки мощностей предприятия.
Таблица 16
План производства
продукции и услуг в год
Наименование продукции, услуг
|
Объем продаж в натуральном выражении (усл. ед.)
|
Розничная цена ед. продукции, тыс. руб.
|
Объем оборота, тыс. руб.
|
1. Квартирные переезды
|
200
|
5,5
|
1100
|
Перевозка пианино
|
100
|
4,5
|
450
|
Сельхозгрузы
|
300
|
4,0
|
1200
|
Итого
|
600
|
|
2750
|
2. Коммерческие грузоперевозки с использованием лебедки
|
48
|
18,0
|
864
|
Коммерческие грузоперевозки без использования лебедки
|
48
|
11,0
|
528
|
Итого
|
96
|
|
1392
|
3. Услуги цеха антикоррозийного покрытия (кол-во автомобилей
в год)
|
3600
|
0,9
|
3240
|
Всего оборот:
|
|
|
7382
|
Организационные
решения по реализации данного инвестиционного проекта фирма планирует
осуществить в форме развития существующих производственных и управленческих
структур, без существенной ломки оправдавших себя подразделений.
Характеристики
высшего управленческого персонала:
Директор: образование высшее экономическое, опыт в данной должности более
20 лет.
Главный бухгалтер: образование высшее экономическое, имеет 25-летний опыт
бухгалтерской работы на государственных и коммерческих предприятиях;
осуществляла неоднократное повышение квалификации в специализированных
организациях; аудитор.
Менеджер по снабжению и сбыту: образование среднее специальное; работает
на фирме со дня ее образования, исполняет функции маркетолога и снабженца.
Произведем расчет финансовых результатов и срока
окупаемости проекта
Расчет материальных издержек.
Расчет материальных издержек фирмы по всем видам деятельности, согласно
инвестиционному замыслу, осуществляется исходя из прогнозируемого месячного
объема производства и оказания услуг при условии выхода на 100%-ную загрузку
мощностей участков и цехов.
Нормативы расхода материала даны с учетом технологических неликвидных
отходов.
Таблица 17
Стоимость
материальных издержек (основные, вспомогательные, расходные материалы и
комплектующие)
Расходы на эксплуатацию лебедок и прицепов
|
2500,0
|
Расходы на эксплуатацию автомобилей
|
85680,0
|
Внутрипроизводственные расходы на антикоррозийную обработку
|
28720,0
|
Итого материальные издержки по всем видам деятельности в
месяц
|
116900,0
|
Расчеты издержек на заработную плату.
Количество
основных и вспомогательных рабочих (водителей и грузчиков): всего -14 чел.
Среднемесячная заработная плата рабочего – 4500 руб.
Количество рабочих смен - 2.
Коэффициент сменности -1,5.
Количество рабочих месяцев в году -12.
Отпуска - по скользящему графику без остановки производства.
Издержки на заработную плату рабочих в цехах производства прицепов и автомобилей
(среднемесячные):
14·1,5·4,5 = 94,5 тыс. руб./мес.
Количество рабочих на участке (цехе) антикоррозийного покрытия: всего -
3. Средняя заработная плата рабочего в месяц - 8000 руб.
Количество рабочих смен - 2.
Коэффициент сменности -1,6.
Количество рабочих месяцев в году - 12.
Издержки на
заработную плату рабочих участка (цеха) антикоррозийного покрытия
(среднемесячные):
3·1,6·8 = 23,04 тыс. руб./мес.
Количество работников аппарата управления - 3 чел.
Среднемесячная заработная плата работника управления – 7 тыс.руб.
Коэффициент сменности -1.
Издержки на заработную плату работников аппарата управления (среднемесячные):
3·7· 1,0 = 21 тыс. руб./ мес.
Итого фонд оплаты труда составляет
ФОТ = 94,5 + 11,52 + 21 = 127,02 тыс. руб.
Отчисления и сборы с фонда оплаты труда представлены в таблице 18.
Таблица 18
Отчисления и сборы
с ФОТ в месяц
Статья (ФОТ = 127,02 тыс. руб.)
|
Сумма (тыс. руб.)
|
1. Пенсионный фонд (28% от ФОТ)
|
35,57
|
2. Фонд ОМС (3,6% от ФОТ)
|
4,57
|
3. Социальное страхование (5,4% от ФОТ)
|
6,86
|
4. Фонд занятости (1,5% от ФОТ)
|
1,91
|
5. Сбор на нужды образования (1% от ФОТ)
|
1,27
|
6. Транспортный налог (1% от ФОТ)
|
1,27
|
Итого отчисления и сборы от ФОТ:
|
51,45
|
Примечание: в
состав затрат на социальное страхование входит страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Прямые затраты на
заработную плату персонала в месяц:
94,5 + 11,52 + 21
= 127,02 тыс. руб./мес., из них:
– относимые на
себестоимость: 71,01 тыс. руб./мес.,
– относимые на чистую прибыль: 56,01 тыс. руб./мес.,
Издержки на энергию.
Приведенная суммарная мощность энергопотребителей:
гаражу и автомастерским -24,83 квт./час
по участку (цеху) антикоррозийного покрытия - 4,36 квт./час
Фонд рабочего времени в месяц:
по гаражу и автомастерским: 7·24·1,5 = 252 час./мес.;
по участку (цеху) антикоррозийного покрытия: 7·24·1,6 = 268,8 час./мес.;
Стоимость одного квт./час. - 426,7 руб.
Издержки на электроэнергию в месяц: по гаражу и автомастерским:
252·24,83·426,7 = 2,67 тыс. руб./мес.; по участку (цеху) антикоррозийного
покрытия: 268,8·4,36·426,7 = 0,5 тыс. руб./мес.; на бытовые нужды - 0,1 тыс.
руб./мес.
Всего издержки на энергию: 3,37 тыс. руб./мес.
Издержки на аренду помещений н услуги связи.
Услуги связи, включая междугородние переговоры, по условиям аренды включаются
в стоимость аренды помещений.
Aрендная плата производственных
помещений (по факту) и оплата услуг связи составляет: 300 – 500 руб. за 1 м
кв./мес. В расчете принята средняя величина - 360 руб./м кв./мес.
Общая площадь
арендуемых помещений по участку (цеху) антикоррозийного покрытия - 90 м кв.
Издержки на аренду
помещений в месяц всего:
360·180 = 32,4 тыс. руб./мес.
Издержки на рекламу.
Издержки на все виды рекламных услуг в месяц всего: 4,59 тыс. руб./мес.
Транспортные (эксплуатационные) расходы.
Транспортные расходы принимаются в объеме 1% от суммы оборота фирмы в
месяц в части деятельности по данному инвестиционному проекту:
7382 : 12х0,01 = 6,2 тыс. руб./мес.
Командировочные расходы.
Расходы на командировки в месяц принимаются в объеме 1% от суммы месячного
оборота фирмы в части деятельности по данному инвестиционному проекту: 7382 :
12х0,01 = 6,2 тыс. руб./мес.
Амортизация основных средств.
Стоимость собственных и арендуемых помещений балансовая - 1300,0 тыс.
руб.
Стоимость оборудования - 995,0 тыс. руб. Норма амортизации – 5;
Амортизационные отчисления в месяц: 2295х0,05 : 12 = 9,56 тыс. руб./мес.
Финансовые издержки.
Объем кредитных средств - 995,0 тыс. руб. Процентная ставка - 20% годовых.
Финансовые издержки в месяц: 995,0х0,2 : 12 = 16,58 тыс руб./мес.
Прочие издержки.
Издержки на прочие расходы принимаются в объеме 1% от суммы прямых затрат
фирмы в месяц в части деятельности по данному инвестиционному проекту (см. ниже
- калькуляцию себестоимости) - 3,02 тыс. руб./мес.
Налоги и платежи.
Налог на добавленную стоимость (18% от объема оборота в месяц):
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|