Итого общая
сумма первоначальных затрат на технологическое оборудование: 34463885 у. е.
Общие затраты
по проекту реконструкции и запуска нового завода представим в таблице 9.
Таблица 9. Общие
затраты по проекту реконструкции и запуска нового завода
Наименование
статьи затрат
|
Стоимость, у. е.
|
Строительство
и коммуникации
|
Отделка
|
5 000 00
|
Реконструкция
здания
|
11 040 000
|
Коммуникации
(электричество, газ, очистные)
|
11 500 000
|
Услуги
строительной организации
|
9 200 000
|
Оборудование
|
Оборудование
|
34463885
|
Отгрузка
готовой продукции (2 башенных крана КБ-100)
|
2 300 000
|
ИТОГО
|
69003885
|
Таблица 10.
Расчет на 1 тонну производства картона
Макулатура, тонн
|
1,1
|
Пар, тонн
|
2
|
Электричество, кВт
|
600–800
|
Вода, куб. м2
|
15–20
|
Основываясь
на данных маркетинговых исследований, можно прогнозировать успешную конкуренцию
на рынке Северо-запада и Москвы при следующем ассортименте продукции и ценах:
Таблица 11. Оптимальный
ассортимент продукции
Наименование
|
Удельный
вес в общем объеме выпуска%
|
Конкурен-тоспособ-ная
цена у. е. за тыс. коробок.
|
Гофрированный
картон А-Ф1
|
25
|
35
|
6 900
|
5
|
7 360
|
5
|
11 500
|
Гофрированный
картон А-Ф2,5
|
45
|
60
|
5 060
|
15
|
5 750
|
Гофрированный
картон БМк-4
|
2
|
5
|
20 700
|
2
|
92 000
|
Таблица 12.
Затраты на 1000 шт. продукции
Затраты на 1000 шт.
продукции
|
Коробка картонная
гофрированная А-Ф2,5
|
|
Расход, ед.
|
Стоимость сырья руб./ед
|
Затраты, руб.
|
Макулатура
|
4,6
|
170,2
|
782,92
|
Опилки
|
0,17
|
690
|
117,3
|
Клей
|
0,014
|
1840
|
25,76
|
Вода
|
0,11
|
1840
|
202,4
|
Газ
|
240
|
1,458
|
349,92
|
Эл. Энергия
|
280
|
1,753
|
490,84
|
Итого
|
|
|
1969,14
|
В таблице 13
сведем расходы на текущее содержание завода (себестоимость продаж) за 1 год
деятельности. Предположим, что в последующие годы структура затрат сохранится.
Таблица 13.
Себестоимость продаж завода (за год)
Статья затрат
|
Сумма, тыс. у. е.
|
Доля %
|
Переменные расходы, в
т.ч.
|
7655,88
|
60
|
Продукты
|
5741,91
|
45
|
Расходные материалы
|
1913,97
|
15
|
Заработная плата с
отчислениями ЕСН
|
3572,74
|
28
|
Расходы на содержание
основных средств
|
255,20
|
2
|
Транспортные расходы
|
63,80
|
0,5
|
Расходы на рекламу
|
191,40
|
1,5
|
Налоговые платежи
|
637,99
|
5
|
Прочие расходы
|
382,79
|
3
|
|
12759,80
|
100
|
Таблица 14. Прогноз
объема продаж
Показатель
|
Показатель
|
Количество выпуска в
день, кг.
|
60
|
Продолжительность
работы в день, час.
|
24
|
Количество рабочих дней
в году, дни
|
365
|
Среднее количество кг.
в год.
|
348807
|
Средняя стоимость одной
партии, у. е.
|
129,27
|
Итого среднегодовой
доход
|
45090800
|
Рассчитаем эффективность предложенного проекта завода.
Представленный
прогнозный бюджет завода отражает возможные поступления и затраты от
операционной деятельности по заводу в целом, с учетом затрат на реконструкцию
здания и оборудование комплекса. Бюджет построен на 11 лет. Нулевым годом
считается год, необходимый для проведения работ по реконструкции и запуска
проекта.
Для
реализации проекта ОАО «Рэмос-Альфа» выделяет новое юридическое лицо –
акционерное общество «Завод гофрированного картона Рэмос-Альфа» в порядке
реорганизации.
Согласно
разделительного баланса ОАО «Рэмос-Альфа» передает новому предприятию:
-
здание
заводоуправления
-
складские
помещения
-
транспорт
В 1 квартале
проекта ОАО «Рэмос-Альфа» вносит в Уставный капитал нового предприятия 9,2
миллиона рублей для реконструкции нового производственного корпуса.
В целях
юридической защиты прав инвестора, обеспечения гарантий реализации проекта и в
качестве обеспечения исполнения обязательств по кредиту Совет директоров нового
предприятия закладывает кредитору на весь срок действия кредитного договора
пакет обыкновенных (голосующих) акций акционерного общества, составляющий 51%
уставного капитала общества. Для обеспечения возможности участия кредитора в управлении
Обществом на время действия залога Совет директоров Общества выдает
доверенность для участия в управлении предприятием на весь закладываемы пакет
акций.
Учитывая
важность проекта для региона, Администрацией Ленинградской области принято
решение, о том, что она выступает гарантом инвестиционного кредита.
При
разработке финансового плана были смоделированы финансовые потоки нового
предприятия для определения уровня доходности от производственно-хозяйственной
деятельности, а также для расчета срока окупаемости инвестиционных вложений.
При
подготовке исходных данных для расчета финансового плана были приняты следующие
данные:
-
начало
проекта – 01.01.2010
-
продолжительность
(горизонт) проекта – 3 года (12 кварталов), из которых 1 год подготовительный
(строительные работы и монтаж оборудования).
-
Сумма
инвестиционных вложений – 201 020 тыс. рублей, в виде кредита, сроком на три
года, с ежемесячным начислением процентов по ставке 10% годовых (уплата
процентов происходит каждый месяц, начиная со 2 квартала реализации проекта).
С учетом
особенностей данного инвестиционного проекта (значительный подготовительный
этап) оптимальным является гибкий график кредитования:
1 квартал –
71 530 тыс. рублей
2 квартал –
78 430 тыс. рублей
3 квартал –
27 600 тыс. рублей
4 квартал –
23 460 тыс. рублей
Схема продаж
представлена следующим образом: 100% продукции предоставляется после оплаты.
Средний срок
оплаты поставщикам за поставленную продукцию – 10 дней, оборачиваемость
материальных запасов в среднем составляет 7 дней.
План
налоговых отчислений предприятия составлен на основе действующих ставок
налогообложения, для предприятий, осуществляющих свою деятельность на
территории Ленинградской области.
При
проектировании налоговых отчислений необходимо учитывать, что в Ленинградской
области действует закон «О привлечении инвестиций в экономику Ленинградской
области», согласно которому инвесторы, осуществляющие инвестиционную
деятельность на территории Ленинградской области могут использовать схему
льготного налогообложения.
При этом
«объектами инвестиций могут быть вновь создаваемые и модернизируемые основные
фонды, оборотные средства во всех областях и сферах экономики области, ценные
бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая продукция, права на
интеллектуальные ценности, земля и другие природные ресурсы Ленинградской
области».
Таким
образом, при осуществлении инвестиций в ОАО «Завод гофрированного картона Рэмос-Альфа»
в соответствии с вышеупомянутым законом, предприятие вправе рассчитывать на
предоставляемые налоговые льготы по налогу на прибыль – до 3 лет, по налогу на
имущество – до 3 лет.
Однако, план
налоговых отчислений Общества рассмотрен без учета получения налоговых льгот
(как наиболее затратный):
-
налог
на добавленную стоимость – 18%
-
единый
социальный налог – 26%
-
взнос
на страхование от несчастных случаев на производстве – 0,35%
-
налог
на имущество – 2%
-
налог
на прибыль 24%
Налогооблагаемые
базы и сроки платежей установлены в соответствии с Законами Российской
Федерации и инструкциями МНС.
Амортизационные
отчисления установлены в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
Отчет о
прибылях и убытках характеризует операционную деятельность предприятия с точки
зрения соотношения величин получаемых доходов и затрат на получение доходов за
период. При запланированных объемах сбыта, издержек производства и ценах, завод
работает прибыльно.
Отчет о
движении денежных средств представляет собой результат моделирования финансовых
потоков по проекту в каждый квартал его реализации. Денежные средства формируются
за счет доходов (капитала, инвестированного в предприятие, доходов от сбыта
продукции, поступлений от других видов деятельности), и расходов (затрат на
сырье, производство, выплату налогов). При формировании отчетов было учтено
авансирование закупок оборотных средств для создания запасов, обеспечивающих
выполнение производственной программы. Эта проблема решена в настоящем плане
следующим образом:
-
в
конце 4 квартала делается полный запас сырья и материалов (основных и
вспомогательных) на первый месяц работы завода;
-
в
третьей декаде первого и каждого последующего месяцев авансируются переменные
затраты, необходимые для выполнения в половинном объеме производственной
программы того месяца, который следует за рассматриваемым периодом;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|