Ставка опред-ся для орг-й; инд-х пред-лей; ФЛ, не признаваемых инд-ми пред-лями в завис-ти от налоговой базы на каждого отдел-го раб-ка с нарастающим итогом с начала года. Оплата идет в фед. бюджет, фонд соц.страх-я, ФОМС. Начинается с (до 100тыс.-35,6%: ПФ-28%, ФCC-4%, ФОМС федер.-0,2%, ФОМС территориальный – 3,4%) и по нарастающей + опред-й % с суммы превыш-й конечный предел (доход 100-300т.р. - +20% с суммы первышающей, 300-600т.р. - +10%, с 600т.р. - +0,2%).

Налоговые льготы- орг.–ции с сумм выплат не превыш–х 100т.р. на каждого работотника–инвалида; в пользу иностр.граждан не обладающих правом на соц. мед помощь и пенс.обесп.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, год. Авансовые платежи не позднее 15 числа след.месяца.

26. Налог на имущество пр-ий-прямой,региональный налогом.

Плательщики –пр-ия, а также иностр.ЮЛ, осуществл.предпринимат.д-ть на территории РФ и имеющие здесь имущество. Плательщиками не являются ЦБ РФ и его учреждения.

Объект - имущество пр-ия в его стоимостном выражении (основные фонды, НМА, производственные запасы и затраты – принимаются по остаточной ст-ти за вычетом износа).

Налогооблагаемая база: имущество и произведенные затраты (зарплата, оплата услуг и т. п.), которые не отнесены в отчетном периоде на затраты но реализации продукции (работ, услуг) и представляют собой либо остатки незавершенного производства, либо, расходы бу­дущих периодов.

Для min налогообл.базы: сокращают объемы запасов; ускоряют процесс реализации (отгрузки) продукции; сокращают технологический цикл пр-ва и уменьшают V незав.пр-ва.

Ставка: не более 2,2%.

Льготы: не облагается им-во у бюдж.учреждений, органов гос.власти; Пенсионного фонда РФ, Фонда соц.страх-я; религиозных организаций; общественных организаций инвалидов; тюрем; ЦБ РФ; предприятий по производству с/х продукции; им-во для отдыха и оздоровления детей.

Расчет среднегодовой ст-ти им-ва: (1м+2м+3м)/2/4. След.квартал – (4м+5м+6м)/2/7

27. Акцизы и там.сборы.Акцизы -косвенные налоги на товары, включаемые в цену или тариф. Устанавливаются на высокорентабельную продукцию и выполняют 2 функции: пополнение бюджета и регулирующую (спрос и предложение на отдельные товары).

Плательщики А: пр-ия, производящие и реализующие подакцизные товары в т.ч. из давальческого сырья; пр-ия, использующие подакцизные товары для пр-ва;  пр-ия, производящие из давальческого сырья, принадлежащего пр-иям РФ подакц.товары за пределами РФ; орг., осущ-ие первичную реализацию конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров; орг-ии, осущ-ие первичную реализацию подакц.товаров, ввезенных в РФ без тамо­женного оформления при наличии соглашений о едином тамо­женном пространстве с др.гос-вами, или использую­щие эти товары при производстве неподакцизных товаров.

Объекты налогообложения.

1. По товарам, производимым на территории РФ:

1) для организаций, производящих и реализующих подак­ц.товары- ст-ть этих товаров без учета А;

2) для организаций, производящих подакцизные товары из давальческого сырья, осуществляющих первичную реализацию конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, а также товаров, кот.ввезены в РФ без таможенного оформления и на кото­рые установлены адвалорные ставки А, - ст-ть этих товаров, определяемая исходя из максимальных отпускных цен без учета А;

3) по подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки акцизов и которые производятся за пределами территории РФ из давальческого сырья,- ст-ть товаров, без учета А;

2. По товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ, объектом налогообложения является таможенная стоимость, увеличенная на сумму тамож.пошлины и тамож.сборов.

3. При натуральной оплате труда подакцизными товарами собственного производства, на которые установлены адвалорные ставки акцизов -ст-ть подакциз­ных товаров, определяемая исходя из максимальных отпускных цен без учета акциза на аналогичные товары собственного про­изводства.

Ставки А: по спирту этиловому из всех видов сырья — 12 руб. за 1 л; винам игристым и шампанским — 7 руб. за 1 л; пиву — 72 коп. за 1 л; табачным изделиям: табаку трубочному, кроме табака трубочного Но ГОСТу, — 168 руб. за 1 кг; табаку трубочному по ГОСТу — 16 руб. 50 коп. за 1 кг.

Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сумма А определяется налогоплательщиком. Срок: не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, налоговый расчет — декларация.Моментом реализации, за исключени­ем природного газа, явл.день отгрузки.

Таможенные пошлины - косвенные налоги на импортные, экспортные и транзитные товары и услуги. Ставки устанавливаются в % к стоимости товара (адвалорная таможенная пошлина) или в твердой сумме с единицы измерения товара (специфическая таможенная пошлина).

Ставки определяются Правительством РФ и зависят от страны происхождения товаров.

Преференции - тарифные льготы (в виде возврата ранее уплаченной пошлины, освобождения от оплаты пошлиной, снижения ставки пошлины).

От пошлины освобождаются:  ТС, осуществляющие международные перевозки; валюта РФ, иностранная валюта, а также цб;  товары, подлежащие обращению в собственность гос-ва; гуманитарная помощь; товары, перемещаемые через таможенную границу РФ ФЛ и не предназначенные для коммерческой дея­тельности.

28. Хар-ка местных налогов.Местные налоги и сборы – устанавливаемые НК РФ и нормативным правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ норм.-правовыми актами представ.органов и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. При установлении местного налога определяются: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ; порядок и сроки уплаты налога; формы отчетности по данному местному налогу.

Иные элементы налогообложения устанавливаются НК РФ. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Местные налоги:  земельный налог, на имущество ФЛ, на рекламу, на наследование и дарение, местные лицензионные сборы

29. Системы налогообложения субъектов мал.предприним.-ва: традиционная, упрощенная и вмененная

Плательщики ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) : организации и ИП на территории субъекта РФ, в котором введен налог.

Виды деят–ти: 1) услуги по ремонту, ТО и мойке автотр.ср–в; 2) бытовые услуги; 3) ветеринарные услуги; 4) обществ.питание; 5) розн.торговля;6) транспортные услуги

Объект налогообложения - вмененный доход как потенциально возможный доход налогоплательщика, расчитанный исходя из базовой доходности, величины физических показателей и коректирующих коэф–тов.

Плательщики ЕНВД не освобождаются от уплаты: гос. пошлины, тамож. пошлин, лиценз. и регист. сборов, ЕСН

Налоговый период: Календарный квартал

Ставка налога: 15%

Отчетный период: месяц

Порядок уплаты: по итогам налогового периода не позднее 25 числа месяца следующего квартала.

Порядок расчета: Сумма налога = (ставка)*(базовая доходность)*(физические показатели)*(коэффициенты: К1(особенности деятельности в различных муниц.образованиях), К2(ассортимент товаров, сезонность, время работы), К3(дефлятор))

УСН предусматривает замену уплаты НДС, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН уплатой единого налога. Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осущ–ся в соотв. с законодательством РФ. Малые пред–я имеют право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев года, в котором заявляется переход, доход от реализации не превысил 11 млн. рублей (без учета НДС).

Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и (или) представительства;  банки;  страховщики; негосуд. ПФ; инвестиционные фонды; проф. участники рынка ЦБ; и др.

Организации, изъявившие желание перейти на УСН, подают в период с 1 октября по 30 ноября в налоговый орган по месту своего нахождения заявление. Объектом налогообложения признаются: 1)доходы, 2)доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Отчетными периодами признаются первый квартал, 6 и 9 месяцев календарного года.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

30. Налог.учет.Права и обяз-сти налогоплат.и  органов.Налоговый контроль проводится налог.органами в пределах их компетенции посредством налоговых проверок, проверки данных учета и отчетности осмотра помещений и территорий используемых для извлечения дохода прибыли.

Права налогоплат-ков: получение б/п инфо о действующих налогах и сборах; получение от налоговых органов разъясне­ний по вопросам применения закон-ва о налогах; использ.налог-ых льгот; получение отсрочки, налогового кредита; зачет или возврат сумм излишне уплаченных; обжалование решений нал.органов;   требование соблюдения налоговой тайны.

Обязанности налогоплат-ов: уплата налогов; ведение учета доходов/расходов и объектов налогообложения; представление налоговых деклараций; выполнение требований налог.органа об устранении нарушений;  сохранность в теч.3х лет сохранности данных б/у и др. А также сообщать об открытии/закрытии счетов – 5дн.; об участии в рос.и иностр.орга­низациях – 1мес; прекращении своей деятельности – 3дн; изменении места нахождения – 10дн.

Права налог.органов: приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на им-во налогоплат-ов; взыскивать недоимки и пени по налогам; предоставлять отсрочки по уплате санкций за налог.правонарушения; заявлять ходатайства об аннулировании выданных ЮЛ и ФЛ лицензий и т.д.

Налоговые органы обязаны: соблюдать закон-во о налогах и сборах, осущест­влять контроль за его соблюдением; вести учет налогоплат-ов; осуществлять возврат излишне уплаченных сумм налогов, пеней и штрафов; соблюдать налоговую тайну и др.

31. Налог.политика в отношении пр-ий - проводимые гос-вом мероприя­тия по использованию налоговых рычагов, стимулирующих ин­вестиционную деятельность, способствующих росту производст­ва и фонда потребления, и также увеличению налоговых поступлений в бюджет. (Влияет на спрос)

Налоговая реформа РФ.  Налоги – осн.доходы бюджета. Для всех ЮЛ и ФЛ установлены единые налоги, после уплаты кот.они могут распоряжаться прибылью (доходом) по своему усмотрению. Налоговые льготы должны быть едиными для всех ЮЛ. НР в РФ осущ.в соотв.с Законом “Об основах налог.системы в РФ” от 27 декабря 1991 года. НК определяет принципы построения налоговой системы и ее структуру, а также права, обязанности и ответственность плательщиков и налоговых органов. Принципы налог.системы РФ: однократность обложения, строгий порядок введения и отмены налогов, их ставок и льгот, точная классификация налогов, четкое распределение налоговых доходов между бюджетами разного уровня. Недостатки дейст.налог.системы: высокий уровень налогообложения пр-ий; большое кол-во налогов и их изменение; сложный порядок определения налогооблагаемой базы д/многих налогов; противоречивость и неясность некоторых статей налог.закон-ва; значительный недобор налогов в результате уклонения от их уплаты; и др.

32. Сущность и ф-ции денег.Сущность денег в 3 св-вах: всеобщей обмениваемости; кристаллизации меновой стоимости; материализации всеобщего раб.времени.

Функции денег: Ме­ра стои­мо­сти; Сред­ст­во  пла­те­жа (налоги, % за кредит); Сред­ст­во об­ра­ще­ния (покупка/продажа товаров); Сред­ст­во  на­ко­п­ле­ния (сбе­ре­же­ния); Ми­ро­вые  день­ги (это день­ги в сис­те­ме ме­ж­ду­на­р.эко­н-их от­но­ше­ний; выступают в виде слитков благородных металлов).

Виды Д,: металлические, бумажные, кредитные (вексель, чек, карточки), электронные.

Роль денег: Деньги – всеобщий стоимостной эквивалент; Авансирование денеж.капитала для расширения производства; Покупка товаров и ресурсов в кредит; Купля -продажа рабочей силы на рынке труда; Выплата ЗП; Реализация товара на внутреннем рынке.

33. Эмиссия.Денежное обращение - движение денег во внутрен­нем экон.обороте страны, в системе внешнеэко­номических связей, в наличной и безналичной форме обслу­живающее реализацию товаров и услуг, а также нетоварные платежи в хоз-ве.

Безналичный ДО - расчеты между: ЮЛ; ЮЛ и кредитными учреждениями по поводу получения/возврата депозита и кредита; ЮЛ и ФЛ по выплате ЗП, %-ов по вкладам и депозитам, доходов по цб; ЮЛ, ФЛ и го-вом по оплате налогов (это расчеты п/п; чеками; платежными требованиями-поручениями; аккредитивами).

Эмиссия денег - единовременный выпуск в рыночный оборот достаточно больших партий унифицированных долговых обязательств: казначейских обязательств, коммерческих бумаг, ипотек, ассигнаций и т.п.

Выпуск денег - главный источник ДС ЦБ, используемый для авансирования расширенного воспроизводства. Эмиссия денег осуществляется в двух формах: деньги банковского оборота при кредитовании КБ-ов; наличные деньги, обеспечивающие кассовые операции по обслуживанию народного хозяйства и бюджета.

Банковский мультипликатор - процесс увеличения (мультипликации) денег на депозитных счетах КБ-ов в период их движения от одного банка к другому.

34. Денежная система – форма организации ДО в стране, сложившаяся исторически и закрепленная национальным закон-вом. Ее составная часть - национальная валютная система.

ДС РФ: правовые основы - З “О денежной системе РФ” от 25 сен ‘92г. Ден.ед.-руб. Официальное соотношение между руб. и золотом не устанавл. Исключительное право выпуска наличных денег, организации и изъятия их из обращения принадл. ЦБ РФ. Виды денег: банковские билеты (банкноты) и металлическая монета, образцы кот.утв. ЦБ РФ. Платежи осущ.в виде нал.и безнал.расчетов.

Виды денежных знаков. Бумажные денеж.знаки выступают знаками стоимости, выпускаемыми гос-вом д/покрытия бюджетного дефицита, обычно они не разменны на золото и наделены принудительным курсом. Главный недостаток бум.денег - поступают в оборот без необходимой увязки с потребностями в ден.знаках. Чрезмерный выпуск (инфляция) ведёт за собой обесценивание денег, уменьшение их покупательной способности.

Кредитные деньги – бумажные знаки стоимости, возникшие на основе кредита (вексель, банкнота, чек, электрон­ные деньги, кредитные карточки).

Электронные деньги – д.на счетах компьютерной памяти банков.

35. Ден.масса. Ден.агрегаты. Де­неж­ная  мас­са  -  со­во­к-ть  на­л. и  без­на­л.по­ку­па­тель­ных  и  пла­теж­ных  ср-в,  обес­пе­чи­ваю­щих  об­ра­ще­ние  то­ва­ров  и  ус­луг  в  на­род­ном  хо­з-­ве.

Ак­тив­ная  часть ДМ (де­н.ср-­ва,  об­слу­жи­ваю­щие  хоз-ый  обо­рот); пас­сив­ная  часть (де­н.на­ко­п­ле­ния,  ос­тат­ки  на  сче­тах,  ко­т.по­тен­ци­аль­но  мо­гут  слу­жить  рас­чет­ны­ми  ср-ва­ми)

М1 - “день­ги д/сде­лок” (на­л.день­ги (бу­маж­ные день­ги и мо­не­ты), об­ра­щаю­щие­ся вне бан­ков, а так­же день­ги на те­ку­щих сче­тах (до вос­тре­бо­ва­ния) в бан­ках).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11