п.4 столбец 5 = п.4 столбец 4 / п.3 столбец 4
п.6 столбец 5 = п.6 столбец 4 / п.3 столбец
4
Выводы: из табл.2 видно, что бόльшую
часть средств организации составляют мобильные средства, и к концу года их доля
возросла до 95,12%. Это говорит о том, что предприятие является ликвидным. Рост
реально функционирующего оборотного капитала может свидетельствовать о
расширении хозяйственной деятельности. Но практически все мобильные средства
омертвлены в запасах и дебиторах, и доля запасов и дебиторов в мобильных
средствах увеличилась до 0,95, что замедляет их оборот и объективно вызывает
потребность в увеличении их массы. Доля активов с высоким риском крайне
незначительна (менее 1%) и снижается к концу года. Таким образом, качество
активов удовлетворительное.
1.2. Экономическая интерпретация пассивов
Пассивы
группируют по принадлежности капитала, времени использования и срочности
оплаты.
Краткосрочная задолженность (текущие пассивы)
с.610+с.620+с.630+с.660
|
Долгосрочная задолженность с.590
|
Собственный капитал
с.490+с.640+с.650
|
Рис.2. Группировка
пассивов по принадлежности и времени использования капитала
По принадлежности
различают собственный и заемный капитал (СК и ЗК).
По времени
использования выделяют переменный капитал (краткосрочного использования) и
перманентный капитал (долгосрочного использования).
По срочности
оплаты пассивы объединяют в 4 группы:
П1 – наиболее
срочные обязательства (это кредиторская задолженность).
П1 = с.620
П2 –
краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства, задолженность участникам
по выплате доходов и прочие краткосрочные пассивы) . П2 = с.610 + с.630 + с.660.
П3 – долгосрочные
пассивы (долгосрочные кредиты и займы). П3 = с.590.
П4 – устойчивые
пассивы (капитал и резервы). П4 = с.490 + с.640 + с.650.
П1 + П2 = переменный
капитал, или текущие пассивы.
П3 + П4 = перманентный
капитал.
Качество пассивов
организации характеризуется соотношением срочной и спокойной краткосрочной
задолженности.
К срочной
краткосрочной задолженности относят:
- задолженность
по налогам и сборам (с.624);
- задолженность
государственным внебюджетным фондам (с.623);
- задолженность
перед персоналом организации по оплате труда (с.622);
- задолженность
перед банками (с.610).
Вся остальная
краткосрочная задолженность считается спокойной.
Группировка пассивов ООО «Привоз» по принадлежности капитала и срочности
платежей приведена в табл.3, оценка качества пассивов – в табл.4.
Таблица 3
Группировка пассивов по принадлежности
капитала и срочности платежей
Группа
|
Комментарий
(ф.№1)
|
Начало года
|
Конец года
|
тыс.руб.
|
% к итогу
|
тыс.руб.
|
% к итогу
|
П1
|
с.620
|
484
|
56,21
|
861
|
66,69
|
П2
|
с.610+с.630+с.660
|
-
|
-
|
-
|
-
|
П3
|
с.590
|
-
|
-
|
-
|
-
|
П4
|
с.490+с.640+с.650
|
377
|
43,79
|
430
|
33,31
|
Баланс
|
|
861
|
100,00
|
1291
|
100,00
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
|