Знание — сила. Библиотека научных работ.~ Портал библиофилов и любителей литературы ~ |
|
|
9.БЮДЖЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗГОТОВЛЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, грн. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Показатель |
Квартал |
Всего за год |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Незавершенное производство на начало периода |
- |
214530 |
193801 |
271666 |
- |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Затраты на производство |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
- прямые материалы |
798336 |
703445 |
1059845 |
1126669 |
3688295 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
- прямая зарплата |
746650 |
657925 |
991250 |
1053750 |
3449575 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
- производственные накладные затраты |
600311 |
576643 |
665561 |
682237 |
2524752 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Всего |
2145297 |
1938013 |
2716656 |
2862656 |
9662622 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Незавершенное производство на конец периода |
214530 |
193801 |
271666 |
286265 |
- |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Себестоимость изготовленной продукции |
1930767 |
1958742 |
2638791 |
2848057 |
9376357 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прямые материалы – см. бюджет 4 (строка 5)
Прямая зарплата - см. бюджет 7 (строка 5)
Производственные накладные затраты – см. бюджет 8.1 (строка14)
По условию незавершенное производство составляет 10% в объеме производства. Т.е., для 1 квартала оно будет равно: 2145297*0.1 = 214530. Аналогично рассчитывается и для остальных кварталов. А незавершенное производство на начало равно его значению на конец предыдущего квартала
Себестоимость изготовленной продукции равна сумме затрат на производство + незавершенное производство на начало – незавершенное производство на конец
10.БЮДЖЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ, грн.
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Остаток готовой продукции на начало периода
481300
375685
665110
704835
2226930
Изготовлено продукции на протяжении периода
1930767
1958742
2638791
2848057
9376357
Остаток готовой продукции на конец периода
375685
665110
704835
755910
2501540
Себестоимость реализованной продукции
2036382
1669317
2599066
2796982
9101747
Изготовлено продукции на протяжении периода – см. бюджет 9 (строка 7)
Для определения остатка готовой продукции на конец периода необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия:
Себестоимость единицы = Годовое значение себестоимости изготовленной продукции(бюджет 9 строка 7)/Объём производства(ед) за год(бюджет 4 строка 1) = 9376357/413950 = 22.7 (грн.)
Остаток готовой продукции на конец периода = Себестоимость единицы* Необходимый запас готовой продукции на конец периода (бюджет 3 строка 2)
Остаток готовой продукции на начало периода равен остатку готовой продукции на конец предыдущего периода. Остаток готовой продукции на начало 1 квартала дано по условию
Себестоимость реализованной продукции = Остаток готовой продукции на начало периода + Изготовлено продукции на протяжении периода - Остаток готовой продукции на конец периода
11.БЮДЖЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ, грн.
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Заработная плата
480000
480000
480000
480000
1920000
Аренда
60000
60000
60000
60000
240000
Освещение и отопление
12000
12000
12000
12000
48000
Амортизация
18000
18000
18000
18000
72000
Командировки
20000
20000
20000
20000
80000
Другие
4000
4000
4000
4000
16000
Всего
594000
594000
594000
594000
2376000
Общехозяйственные расходы определяются путём деления их общей суммы по статьям (дана в условии) поквартально равными частями.
Т.к. это постоянные затраты, то по условию их годовое значение по каждой статье уменьшится на 7%, что отражено в бюджете 11.1.
11.1.БЮДЖЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ,грн.
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Заработная плата
446400
446400
446400
446400
1785600
Аренда
55800
55800
55800
55800
223200
Освещение и отопление
11160
11160
11160
11160
44640
Амортизация
16740
16740
16740
16740
66960
Командировки
18600
18600
18600
18600
74400
Другие
3720
3720
3720
3720
14880
Всего
552420
552420
552420
552420
2209680
Рассчитывается аналогично бюджету 11.
12.БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА СБЫТ, грн.
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Объём продаж, грн.
3175200
2383200
4395000
4843800
14797200
Ставка переменных расходов на сбыт, (комиссионные), %
5
5
5
5
-
Переменных расходов на сбыт, (комиссионные), грн.
158760
119160
219750
242190
739860
Постоянные расходы на сбыт, грн.
- заработная плата
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
| Новости |
| Мои настройки |
|
|
© 2009 Все права защищены.
Контроллинг накладных расходов 
Наверх