рефераты Знание — сила. Библиотека научных работ.
~ Портал библиофилов и любителей литературы ~
Меню
Поиск



бесплатно рефераты Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности

-   отдельные статьи затрат.

В зависимости от объёма производства все затраты предприятия можно разделить на постоянные и переменные. Исходные данные для такого анализа приведены в таблице 30.

Таблица 30

Анализ затрат на производство общего объема продукции в стоимостном измерении

            Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Структура затрат, %

План 2001 г.

Факт 2001 г.

+ -

План 2001 г.

Факт 2001 г.

+ -

1. Товарная продукция, тыс. руб.

61399

87124

+ 25725


2. Реализация продукции, тыс. руб.

60566

75795

+ 15229


3. Рентабельность реализации продукции, %

17,64

20,48

+ 2,84


4. Рентабельность продаж, %

15,0

17,0

+ 2,0


5. Прибыль от реализации, тыс. руб.

9084,9

12885,15

+ 3800,25


6. Себестоимость продукции, тыс. руб.

51481,1

62909,85

+ 11428,75

100,0

100,0

0,00

7. Материальные затраты, тыс. руб.

22453

33882

+ 11429

43,63

53,88

+ 10,25

8. Заработная плата ППП, тыс. руб.

8741,58

10621,46

+ 1879,88

16,98

16,88

- 0,1

9. Отчисления на соц. нужды (30%), тыс.руб.

2622,47

3186,43

+ 563,96

5,09

5,06

- 0,03

- постоянная часть оплаты труда ППП

5330,85

5957,86

+ 627,04

-

-

-

Отчисления на соц. нужды (30%)

1599,25

1787,35

+ 188,1

-

-

-

- переменная часть

3410,73

4663,6

+ 1252,87

-

-

-

Отчисления на соц. нужды (30%)

1023,21

1399,08

+ 375,87

-

-

-

10. Стоимость пассивной части ППОФ, тыс.руб.

26437

26437

0,00

-

-

-

11. амортизация (1,2%), тыс.руб.

317,24

317,24

0,00

-

-

-

12. Стоимость активной части ППОФ, тыс.руб.

114249

110619

- 3630

-

-

-

 

Окончание табл. 30

            Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Структура затрат, %

План 2001 г.

Факт 2001 г.

+ -

План 2001 г.

Факт 2001 г.

+ -

13. Амортизация (5%)

5712,45

5530,95

- 181,51

-

-

-

14. Суммарная амортизация, тыс.руб.

6029,69

5848,19

- 181,5

11,71

9,29

- 2,42

15. Прочие расходы, тыс.руб.

11634,37

9371,77

- 2262,6

22,59

14,89

- 7,7

В том числе:

- Переменные расходы

26886,94

39944,68

+ 13057,74

52,23

63,50

+ 11,27

- Постоянные расходы

24594,16

22965,17

- 1628,99

47,77

36,50

- 11,27

Рис.28 Себестоимость продукции

Рис.29 Материальные затраты

Рис.30 Амортизация ППОФ

Как видно из таблицы 30, фактические затраты предприятия выше плановых на 11428,75 тыс. руб. или на 18,166 %. Перерасход произошел по всем видам и, осо­бенно, по материальным затратам.

Увеличилась сумма переменных затрат при этом постоянные затраты уменьшились и не­сколько изменилась структура затрат.

Увеличилась доля материальных затрат, при этом доля заработной платы и от­числений на социальные нужды несколько снизилась. Снизилась также доля суммы амортизации, что явилось следствием увеличения общей суммы затрат.

Проведем анализ затрат на производство едини­цы продукции в натуральном измерении.

Исходные данные для такого анализа приведены в таблице 31

Таблица 31

Анализ затрат на производство единицы продукции в натуральном измерении

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Структура затрат, %

План 2001 г.

Факт 2001 г.

+ -

План 2001 г.

Факт 2001 г.

+ -

1. Объем выработанной товарной продукции, тыс. ед.

5500

6010

+ 510




2. Реализованная продукция, тыс. руб.

60566

75795

+ 15229




3. Средняя цена реализации руб. / ед.

11,012

12,611

+ 1,599




 

                                                                                      Окончание табл. 31

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Структура затрат, %

План 2001 г.

Факт 2001 г.

+ -

План 2001 г.

Факт 2001 г.

+ -

4. Себестоимость продукции, тыс. руб.

51481,1

62909,85

+11428,75




5. Себестоимость одной единицы продукции, руб. / ед.

9,3602

10,467

+ 1,1068

100,0

100,0

0,00

- Материальные затраты

4,082

5,63

+ 1,548

43,63

53,88

+10,25

-  Заработная плата ППП

1,589

1,767

+ 0,178

16,98

16,88

- 0,1

- Отчисления на соц. нужды

в том числе:

0,47

0,53

+ 0,06

5,09

5,06

- 0,03

а) Постоянная часть оплаты труда

0,96

0,99

+ 0,03




- Отчисления на соц. нужды

0,29

0,29

0,00




б) Переменная часть оплаты труда

0,62

0,77

+ 0,15




- Отчисления на соц. нужды

0,186

0,232

+ 0,046




- Амортизация

1,096

0,97

- 0,126

11,71

9,29

- 2,42

- Прочие расходы

2,115

1,559

- 0,556

22,59

14,89

- 7,7

В том числе:

- Переменные расходы

4,888

6,646

+ 1,758

52,23

63,50

+11,27

- Постоянные расходы

4,471

3,821

- 0,65

47,77

36,50

- 11,27

Рис.31 Затраты на единицу продукции

Себестоимость по сравнению с планом возросла на 1,1068руб., что позволило получить дополнительно 15229т.руб, но это говорит об нестабильной работе предприятия.

Общая сумма затрат (Зобщ.) может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию (YВПобщ.), структуры производства товарной продукции (YДi), уровня пе­ременных затрат на единицу продукции (Вi) и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции (А)

Данные для расчета влияния этих факторов приведены в таблице 32

Таблица 32

Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции.

            Затраты

Сумма, тыс. руб.

Факторы изменения затрат

Объем выпуска продукции

Структура продукции

Переменные затраты

Постоянные затраты

1. По плану на плановый выпуск продукции

51478,16

План

План

План

План

По плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции при сохранении плановой структуры

53900,92

Факт

План

План

План

2. По плановому уровню на фактический выпуск продукции при фактической её структуре

53971,04

Факт

Факт

План

План

3. Фактически при плановом уровне постоянных затрат

64536,62

Факт

Факт

Факт

План

4. Фактически

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20




Новости
Мои настройки

   бесплатно рефераты  Наверх  бесплатно рефераты  

© 2009 Все права защищены.