Знание — сила. Библиотека научных работ.~ Портал библиофилов и любителей литературы ~ |
|
|
Большое значение для оценки эффективности трудовых ресурсов на предприятиях имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП). Исходные данные для анализа приведены в таблице 21 Таблица 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Показатели |
По плану 2001 г. |
Фактически 2001 г. |
Отклонение ( + -) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
9084,9 |
12885,15 |
+ 3800,25 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. Среднегодовая численность ППП, чел. |
1147 |
1128,5 |
- 18,5 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
60566 |
75795 |
+ 15229 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4. Стоимость товарной продукции, тыс. руб. |
61399 |
87124 |
+ 25725 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5. Удельный вес в стоимости товарной продукции, % |
98,64 |
86,99 |
- 11,65 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6. Среднегодовая сумма капитала (ППОФ), тыс. руб. |
140686 |
137056 |
- 3630 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7. Прибыль на одного ПП работающего, тыс. руб. |
7,92 |
11,41 |
+ 3,49 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8. Рентабельность продукции, % |
17,64 |
20,48 |
+ 2,84 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9. Себестоимость, тыс. руб. |
51481,1 |
62909,85 |
+ 11428,75 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10. Рентабельность продаж, % |
15,0 |
17,0 |
+ 2,0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11. Коэффициент оборачиваемости капитала |
0,43 |
0,55 |
+ 0,12 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
12. Сумма капитала на одного промышленно- производственного работающего, тыс. руб. / чел. |
122,65 |
121,44 |
- 1,21 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
13. Среднегодовая выработка работающего в действующих ценах, тыс. руб. / чел. |
53,53 |
77,20 |
+ 23,67 |
Рис.21 Прибыль от реализации продукции
Рис.22 Себестоимость ТП
Зная, зависимость прибыли от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости, капитала и функции функционирующего капитала факторную модель данного показателя можно представить в виде:
По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда. Прибыль на одного работника по факту выше плановой на +3,44тыс.руб.
В том числе за счет изменения:
- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.
- оборачиваемости капитала (0,55 - 0,43)* 0,17 * 122,65 = 2,5тыс.руб.
- капиталовооруженности (121,44 - 122,65)* 0,17 * 0,55 = -0,11тыс.руб.
Итого: 1,05 +2,5 -0,11= 3,44тыс.руб.
Вторая модель устанавливает изменение прибыли на одного промышленно-производственного работающего за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем, объеме произведенной продукции и производительности труда, то есть за счет изменения:
- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.
- доли выручки в стоимости товарной продукции
(0,8699 - 0,9864)* 0,17 * 53,53 = -1,06тыс.руб.
- производительности труда (0,772 - 0,5353)*0,17*86,99 = 3,5тыс.руб.
Итого: 1,05-1,06+3,5= 3,44тыс.руб.
По полученным данным таблицы 21 можно сказать, что прибыль на одного работающего увеличилась на 3,44тыс.рублей за счет повышения рентабельности продаж, оборачиваемости капитала, но этот показатель снизился из-за уменьшения капиталовооруженности. Это говорит о том, что предприятию необходимо увеличивать свой капитал и по возможности повысить рентабельность продаж.
Изменение прибыли на одного промышленно-производственного работающего за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала, представлены в таблице 22
Таблица 22
Факторы изменения прибыли на одного промышленно-производственного работающего (изменение отпускных цен не учитывается)
Фактор
Δ ГВ, тыс. руб.
Изменение прибыли на одного производственно – промышленного работающего, тыс. руб.
1. Удельный вес рабочих
- 1,394
- 0,245
2. Количество отработанных дней одним рабочим за год
- 4,416
- 0,779
3. Продолжительность рабочего дня работающего
- 1,711
- 0,301
4. Изменение среднечасовой выработки
+ 23,155
+ 4,086
Итого:
+ 15,63
+ 2,761
5. Изменение отпускных цен
+3,911
+0,69
Итого:
+19,451
+3,461
6. Факторы изменения среднечасовой выработки
6.1 Организация производства (интенсивность труда)
+ 60,52
+ 10,681
6.2 Повышение технологического уровня производства
+ 37,89
+ 6,687
6.3 Непроизводительные затраты рабочего времени
- 7,40
- 1,306
6.4 Структура производства
- 67,85
- 11,975
Итого:
+ 23,15
- 4,087
Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности трудовых ресурсов на предприятии.
Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. В процессе анализа изучают динамику трудоемкости выполнения плана по ее уровню, причины ее изменения и влияния на уровень производительности труда.
Прибыль на одного промышленно-производственного работающего в отчетном году снизилась за счет уменьшения отработанных дней одним рабочим, снижением продолжительности рабочего дня и удельного веса рабочих, а так же увеличились непроизводительные затраты рабочего времени и ухудшилась структура производства. Это говорит о том, что необходимо качественное изменение в принятии управленческих решений по поводу поиска новых резервов повышения эффективности трудовых ресурсов на предприятии.
Исходные данные представлены в таблице 23
Таблица 23
Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции
Показатели
По плану 2001 г.
Фактически 2001 г.
Процент факт к плану
1. Товарная продукция, тыс. руб.
61399
87124
141,89
2. Отработанно всеми рабочими тыс. человекочасов
1431,1
1329,98
92,93
3. Удельная трудоёмкость на одну тыс. руб. человекочасы
23,30
15,26
65,49
4. Среднечасовая выработка руб. / чел. час.
42,90
65,50
152,68
Рис.23 Среднечасовая выработка
Из таблицы 23 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции перевыполнено на 34,51 % (100 % - 65,49%).
Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработки существует обратно пропорциональная зависимость.
Зная, как изменилась трудоемкость продукции можно, определить темпы прироста среднечасовой выработки.
Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 34,59%, темп роста производительности труда составляет ΔЧВ% = 52,68%. Зная темп роста производительности труда можно определить процент снижения трудоемкости продукции.
Таким образом, общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов что и среднегодовая выработка рабочих.
Удельную факторную трудоемкость в сопоставимых с планом условиях можно представить в виде алгоритма.
ВПф – фактический объем выработанной продукции
ΔВПстр. – изменения объема выработанной продукции за счет структурных сдвигов в производстве
Тф - фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции, чел.час.
Тн - непроизводительные затраты времени
Тэ - экономия рабочего времени в связи с внедрением мероприятий НТП
1. Фактическая среднегодовая выработка одного работающего выше плановой на 16,98т.руб она уменьшилась на 1,394т.руб. в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности ППП, а так же на 1,712т.руб. из-за сокращения рабочего дня, и на 3,072 т.руб. за счет уменьшения количества отработанных дней одним рабочим. Но в то же время возросла на 23,156т. руб. за счет среднечасовой выработки рабочих.
2. По результатам факторного анализа производительности труда можно сделать следующие выводы: производительность труда увеличивается с повышением технического уровня производства и уменьшается в результате непроизводительных затрат рабочего времени.
Также можно предложить некоторые направления поиска резервов роста производительности труда, а именно:
- увеличение выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объёмов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20
| Новости |
| Мои настройки |
|
|
© 2009 Все права защищены.
Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности 
Наверх