|
|
Окончание табл. 24 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виды оплаты |
Сумма заработной платы, тыс. руб. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
По плану 2001 г. |
Фактически 2001 г. |
Отклонение |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Абсолютное (+ - ) |
Относительное % (+ -) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1 Повременная оплата труда по тарифным ставкам (уменьшенная на отпускные) |
3260,3 |
2941,9 |
- 318,4 |
- 9,76 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2 Доплаты |
583,27 |
1352,41 |
+ 769.14 |
+ 131.86 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2.1 За сверхурочное время |
583,27 |
1352,41 |
+ 769.14 |
+ 131.86 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2.2 За стаж работы |
- |
- |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2.3 За простой по вине предприятия |
- |
- |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных) |
7413,46 |
9184,96 |
+ 1771,5 |
+ 23,89 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Оплата отпусков рабочим |
324,39 |
459,76 |
+ 135.37 |
+ 41.73 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.1 Относящееся к переменной части |
165,23 |
232,71 |
+ 67.48 |
+ 40.84 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.2 Относящееся к постоянной части |
159,16 |
227,05 |
+ 67.89 |
+ 42.65 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Оплата труда служащих (относим к постоянной части) |
1328,12 |
1436,5 |
+ 108.38 |
+ 8.16 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Общий фонд заработной платы промышленно-производственных рабочих, в том числе: |
8741,58 |
10621,46 |
+ 1879,88 |
+ 21,50 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.1 Переменная часть |
3410,73 |
4663,6 |
+ 1252,87 |
+ 36,73 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.2 Постоянная часть |
5330,85 |
5957,86 |
+ 627,04 |
+ 11,76 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
7. Удельный вес в общем фонде заработной платы, % |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
7.1 Переменной части |
39,02 |
43,91 |
- |
+ 12,53 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
7.2 Постоянной части |
60,98 |
56,09 |
- |
- 8,01 |
Рис.24 Общий фонд заработной платы промышленно – производственных рабочих
На основании данных таблице 24 определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству товарной продукции
ΔФЗПотн.=ФЗПф–ФЗПскор.=ФЗПфппп–(ФЗПт.пер*Квп+ФЗПпл.пост)
где: ΔФЗПотн. – относительное отклонение по фонда заработной платы;
ФЗПф – фактическое фонд заработной платы;
ФЗПскор. – фонд заработной платы плановый, скорректируемый на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗПпямер.,ФЗПпл.пост. – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;
ΔФЗПотн. = 10621,46-(3410,73*1,4189+5330,85) = + 451,1252тыс. руб.
При расчете относительного отклонения по ФЗП можно использовать поправочный коэффициент (Кпер.), который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем, фонде
Поправочный коэффициент отражает удельный вес переменной заработной платы в общем, фонде и показывает на какую долю процента следует увеличить плановый фонд заработной платы за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (ΔТП%)
Следовательно, на данном предприятие имеется и относительный перерасход ФЗП равный 464,672тыс. руб.
Далее определим факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы.
Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции (ТП), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (Отi)
Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по ФЗП (переменная часть) необходимы данные приведенные в таблице 25.
Таблица 25
Показатели
Сумма, тыс. руб.
1. ФЗП план
3410,73
2. По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции
4839,48
3.По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру
УЗППЛ = 0,055
6799,11
4. Фактически при фактически удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда
3057,87
5. Фактически
4663,6
6. Отклонение от плана
- абсолютное
1252,87
- относительное
- 175,88
Расчет влияния факторов на изменение переменной части ФЗП приведен в таблице 26
Таблица 26
Расчет влияния факторов на изменение переменной части ФЗП, тыс. руб.
Фактор
ΔФЗПАБС.
ΔФЗПОТН
1. Объем производства продукции, шт.
+ 1428.75
-
2. Структура произведенной продукции
+ 1959,63
+ 1959,63
3. Удельная трудоёмкость продукции
-3741,24
3741,24
4. Уровень оплаты труда
1605,73
1605,73
Итого:
+ 1252,87
- 175,88
Результаты расчетов говорят о том, что на данном предприятие имеется относительный перерасход переменной заработной платы. Он может произойти из-за опережающих темпов роста заработной платы по отношению к росту производительности труда, а также за счет изменения структуры производства.
Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной заработной платы могут быть использованы следующие модели:
ФЗП = ЧР * ГЗП
ФЗП = ЧР * Д * ДЗП
ФЗП = ЧР * Д * ЧЗП
где ЧР – численность работающих
ГЗП – среднегодовая заработная плата
Д – количество отработанных дней одним рабочим за год
П – средняя продолжительность рабочей смены, час
ЧЗП – среднечасовая заработная плата одного рабочего, руб.
Исходные данные приведены в таблице 27
Таблица 27
Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы рабочих
Показатели
По плану 2001 г.
Фактически 2001 г.
Отклонение ( + - )
1. Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел.
- 58
2. Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год, дней
216
203
- 13
3. Средняя продолжительность рабочей смены, час.
8
7,7
- 0,3
4. Фонд повременной оплаты труда рабочих, тыс.руб.
3260,3
2941,9
- 318,4
5. Заработная плата одного рабочего, руб.
- среднегодовая
7512
7824
+ 312
- среднедневная
34,77
38,54
+ 3,77
- среднечасовая
4,34
5
+ 0,66
Расчет влияния факторов, проведенных в табл. 27, можно произвести способом абсолютных разниц
Итого: (-435696)+ (+117312)= -318384тыс.руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20
Новости |
Мои настройки |
|
© 2009 Все права защищены.