Знание — сила. Библиотека научных работ.~ Портал библиофилов и любителей литературы ~ |
|
|
Примечание – Источник: собственная разработка Знание конкретных источников поступлений и направлений расходования средств является полезным при оценке структуры денежных потоков с позиции их стабильности, то есть возможности повторения в будущем. Поэтому информация, полученная при использовании данного метода, может быть полезна при прогнозировании денежных потоков. В качестве главного недостатка прямого метода обычно выделяют его трудоемкость. Кроме того, отражая информацию о валовых суммах поступлений и платежей за период, прямой метод не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и величины изменения денежных средств на счетах организации. Косвенный метод фокусирует внимание на различиях между чистым финансовым результатом и чистым денежным потоком организации. При этом косвенный метод выполняет контрольную функцию, поскольку позволяет оценить сбалансированность показателей бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств. Косвенный метод прост технически, и его достоинством является также возможность построения отчета без привлечения внутренних данных об оборотах по счетам денежных средств организации. Вместе с тем важно учитывать, что надежность информации отчета о движении денежных средств, построенного косвенным методом, зависит от достоверности отраженного в отчете о прибылях и убытках финансового результата. Таким образом, и прямой, и косвенный методы обеспечивают пользователей отчета важной информацией. С одной стороны, отчет консолидирует в себе значительную часть данных из других бухгалтерских отчетов. С другой стороны, он содержит детально раскрытую информацию о валовых суммах поступлений и платежей, что позволяет создать целостную картину финансовых потоков организации. Потоками денежных средств
от инвестиционной деятельности · денежные поступления от продажи основных средств, нематериальных активов, прочих внеоборотных активов; денежные поступления от продажи долевых и долговых ценных бумаг других организаций, · денежные средства, поступающие в виде дивидендов, полученных от участия в капитале других организаций; денежные средства, направленные на приобретение (создание) внеоборотных активов, включая капитальные вложения, увеличивающие стоимость основных средств и нематериальных активов; · долгосрочные финансовые вложения . Денежными потоками от финансовой деятельности являются: · денежные поступления от выпуска акций и других долевых инструментов, а также дополнительных вложений собственников; · поступления от выпуска облигаций, займов, долгосрочных и краткосрочных кредитов; целевые финансирование и поступления; · перечисления средств в погашение основной суммы долга по полученным кредитам и займам; средства, направленные на выкуп собственных акций . Проведем анализ движения денежных потоков по видам хозяйственной деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой), что позволит установить долю каждого вида деятельности в формировании положительного и отрицательного денежных потоков. Таблица 2.6 - Анализ движения денежных средств Несвижского хлебозавода за 2005-2006 г.г. по видам деятельности | ||||||||||||
|
Показатели
|
Сумма денежных средств, млн. руб. |
Удельный вес, % |
|||||||||||
|
2005 год |
2006 год |
абсолютное отклонение (+;-) гр.2-гр.1 |
2005 год |
2006 год |
отклоне-ние (+;-) гр.5-гр.4 |
||||||||
|
1.Остаток денежных средств на начало года 2.Поступление денежных средств – всего В том числе по видам деятельности: текущей инвестиционной финансовой 3.Расход денежных средств - всего В том числе по видам деятельности: текущей инвестиционной финансовой 4.Остаток денежных средств на конец года |
14
1453 1422 30 1
1428
1426 - 2 39
|
37
3360 3209 151 -
3366
3328 - 38 31 |
+23
+1907 +1787 +131 -1
+1938
+1902 - +36 -8 |
-
100 97,87 2,06 0,07
100
99,86 - 0,14 -
|
-
100 95,50 4,50 -
100
98,1 - 1,13 - |
-
- -2,37 +2,44 Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52 |
|||||||
| Новости |
| Мои настройки |
|
|
© 2009 Все права защищены.
Управление Денежными потоками на примере Несвижского хлебозавода 
Наверх