|
|
Как видно из приведенной выше таблицы 20 фактический фонд заработной платы в 2005 году меньше соответствующего планового. Это во многом вызвано тем, что фактическая численность в этом периоде персонала меньше плановой. Тем не менее, важно отметить, что в плановый ФЗП не входят следующие доплаты: 1. доплаты за отклонение от нормальных условий работы, вызывающие дополнительные затраты времени ( замена одного материала другим); 2. доплата за сверхурочные работы; 3. оплата брака не по вине рабочего; 4. оплата внутрисменных и целодневных простоев; 5. доплата до среднего заработка рабочим, переведенным по необходимости на работы низших разрядов или на работы не по специальности.[21, с.224] Определяем относительное отклонение расхода денежных средств на оплату труда рабочих основного производства с учетом выполнения плана по объему подрядных работ: Теперь определим отклонение размера месячного фонда заработной платы с учетом выполнения плана выпуска. 1. Абсолютное отклонение от планируемых затрат составило (А)
А = ФЗПф – ФЗПпл , (56) Где ФЗПф – фактический фонд заработной платы в 2005 году ФЗПпл - плановый фонд заработной платы. А= 18 409 896 – 19 050 286= -640 390 руб. 2. Плановый фонд оплаты труда с учетом выполненного объема работ () , (57) где - прирост объема выпуска. 3. Относительное отклонение от планируемых затрат с учетом выполненного объема работ (ОТКЛ) (58) Итак, перерасход фонда заработной платы составил 26 371 руб. Это очень незначительное отклонение. Теперь проанализируем за счет каких факторов произошел рост ФЗП на 10,1 % в 2005 году по сравнению с 2004. Определяем коэффициент доплат в дневном фонде (): (59) Для 2004 года: Для 2005 года:
Определяем коэффициент доплат в месячном фонде (): (60) Для 2004 года: Для 2005 года:
Таблица 21 Показатели для факторного анализа фонда заработной платы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Показатели |
Обозначение |
Ед. изм. |
2004 |
2005 |
Темпы роста, % |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Среднесписочная численность рабочих за год, |
ч |
чел. |
254 |
261 |
102,76 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Среднечасовая заработная плата 1-го рабочего |
а |
руб. |
36,01 |
38,69 |
107,44 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Средняя фактич. продолжительность раб. дня |
б |
час |
7,76 |
7,79 |
100,39 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Коэффициент доплат в дневном фонде |
в |
доля |
1,022 |
1,0135 |
99,17 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Среднее число дней |
г |
дни |
210 |
209 |
99,52 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Коэффициент доплат в месячном фонде |
д |
доля |
1,0972 |
1,105 |
100,71 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7. Общая заработная плата за год 1-го рабочего |
|
руб. |
65 794 |
70 536 |
107,21 |
На основе данных табл. 21 рассчитаем влияние каждого фактора на изменение фонда заработной платы (см. табл. 22).
Таблица 22
Расчет влияния факторов на изменение размера оплаты труда
Фактор
Алгоритм расчета
РОТ, руб.
Изменение
1. Численности рабочих
РОТ е = (ч1 – ч0)×а0×б0×в0×г0×д0 = (261-254)×36,01×7,76×1,022×210×1,0972
460 615,81
2. Среднечасовой заработной платы
РОТ а = ч1×(а1 – а0)×б0×в0×г0×д0 = 261×(38,68-36,01)×7,76·1,022×210×1,0972
1 273 413,5
3. Продолжительности рабочего дня
РОТ б = ч1×а1×(б1 – б0)×в0×г0×д0 = 261 ×38,68×(7,79-7,76)×1,022×210×1,0972
71 318,8
4. Коэффициент доплат в дневном фонде
РОТ в = ч1×а1×б1×(в1 – в0)×г0×д0 = 261×38,68×7,79 ×(1,0135-1,022)×210×1,0972
-154 024,0
3. Числа отработанных дней
РОТ г = ч1×а1×б1×в1×(г1 – г0) ×д0 = 261×38,68×7,79 ×1,0135×(210-209)×1,0972
-87 452,9
4. Коэффициент доплат в месячном фонде
РОТ д = ч1×а1×б1×в1×г1×(д1 – д0) = 261×38,68×7,79 ×1,0135×209×(1,105--1,0972)
133 840,8
ИТОГО:
1 697 712
Приведенная таблица помогает разобраться в конкретных причинах, субъективных и объективных, вызвавших изменение расходов на оплату труда, выявить направления экономии затрат:
1. За счет увеличения численности рабочих ФЗП увеличился на 460 615,81 руб.
2. Темп роста выработки составил 113,7; темп роста среднечасовой заработной платы составил 107,4. Данное увеличение среднечасовой заработной платы обосновано, так как темп роста выработки опережает темп роста заработной платы.
3. За счет увеличения продолжительности рабочего дня РОТ увеличились на 71 318,8 руб., что нельзя расценивать как отрицательный фактор, поскольку объем выпуска увеличился на 16% по сравнению с базисным годом.
4. Снижение ФЗП за счет коэффициента доплат в дневном фонде оцениваем положительно, так как снизилось количество сверхурочных работ и/или внутрисменных перерывов, оплачиваемых по закону.
5. Наибольшая экономия средств в фонде оплаты труда достигнута за счет сокращения числа отработанных дней, однако данный фактор нельзя оценивать положительно, так как объем ведет к сокращению объема выпуска.
6. Коэффициент доплат в месячном фонде снизился. Безусловно, это снижение оцениваем положительно, так как сократилось количество целосменных неявок, оплачиваемых по закону. Однако этот коэффициент не должен сильно снижаться, поскольку необходимость оплаты отпусков и больничных листов остается и это объективный фактор.
3.3. Мероприятия по совершенствованию трудовых показателей.
Для повышения производительности труда необходимо либо увеличить выпуск продукции, либо сократить численность ППП. Поэтому нами предложены следующие мероприятия.
1. Модернизации автомата-садчик которая позволить снизить число ручного труда и освободить 10 человек сортировщиков.
2. Освоение безподдонной отгрузки потребителям, что позволит освободить еще 9 человек.
Освобождением 19 человек можно покрыть плановую потребность в работниках, которая не была достигнута.
Выпуск можно повысить за счет внедрения технологии сушки на удлиненных сушилах, это позволит загружать в сушку больше сырой продукции, выпуск увеличится на 5%, при неизменной численности.
На предприятии наблюдается текучесть кадров. Важным резервом улучшения использования труда является сокращение текучести кадров. Значительные возможности экономии труда кроются при этом в сокращении перерывов в работе при переходе с одного места работы на другое. Эффективность труда снижается за счет текучести кадров и вследствие того, что во время, которое предшествовало увольнению, и в начале работы на новом месте у работника снижается производительность труда. Но речь идет не о полном устранении текучести кадров, а о достижении ее оптимальной величины. Коэффициент текучести довольно высок и в 2004 и в 2005 годах. Чтобы сократить текучесть кадров, необходимо, прежде всего, улучшить социально-экономические и производственные условия труда. Необходимо как можно больше сократить, а в дальнейшем и вытеснить, ручной, малоквалифицированный и тяжелый физический труд путем комплексной механизации и автоматизации производственных процессов. Нужно улучшить обслуживание рабочих мест, санитарно-гигиенические условия труда
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
Новости |
Мои настройки |
|
© 2009 Все права защищены.