2.отпущено из произв-ва в буфеты                                                            Д41/2 К20

3.возврат в кладовую                                                                                   Д41/1 К20

4. если цены кладовой и произв-ва не совпад.,то разница отраж.на сч.42

Матер.-ответств.лица на произв-ве сост. отчет движения продуктов на кухне ежедневно. Он построен также как и тов.отчет, но в нем имеются пок-ли «Факт.остаток товаров», «Излишки», «Недостачи», что позвол.прямо в отчете выявить рез-ты инвентаризации. В отчете также проставляется учетная цена произв-ва и отдельно отраж-ся оборот по ценам факт.продажи. К отчету приклад. все приходные и расходные док-ты и он сдается в бухг.

2.3    в буфетах

ПОП продают продукцию собств.произв-ва и покупные тов. через буфеты, бары. Операции буфетов отраж-ся  в б/у таким же порядком, как и операции РТ. В буфеты поступают тов., продукция собств.произв-ва из кладовых, из произв-ва или непосред-но от поставщиков. Мат.-отв. лицом явл. буфетчик, кот. не реже чем 1 раз в 5 дней сост.тов.отчеты, к кот. приклад. все док-ты. В бухг. сост. след.проводки:

1.поступили товарыот поставщиков                                                         Д41/2 К60

2.НДС                                                                                                           Д19 К60

3.если в буфете делается наценка                                                              Д41/2 К42

4.поступила в буфеты из произв-ва собств.прод.                                    Д41/2 К20

5.поступили товары из кладовой по ценам кладовой                              Д41/2 К41/1

Если цены не совпадают, то разница относится на сч.42.

6.списана с буфетчиков прод.продукция                                                  Д90/2 К41/2

7.возвращено из буфетов:

а) в кладовую                                                                                               Д41/1 К41/2

б) на произв-во                                                                                             Д20 К41/2

Если цены не совпадают, то разница относится на сч.42

Вопрос 3: учет продажи продукции в ПОП.

Реализация продукции собств.произв-ва и покупн.тов. в ПОП произв-ся по различ.формам.: за наличный расчет через обеден.зал, по абонементам и талонам, отпуск своим сотрудникам и др.

Продукция собств.произв-ва всегда продается с наценкой. В зависимости от способов расчетов с потребителями и формами обслуживания по-разному организ-ся учет продукции собств.произв-ва. При обслуживании потреб. с предвар.оплатой расчеты осущ-ся до отпуска продукции, пок-ли уплачивают деньги в кассу и получают  от кассира чеки на каждое блюдо. При таком порядке имеются данные о кол-ве и стоим-ти блюд каждого наименования. При расчетах в порядке последующей оплаты, оплата покупателями осущ-ся после отпуска продукции. В конце раздаточной линии кассир получает деньги и выбивает чек на всю продукцию. В этом случае нет данных о кол-ве блюд по наименован

В ресторанах. Кафе обслуж.ведется через официантов и они выбивают чек. За каждым из них закреплен счетчик на кассовой машине. При обслуживании свадеб выписыв-ся счет-заказ на основании отдельного меню. Отпуск из производства в буфеты оформл-ся заборными листами. При отпуске прод.своими сотрудниками оформл-ся накладная, кот.сост.на основании «Табеля выхода на работу».

Некоторые виды прод-ии собств.произв-ва могут продаваться со скидкой (при отпуске на дом, при орг-ции питания по абонементам, талонам). С др.стороны, на заказные блюда делается наценка. Вопрос о предоставлении скидок и взимании наценок ПОП решают самост-но.

Продажа осущ-ся след.проводками:

1.продажа за налич.расчет через обеденный зал (продажа через буфеты)         Д50 К90/1-продажн.цены

2.продажапоабонементам, талонам                                                                           Д62 К90/1-продаж.цена

Продажа талонов может производиться за нал.расчет и по безнал.расчету:

                          за наличный расчет                                                                            Д50 К62

                          за безнал.расчет(через бюро путешествий, экскурсий, кот.переч.деньги на расчетный счет ПОП и затем орг-ют питание туристов, спортсменов)                  Д51 К62

3.продажа продукции своим работникам (удержив.из з/п)                                       Д70 К90/1

4.списана проданная продукция с зав.произв-вом                                                    Д90/2 К20-по учетным ценам

5.списана с буфетчиков                                                                                             Д90/2 К41/2-по ценам буфета.

Т.к. в ПОП одна и та же продукция продается по разным ценам, а учет сырья ведется по одной цене, на произв-ве могут возникать недостачи или излишки. Чтобы этого не было проданная продукция списывается по учетным ценам, т.е. по тем ценам, по кто.на него было оприходовано исх.сырье.

Для определения ст-ти проданной продукции по учетным ценам ежедн. сост. «Акт о реализации изделий кухни». В нем (если есть данные о кол-ве блюд) перечисл. наимен. проданных блюд, указ-ся цены фактич.реализации, в последней графе опред-ся ст-ть сырья по учетным ценам = кол-во проданных блюд * учетная цена из калькуляционных карточек. Полученную учетную ст-ть и списывают с зав.произв-вом.

В тех ПОП, где нет данных о кол-ве проданных блюд по наимен., сост-ся акт по др.форме. в нем указ-ся ст-ть проданной продукции по ценам факт.продажи и видам продажи, а затем с учетом устан-х скидок и наценок рассчит-ся ст-ть проданной продукции по учетным ценам, кот и спис-ся с зав.произв-вом.

Вопрос 4:Расчет торговой наценки на проданные товары.

!См розницу

 Особенности в ПОП

Расчет торговой наценки на проданную продукцию ПОП составляется таким же образом, как и в рознице

1)показатели 5 расчета берется не К оборот90, а Д90/2

2)показатели 5 берутся остатки тов. в кладовой на производстве и в буфетах 41/2+41/1+20

Тема:   учет денежных средств, расчетов,  кредитов и займов!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Вопрос 1: задачи б/у ден. средств и расчетно-кредитных операций (сам.)

Вопрос 2: Документальное оформление и учет денежных средств в кассе в пути и ден. документах

Все П и организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках на расчетных счетах. Для осущ. расчетов наличными все П должны иметь кассу. Организация кассовых операций регулируется «Порядок ведения операций в РФ» утвержден банком России 22.09.93 №40. Ден. средства в кассе должны находиться в пределах лимита, установл. банком по согласованию с руководителем организации. Сверх лимита можно иметь деньги в кассе для выплаты з/п, пособия, соц. страх, стипендии, не свыше 3 раб дней. Кассовые операции оформл. типовыми, едиными для П, независимыми от формы собств. документами. Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым орденом, к кот. выдается квитанция к лицу, сдавшего деньги в кассу.

Кассовый ордер подписывают главный бухгалтер и кассир. Выдача денег из кассы производится по расходному кассовому ордеру или или др. документам(расчетно – патентные ведомости на з/п, заявление на выдачу денег, счета…).

На расходных документах накладывается штамп расходного кассового ордера, документы на выдачу денег подписываются руководителем, гл. б/у.

Приходные и расходные кассовые ордера регистрир. в б/у до передачи в кассу в журнале регистрации кассовых документов.

Все поступления и выдачи наличных денег учит. в кассовой книге. П ведет одну кассовую книгу. Кассовая книга д.б. пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Записи в к4ассовую книгу ведутся в 2 экземплярах под копирку и вторые экз. явл. отрывными и служат отчетом кассира. Первые экз. ост. в кассовой книге. Операции по кассе осущ. кассиры с кот. закл. дог. о полной материальной ответственности.

На малых предпр. разреш. обязанности кассира выполн. гл. б/у или др. работнику по письменному распоряжению руководителя.

С кассиром осущ. работу в операцион. кассах и изучивших правила эксплуатации ККМ, также закл. договор о полной матер. ответственности. На ККМ заводится книга кассира – операциониста, кот. также д.б. пронумерована, скреплена подписями налог. инспектора, гл. б/у, руководителя, печатью.

Если ККМ устан. на прилавке, то книга кассира – операционист ведется по сокр. форме и в нее записыв. показания на нач. и конец раб. дня. По показаниям счетников опред выручка. С оконч. раб. дня кассир операционист сдает выручку гл. кассу или банк. Бух учет опреаций по кассе ведется на активном денежном счете 50 по Д – поступления ден. средств в кассу; К – списание, выбытие ден. средств.

Дебетовое сальдо: остаток ден средств. в кассе. Счет 50 имеет 3 субсчета: 50/1 – касса организ.; 50/2 – операционная касса; 50/3 – ден. документы. Если организ отпр. за границу в командировку 50/4 – валютная касса.

На основании отчетов кассира и применяемых документов в бухг. составл. след. проводки:

Поступление ден. средств:

пост. в кассу выр-ка:Д50 К90/1

пост. в кассу от прочей реализации(прод. матер., ц/б, осн. средств…):Д50 К90/1

пост. в кассу с расч. счета: Д50 К51

получено в кассу от покупателей: Д50 К62

получ. в кассу кредиты и займы: Д50 К66

возвр. в кассу неизрасх. подотчетные суммы: Д50 К71

получ в кассу в погашении задолж. кредитов от своих работников:Д50 К73

получ в кассу в счет вклада в уставной капитал: Д50 К75

расч. с кредиторами, получение в кассу погашения дебиторской задолж.: Д50 К76

выявлены при инвентаризации излишки организ ден средств: Д50 К91/1

Выбытие ден. средств:

сдана из кассы в банк выручка: Д57 К50

оплачено из кассы поставщикам:Д60 К50

возвр. из кассы кредиты: Д66/67 К50

выдана из кассы з/п: Д70 К50

выдано из кассы под отчет: Д71 К50

погашена из кассы кредит. задолженность: Д76 К50

недост. при инвентариз., ден средств в кассе: Д94 К50.

Света не дописала

Вопрос 3:документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах!!!!!!!!!

Для хранения свободных денежных средств и осуществления расчетов безналичным порядком организации открывают в банках расч счет.

Для открытия расчетного счета предприятие предоставляет в банк:

ü            Заявление на открытие счета

ü            Документ, удостоверяющий факт образования и регистрации предприятия

ü            Копии устава и учредительного договора (заверенные нотариусом)

ü            Справки о постановлении на учет в налоговом органе и органах соц. страхования и обеспечения

ü            Карточки с образцами подписей распорядителей средств предприятия (руководитель, зам.руководителя, глав.бух, зам.глав.бухгалтера) и оттиском печати, заверенной нотариусом.

Предприятие имеют право открывать несколько расчетных счетов в разных банках. Операции по расчетному счету осуществляются с согласия владельца счета.

Оплата документов предусматривается законодательными нормативными актами (счета оплачиваются в определенной законом очередности (налоги, потом все остальное)).

Операции по расчетному счету оформляются типовыми обязательными документами (платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, аккредитивы, чеки).

При сдаче наличных денег ПТ и ПОП в банк непосредственно (без инкассатора) оформляется документ «объявление на взнос наличными».

Для того, чтобы предприятия знали какие операции проведены на расчетном счете банк периодически дает выписки с расчетного счета.

Выписка – перечень операций, проводимых банком по расчетному счету за определенный период. К выписке прикладываются все документы.

При обработке выписки банка, следует помнить, что банк является должником предприятия, т.к. хранит и использует денежные средства в своем обороте. Следовательно, записи в выписке по дебиту счета для организаций означают кредит, и наоборот.

На основании выписок и приложенных документов операции по расчетному счету отражаются на активном счете 51.

П о с т у п л е н и е

1.      Поступили на расчетный счет платежи от получателей в оптовой торговле: Д 51  К 62,90/1

62 – если момент продажи – отгрузка

90/1 – если момент продажи – оплата

2.      Зачислено на расчетный счет выручка в розничной торговле:      Д 51  К 50,57

3.      Зачислено на расчетный счет кредиты и займы: Д 51  К 66,67

4.      Зачислено на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал: Д 51  К 75/1

5.      Зачислено на расчетный счет в начисление дебиторской задолженности: Д 51  К 76

6.      Зачислено на расчетный счет от прочей реализации (продажа имущества, ц/б, ОС и т.п.): Д 51  К 91/1

С п и с а н и е

1.      Получено в кассу с расчетного счета: Д 50  К 51

2.      Оплачено поставщикам с расчетного счета: Д 60  К 51

3.      Погашены кредиты и займы: Д 66,67  К 51

4.      Перечислены в бюджет налоги и сборы: Д 68  К 51

5.      Перечислены в органы соц.страха и обеспечения: Д 69  К 51

6.      Выплачена з/п: Д 70  К 51

7.      Погашена кредиторская задолженность: Д 76  К 51

8.      Уплачены штрафы, пени, неустойки: Д 91/2  К 51

Вопрос 4 документальное оформление и учет расчетов.

ПТ и ПОП ведут расчеты с другими лицами, организациями, предприятиями.

Расчеты – денежные отношения, которые возникают между контрагентами по товарным и нетоварным операциям. Расчеты по товарным операциям – расчеты, связанные с куплей – продажей товарно-материальных  ценностей, а нетоварные операции – операции, связанные с движением денежных средств(расчеты с бюджетом).

Расчеты могут производится наличными деньгами, в безналичном порядке, за счет собственных и заемных средств.

Безналичные расчеты осуществляются по различным формам:

1.Платежные поручения.

2.Платежные требования.

3.Инкассовые поручения.

4.Аккредитивы.

5.Чеки.

 Платежные поручения – приказы банку о перечислении с расчетного счета плательщика денежных средств получателю денежных средств получателю денег.

Платежные требования – требования получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной денежной суммы. Оплата платежными требованиями может производиться с акцептом плательщика или без акцепта (акцепт – согласие на оплату).

Инкассовые поручения – применяются тогда, когда законодательством установлен бесспорный порядок взыскания денежных средств.

Аккредитивы – условные денежные обязательства, принимаемые банком по поручению плательщика оплачивать на условиях изложенных в аккредитиве. Для открытия аккредитива покупатель подает в банк заявление, в котором указывает наименование поставщика, дату и номер договора, срок аккредитива и сумму. Эта форма исполняется тогда, когда операции между покупателем и поставщиком осуществляются эпизодически, когда финансовое положение покупателя неустойчивое. Аккредитив открыт только для расчетов с одним поставщиком. Он может быть открыт за счет собственных средств или за счет банка. Оплата аккредитива ограничена договором и по истечении срока договора аккредитив закрывается. При открытии  аккредитива денежные средства предприятия зачислены на специальный расчетный счет в банке – счет 55\1.Счет 55 – активный.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12