6.            План производства.

В разделе определяются объем выпуска продукции (из области безубыточных – прибыльных объемов) – Ni.

Для планирования данного показателя необходимо варьировать:

-         стоимостью единицы продукции;

-         ценой единицы продукции.

Выполняется расчет стоимости сырья и материалов, исходя из норм расхода на единицу продукции (См).

Мj = Σi Мji Ni,

См = Сj Мj ; См = Σj Смj,

Где  Мji – норма расхода материалов вида j на производство единицы продукции i;

         Сj – стоимость 1 кг материала вида j;

         Мj – расход материала j на программу.

Определяются поставщики материалов. Выполняется расчет парка производственного оборудования, исходя из условия:

Σi Σg Ni Tij = Σg Qg Fxg Kсмg К загрg Кср.пр. g,

Где  Tij – трудоемкость изделия i по виду обработки j;

         Qg – количество станков вида j;

         Fxg – действительный фонд станка при односменной работе;

         Ксм – коэффициент сменности;

         К загр. – коэффициент загрузки;

         К ср.пр. – коэффициент средней производительности станка.

Данный план содержит расчет площадей.

Sпр = Sа Sg Sа Qg,

Где   Sа – удельная площадь на один станок;

         Sпр – производственная площадь.

Определяются поставщики оборудования. Через стоимость оборудования нормативно рассчитывается стоимость основных фондов (Фосн) и оборотных средств (Оср).

Оценка технологического уровня производства, выполняемая в данном плане, предназначена для корректировки трудоемкости с учетом повышения данного уровня. Корректировка должна быть на 3 года.

Утехн. = √Ким Кттп Кптп – 1,

Где  Утехн. – уровень технологии,

         Ким – коэффициент использования материалов;

         Кттп – коэффициент типовых технологических процессов;

         Кптп – коэффициент прогрессивных технологических процессов.

Теоретическим пределом Утехн. Является 1.

Оценка качества планируется в виде методов контроля качества выпускаемой продукции:

-         статистический контроль;

-         выборочный автоматизированный контроль на КИМ (контрольно-измерительной машине);

-         апостериорный контроль по рекламациям;

Каждый вид контроля должен быть учтен по затратам:

-         времени (трудоемкости),

-         стоимостным (текущие и единовременные затраты);

-         по престижности продукции.

7.            Организационный план.

В этом разделе разрабатываются:

-         должностные и квалификационные обязанности рабочих и служащих фирмы;

-         системы оплаты и стимулирования труда всех работников фирмы;

-         количественный состав работников фирмы;

-         организационная схема фирмы, которой определяется взаимосвязь всех подразделений фирмы;

8.            Юридический план.

В разделе обосновывается форма собственности фирмы и ее правовой статус:

-         государственное предприятие;

-         общество с ограниченной ответственностью;

-         акционерное общество;

-         совместное предприятие и т.д.

9.            Финансовый план.

Разработка финансового плана заключается в составлении следующих документов:

a.       баланс поступлений и расходов,

b.      баланс активов и пассивов,

c.       таблица доходов и затрат,

d.      прогноз объемов реализации,

e.       график достижения безубыточности.

Баланс денежных поступлений и расходов – документ, в котором оценивается синхронность поступления и расходов денежных средств и проверяется ликвидность фирмы.

Ликвидность показывает, в какой степени краткосрочная кредиторская задолженность покрывается оборотными средствами фирмы.

Баланс активов и пассивов должен составляться на начало и конец года.

Баланс фирмы