Период оборачиваемости дебиторской задолженности за 2003 год:    

П  д.з. = 2585*360/64219 = 14 дней;

Период оборачиваемости дебиторской задолженности за 2004 год:  

П 2004 д.з. = 3007*360/84069 = 13 дней.

За 2004 год период инкассации дебиторской задолженности снизился с 14  до 13 дней, а доля резерва по сомнительным долгам - от 1,2 до 4,8 %, что свидетельствует о снижении ее качества.

Табл. 2.2.12

Анализ состава и давности образования дебиторской задолженности

Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженности. В процессе анализа денежных средств  необходимо изучить динамику остатков денежной наличности  и период нахождения капитала в данном виде активов.

Период нахождения капитала в денежной наличности за 2003 год:

П д.с. = 395*360/84367 = 1,7.

Период нахождения капитала в денежной наличности за 2004 год:

П д.с. = 500*360/92314 = 1,9.

Табл. 2.2.13

Анализ остатков денежной наличности

На основании приведенных данных (Таблица 2.2.13) можно сделать вывод, что за отчетный год период нахождения капитала в денежной наличности увеличился на 0,2 дня, что следует оценить отрицательно. Это свидетельствует об ухудшении организации поступления и расходования денежных средств.  

2.3. Анализ изменений в структуре и составе пассивов баланса предприятия

Табл. 2.3.1

Анализ динамики и структуры источников капитала

Из таблицы 2.3.1видно, что в целом структура пассива баланса удовлетворительна. Общий прирост источников составил 1940 тыс.руб., или 11,4 %. На анализируемом предприятии за 2004 год увеличилась сумма собственного капитала, а сумма заемного капитала уменьшилась. В структуре пассивов также произошли изменения. Доля собственных источников средств увеличилась на    6,5 %, а заемных соответственно уменьшилась, что свидетельствует о снижении степени финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов.

В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить состав собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных его слагаемых и дать оценку этих изменений за 2004 год (Таблица 2.3.2, 2.3.4).

Данные, приведенные в таблице 2.3.2, показывают изменения в размере и структуре собственного капитала: значительно увеличилась сумма и доля нераспределенной прибыли. Общая сумма собственного капитала за 2004 год увеличилась на 2248 тыс. руб., или на  25,2%.

Табл. 2.3.2

Динамика структуры собственного капитала  

Табл. 2.3.2

Движение фондов и других средств, тыс. руб.

Движение собственного капитала показывает, что поступило нераспределенной прибыли на сумму 2647 тыс. руб., израсходовано 399 тыс. руб. Нераспределенная прибыль была использована на выплату дивидендов -   23 тыс. руб., материальной помощи - 376 тыс. руб. Капитальных вложений за счет нераспределенной прибыли в 2004 году не было.

Табл. 2.3.3

Динамика структуры заемного капитала

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14